ПОСТАНОВЛЕНИЕ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА

от 26 марта 1997 года №15

План счетов бухгалтерского учета в лицензионных банках Республики Молдова

План счетов бухгалтерского учета в лицензионных банках Республики Молдова

ГЛАВА I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий План счетов бухгалтерского учета в лицензионных банках Республики Молдова (далее План счетов) разработан в соответствии со статьями 5, 11 и 44 Закона о Национальном банке Молдовы N548-XIII от 21.07.95 г., ст. 33 Закона о финансовых учреждениях N550-XIII от 21.07.95 г. и на основании Национальных стандартов бухгалтерского учета и действующего законодательства.

2. Требования Плана счетов распространяются на банки и финансовые учреждения, лицензированные НБМ, и в т.ч. отделения иностранных банков, лицензированные Национальным банком Молдовы (далее - банки).

3. План счетов основан на классификации счетов по экономическому содержанию и включает счета, подлежащие регистрации в бухгалтерском учете (операции, осуществляемые в банке, содержание и назначение каждого счета, описание счета).

4. План счетов представляет собой всю систему счетов, в рамках которой каждый счет имеет название и цифровой символ, включен в класс и группу, по определенному критерию классификации.

5. План счетов включает 7 классов:

Класс 1 - Активы;

Класс 2 - Обязательства;

Класс 3 - Капитал и резервы;

Класс 4 - Доходы;

Класс 5 - Расходы;

Класс 6 - Условные счета;

Класс 7 - Счета меморандума.

6. Счета классов "Активы" и "Расходы" являются активными, счета классов "Обязательства", "Капитал и резервы", "Доходы" являются пассивными, за исключением контрсчетов.

7. Счета класса "Активы" плана счетов размещены в порядке убывания ликвидности.

8. Отражение в аналитическом учете синтетических счетов Плана счетов является компетенцией каждого банка, исходя из собственных нужд. Аналитические счета открываются на основании синтетических счетов в молдавских леях и в иностранной валюте.

9. При распределении в классах групп счетов, а в группах отдельных счетов, используется иерархический принцип, иерархия классов, групп, счетов отражается c помощью систем цифровых нотаций из четырех цифр:

Первая цифра номера счета отражает класс счета.

Вторая и третья цифры отражают группу счета, которая группирует счета с однородным экономическим содержанием.

Четвертая цифра указывает конкретный объект учета.

В рамках данной структуры каждая группа может включать до 9 счетов. Вместе с тем, во избежание распределения счетов общего экономического содержания, отдельные группы включают большее количество счетов. В то же время, в одну группу включаются счета, которые (после второй и третьей цифры) должны распределяться по различным группам.

10. Остатки по счетам Плана счетов используются для обобщения информации, подлежащей отражению в финансовых отчетах, составленных и представленных банком.

11. Учет по счетам первых пяти классов (балансовых счетов) ведется методом двойной записи, что представляет собой порядок отражения экономических операций и событий в стоимостном выражении одновременно по дебету одного счета и кредиту другого счета той же суммы.

12. Учет по внебалансовым счетам (условным и меморандума) ведется методом простой записи, что представляет собой порядок одностороннего отражения экономических операций.

Условные счета предназначены для учета обязательств, зависящих от различного рода условных событий. Исходя из назначения проведенной операции, условные счета делятся на дебетовые и кредитовые. Учет ведется путем записи операций по дебету/кредиту счета и списания обратной проводкой.

Счета меморандума предназначены для учета ценностей и важных документов в деятельности банка или находящихся в нем на хранении. Учет по счетам меморандума ведется по методу приход - расход.

13. В Плане счетов бухгалтерского учета в лицензионных банках используются следующие термины и понятия:

Активы, принятые во владение - активы (ценные бумаги, имущество и др.), принятые во владение банка для погашения обязательств по кредиту, не выполненных должником.

Прочие материальные активы - материальные ценности, хранящиеся для последующего использования (канцелярские принадлежности, строительные материалы, запасные части, упаковка, формуляры и пр.).

Прочие резервы - денежные средства, отчисленные из нераспределенной прибыли банка для формирования дополнительных резервов в соответствии с действующим законодательством, выплата фиксированных дивидендов по привилегированным обязательствам и прочие убытки.

Резервный капитал - денежные средства, отчисленные из нераспределенной прибыли банка, используемые для покрытия других убытков (за исключением убытков в результате невозврата кредитов) в соответствии с положениями Закона об акционерных обществах.

Контрсчет - пассивный счет, открытый в классе активов (или активный счет - в классах обязательств, капитала и резервов), который уменьшает сумму активов (или обязательств, капитала и резервов).

Счет "Loro" - текущий счет, открытый банком другому банку, в т.ч. счет филиала, подведомственного головному банку, открытый во внутреннем регистре головного банка.

Счет "Nostro" - текущий счет данного банка, открытый в другом банке, в т.ч. счет филиала, подведомственного головному банку, открытый во внутреннем регистре филиала.

Сберегательный депозит - депозит до востребования или срочный без установления первоначальной минимальной суммы, размещаемый для сбережения денежных средств, и по которому может выдаваться сберегательная книжка.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - чистый доход (чистый убыток) после вычета суммы текущего или отсроченного подоходного налога.

Избыток капитала - средства, полученные от акционеров, превышающие номинальную стоимость акций.

Чрезвычайные доходы/расходы - доходы/расходы, появившиеся в результате редких или необычных по своей сущности событий или операций, не связанных с финансово-экономической деятельностью банка.

ГЛАВА II. Номенклатура бухгалтерских счетов

КЛАСС 1. АКТИВЫ

1000 Наличность в кассе и прочие монетарные ценности

1001 Наличность в кассе

1002 Наличность в пути

1003 Наличность в обменном валютном пункте лицензированного банка

1004 Наличность в другие подразделения

1005 Наличность в банкоматах и других устройствах

1006 Монетарные ценности

1007 Дорожные чеки

1008 Юбилейные и памятные монеты

1030 Счета "Ностро"

1031 Счет "Ностро" в НБМ

1032 Счета "Ностро" в банках

1034 Счета Ностро для операций с ценными бумагами

1035 Счета Ностро для операций с картами

1036 Cчет "Ностро" в НБМ для операций с наличностью

1060 Средства, размещенные овернайт

1061 Средства, размещенные овернайт в НБМ

1062 Средства, размещенные овернайт в чужих банках

1063 Средства, размещенные овернайт во ВЗАИМОСВЯЗАННЫХ банках

1070 Гарантийные размещения до востребования в банках

1075 Гарантийные размещения до востребования

1090 Срочные размещения в банках

1091 Краткосрочные размещения в НБМ (1 месяц и менее)

1092 Краткосрочные размещения в НБМ (более 1 месяца и до 1 года включительно)

1093 Краткосрочные размещения в чужих банках (1 месяц и менее)

1094 Краткосрочные размещения в чужих банках (более 1 месяца и до 1 года включительно)

1095 Краткосрочные размещения во ВЗАИМОСВЯЗАННЫХ банках (1 месяц и менее)

1096 Краткосрочные размещения во ВЗАИМОСВЯЗАННЫХ банках (более 1 месяца и до 1 года включительно)

1097 Обязательные резервы, размещенные в НБМ

1099 Беспроцентные размещения в банках

1102 Среднесрочные размещения в чужих банках

(более 1 года и до 5 лет включительно)

1103 Среднесрочные размещения во взаимосвязанных банках

(более 1 года и до 5 лет включительно)

1105 Долгосрочные размещения в чужих банках

(более 5 лет)

1106 Долгосрочные размещения в банках - связанные стороны

(более 5 лет)

1111 Срочные размещения-гарантии в банках

1150 Ценные бумаги для сделок

1151 Государственные ценные бумаги для сделок

1152 Акции для сделок

1153 Прочие ценные бумаги для сделок

1154 Заложенные ценные бумаги для сделок

1155 Премии по ценным бумагам для сделок

1156 Контр-счет Дисконты по ценным бумагам для сделок

1160 Ценные бумаги для продажи

1161 Государственные ценные бумаги для продажи

1162 Акции для продажи

1163 Прочие ценные бумаги для продажи

1164 Заложенные ценные бумаги для продажи

1165 Премии по ценным бумагам для продажи

1166 Контр-счет Дисконты по ценным бумагам для продажи

1167 Контр-счет обесценения ценных бумаг для продажи

1180 Инвестиционные ценные бумаги, хранящиеся до срока их погашения

1181 Ценные бумаги, выпущенные НБМ, хранящиеся до срока их погашения

1182 Государственные ценные бумаги (краткосрочные), хранящиеся до срока их погашения

1183 Государственные ценные бумаги (среднесрочные), хранящиеся до срока их погашения

1184 Государственные ценные бумаги (долгосрочные), хранящиеся до срока их погашения

1185 Заложенные ценные бумаги, хранящиеся до срока их погашения

1186 Прочие инвестиционные ценные бумаги, хранящиеся до срока их погашения

1191 Премии по инвестиционным ценным бумагам, хранящимся до срока их погашения

1192 Контр-счет Дисконты по инвестиционным ценным бумагам, хранящимся до срока их погашения

1193 Контр-счет обесценения ценных бумаг, хранящимся до срока их погашения

1220 Соглашения REPO

1221 Ценные бумаги, приобретенные по соглашениям REPO

1230 Сельскохозяйственные

1231 Краткосрочные сельскохозяйственные

1232 Среднесрочные сельскохозяйственные

1233 Долгосрочные сельскохозяйственные

1235 Просроченные сельскохозяйственные

1236 Контр-счет для регулирования стоимости сельскохозяйственных кредитов по амортизированной стоимости

1237 Контр-счет на обесценение сельскохозяйственных кредитов и платежей по ним

1240 Кредиты пищевой промышленности

1241 Краткосрочные кредиты пищевой промышленности

1242 Среднесрочные кредиты пищевой промышленности

1243 Долгосрочные кредиты пищевой промышленности

1245 Просроченные кредиты пищевой промышленности

1246 Контр-счет для регулирования стоимости кредитов по амортизированной стоимости пищевой промышленности

1247 Контр-счет на обесценение кредитов пищевой промышленности и платежей по ним

1260 Кредиты в области строительства

1261 Краткосрочные кредиты в области строительства(1 год и менее)

1262 Среднесрочные кредиты в области строительства

1263 Долгосрочные кредиты в области строительства

1265 Просроченные кредиты в области строительства

1266 Кредиты, выданные жилищно-строительным кооперативам (ЖСК), на период строительства

1267 Кредиты, выданные жилищно- строительным кооперативам (ЖСК), сданным в эксплуатацию

1268 Контр-счет для регулирования стоимости кредитов по амортизированной стоимости в области строительства

1269 Контр-счет на обесценение кредитов в области строительства и платежей по ним

1290 Потребительские кредиты

1291 Краткосрочные потребительские кредиты

1292 Среднесрочные потребительские кредиты

1293 Долгосрочные потребительские кредиты

1295 Просроченные потребительские кредиты

1296 Контр-счет для регулирования стоимости потребительских кредитов по амортизированной стоимости

1297 Контр-счет на обесценение потребительских кредитов и платежей по ним

1320 Энергетические кредиты

1321 Краткосрочные энергетические кредиты

1322 Среднесрочные энергетические кредиты

1323 Долгосрочные энергетические кредиты

1324 Просроченные энергетические кредиты

1325 Просроченные энергетические кредиты

1326 Контр-счет для регулирования стоимости энергетических кредитов по амортизированной стоимости

1327 Контр-счет на обесценение энергетических кредитов и платежей по ним

1330 Кредиты овернайт, предоставленные банкам

1331 Кредиты овернайт, предоставленные банкам, - несвязанные стороны

1332 Кредиты овернайт, предоставленные банкам, - связанные стороны

1340 Овердрафт банкам

1341 Овердрафт банкам

1342 Просроченный овердрафт банкам

1343 Контр-счет для регулирования стоимости овердрафтов банкам по амортизированной стоимости

1344 Контр-счет на обесценение овердрафтов банкам и платежей по ним

1350 Кредиты банкам

1351 Краткосрочные кредиты, предоставленные банкам, - несвязанные стороны

1352 Среднесрочные кредиты, предоставленные банкам, - несвязанные стороны

1353 Долгосрочные кредиты, предоставленные банкам, - несвязанные стороны

1354 Краткосрочные кредиты, предоставленные банкам, - связанные стороны

1355 Среднесрочные кредиты, предоставленные банкам, - связанные стороны

1356 Долгосрочные кредиты, предоставленные банкам, - связанные стороны

1357 Просроченные кредиты, предоставленные банкам

1358 Контр-счет для регулирования стоимости кредитов, предоставленных банкам по амортизированной стоимости

1359 Контр-счет на обесценение кредитов, предоставленных банкам и платежей по ним

1360 Кредиты, предоставленные учреждениям, финансируемым из государственного бюджета

1361 Краткосрочные кредиты, предоставленные учреждениям, финансируемым из государственного бюджета

1362 Среднесрочные кредиты, предоставленные учреждениям, финансируемым из государственного бюджета

1363 Долгосрочные кредиты, предоставленные учреждениям, финансируемым из государственного бюджета

1365 Просроченные кредиты, предоставленные учреждениям, финансируемым из государственного бюджета

1366 Контр-счет для регулирования стоимости кредитов по амортизированной стоимости учреждениям, финансируемым из государственного бюджета

1367 Контр-счет на обесценение кредитов учреждениям, финансируемым из государственного бюджета и платежей по ним

1370 Кредиты, предоставленные Национальной кассе социального страхования и Национальной медицинской страховой компании

1371 Краткосрочные кредиты, предоставленные Национальной кассе социального страхования

1372 Среднесрочные кредиты, предоставленные Национальной кассе социального страхования

1373 Долгосрочные кредиты, предоставленные Национальной кассе социального страхования

1374 Краткосрочные кредиты, предоставленные Национальной медицинской страховой компании

1375 Среднесрочные кредиты, предоставленные Национальной медицинской страховой компании

1376 Долгосрочные кредиты, предоставленные Национальной медицинской страховой компании

1377 Просроченные кредиты, предоставленные Национальной кассе социального страхования/Национальной медицинской страховой компании

1378 Контр-счет для регулирования стоимости кредитов по амортизированной стоимости Национальной кассе социального страхования /Национальной медицинской страховой компании

1379 Контр-счет на обесценение кредитов Национальной кассе социального страхования /Национальной медицинской страховой компании и платежей по ним

1380 Кредиты правительству

1381 Краткосрочные кредиты правительству

1382 Среднесрочные кредиты правительству

1383 Долгосрочные кредиты правительству

1385 Просроченные кредиты правительству

1386 Контр-счет для регулирования стоимости кредитов по амортизированной стоимости Правительству

1387 Контр-счет на обесценение кредитов Правительству и платежей по ним

1390 Кредиты, предоставленные административно-территориальным единицам/подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц

1391 Краткосрочные кредиты, предоставленные административно-территориальным единицам

1392 Среднесрочные кредиты, предоставленные административно-территориальным единицам

1393 Долгосрочные кредиты, предоставленные административно-территориальным единицам

1394 "Краткосрочные кредиты, предоставленные подведомственным учреждениям администраивно-территориальных единиц

1395 Среднесрочные кредиты, предоставленные подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц"

1396 Долгосрочные кредиты, представленные подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц

1397 Просроченные кредиты, предоставленные административно-территориальным единицам/подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц

1398 Контр-счет для регулирования стоимости кредитов по амортизированной стоимости административно-территориальным единицам

1399 Контр-счет на обесценение кредитов административно-территориальным единицам и платежей по ним

1410 Промышленные-производственные кредиты

1411 Краткосрочные промышленные-производственные кредиты

1412 Среднесрочные промышленные-производственные кредиты

1413 Долгосрочные промышленные-производственные кредиты

1415 Просроченные промышленные-производственные кредиты

1416 Контр-счет для регулирования стоимости промышленно-производственных кредитов по амортизированной стоимости

1417 Контр-счет на обесценение промышленно-производственных кредитов и платежей по ним

1420 Коммерческие кредиты

1421 Краткосрочные коммерческие кредиты

1422 Среднесрочные коммерческие кредиты

1423 Долгосрочные коммерческие кредиты

1425 Просроченные коммерческие кредиты

1426 Контр-счет для регулирования стоимости коммерческих кредитов по амортизированной стоимости

1427 Контр-счет на обесценение коммерческих кредитов и платежей по ним

1430 Кредиты небанковскому финансовому сектору

1431 Краткосрочные кредиты небанковскому финансовому сектору

1432 Среднесрочные кредиты небанковскому финансовому сектору

1433 Долгосрочные кредиты небанковскому финансовому сектору

1435 Просроченные кредиты небанковскому финансовому сектору

1436 Контр-счет для регулирования стоимости кредитов небанковскому финансовому сектору по амортизированной стоимости

1437 Контр-счет на обесценение кредитов небанковскому финансовому сектору и платежей по ним

1440 Кредиты на приобретение/строительство недвижимости

1441 Краткосрочные кредиты на приобретение/строительство недвижимости

1442 Среднесрочные кредиты на приобретение/строительство недвижимости

1443 Долгосрочные кредиты на приобретение/строительство недвижимости

1445 Просроченные кредиты на приобретение/строительство недвижимости

1446 Контр-счет для регулирования стоимости кредитов на приобретение/строительство недвижимости по амортизированной стоимости

1447 Контр-счет на обесценение кредитов на приобретение/строительство недвижимости и платежей по ним

1450 Кредиты некоммерческим организациям

1451 Краткосрочные кредиты некоммерческим организациям

1452 Среднесрочные кредиты некоммерческим организациям

1453 Долгосрочные кредиты некоммерческим организациям

1455 Просроченные кредиты некоммерческим организациям

1456 Контр-счет для регулирования стоимости кредитов некоммерческим организациям по амортизированной стоимости

1457 Контр-счет на обесценение кредитов некоммерческим организациям и платежей по ним

1460 Кредиты физическим лицам которые осуществляют деятельность

1461 Краткосрочные кредиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность

1462 Среднесрочные кредиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность

1463 Долгосрочные кредиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность

1465 Просроченные кредиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность

1466 Контр-счет для регулирования стоимости кредитов физическим лицам, которые осуществляют деятельность, по амортизированной стоимости

1467 Контр-счет на обесценение кредитов физическим лицам, которые осуществляют деятельность, и платежей по ним

1470 Кредиты в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети

1471 Краткосрочные кредиты в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети

1472 Среднесрочные кредиты в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети

1473 Долгосрочные кредиты в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети

1475 Просроченные кредиты в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети

1476 Контр-счет для регулирования стоимости кредитов в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети по амортизированной стоимости

1477 Контр-счет на обесценение кредитов в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети и платежей по ним

1490 Прочие кредиты, предоставленные клиентам

1491 Овердрафты клиентам

1492 Кредиты, предоставленные по карточным счетам (кредитные карточки)

1493 Коммерческие учтенные векселя

1494 Факторинг

1495 Векселя

1496 Прочие кредиты, предоставленные клиентам

1497 Контр-счет для регулирования стоимости прочих кредитов, предоставленных клиентам по амортизированной стоимости

1498 Просроченные кредиты, предоставленные клиентам

1499 Контр-счет на обесценение прочих кредитов, предоставленных клиентам, и платежей по ним

1500 Исключен в соответствии  с Постановлением Национального банка Республики Молдова от 30.09.2010 г. №193

1510 Прочие кредиты физическим лицам

1511 Предоставленные овердрафты

1512 Кредиты по карточным счетам (кредитные карточки)

1513 Кредиты на первоочередные нужды

1514 Прочие кредиты физическим лицам

1515 Просроченные кредиты физическим лицам

1516 Контр-счет для регулирования стоимости кредитов физическим лицам по амортизированной стоимости

1517 Контр-счет на обесценение кредитов физическим лицам и платежей по ним

1530 Финансовый лизинг

1531 Финансовый лизинг, выданный другим банкам

1532 Финансовый лизинг, выданный клиентам

1533 Просроченный финансовый лизинг другим банкам

1534 Просроченный финансовый лизинг клиентам

1535 Контр-счет для регулирования стоимости финансового лизинга по амортизированной стоимости

1536 Контр-счет на обесценение финансового лизинга и платежей по ним

1550 Инвестиционная недвижимость

1551 Инвестиционная недвижимость, предназначенная для сдачи в аренду

1552 Инвестиционная недвижимость, предназначенная для увеличения стоимости капитала

1553 Контр-счет на обесценение инвестиционной недвижимости

1560 Инвестиции в связанные стороны

1560 Инвестиции в дочерние организации и ассоциированные компании

1561 Инвестиции в дочерние организации

1562 Инвестиции в ассоциированные компании

1563 Инвестиции в другие связанные стороны

1600 Долгосрочные материальные активы

1601 Земля

1602 Незавершенные материальные активы

1602 Строящиеся основные средства

1603 Здания и сооружения

1604 Мебель и оборудование

1605 Транспортные средства

1606 Улучшение арендованной собственности

1607 Исключен в соответствии  с Постановлением Национального банка Республики Молдова от 30.09.2010 г. №193

1608 Материальные активы, полученные в финансовый лизинг

1609 Другие долгосрочные материальные активы

1611 Контр-счет на обесценение долгосрочных материальных активов

Прочие основные средства

1630 Нематериальные активы

1631 Нематериальные активы

1632 Незавершенные нематериальные активы

1633 Коммерческий фонд

1634 Контр-счет на обесценение нематериальных активов

1660 Товарно-материальные запасы

1662 Камни и немонетарные драгоценные металлы

1660 Малоценные и быстроизнашивающиеся, немонетарные и прочие материальные активы

1661 Малоценные и быстроизнашивающиеся активы, переданные в эксплуатацию

1662 "Немонетарные ценности

1663 Другие товарно-материальные запасы

1664 Контр-счет на обесценение запасов

1670 Контр-счет Амортизация инвестиционной недвижимости

1671 Контр-счет Амортизация инвестиционной недвижимости, предназначенной для сдачи в аренду

1672 Контр-счет Амортизация инвестиционной недвижимости, предназначенной для увеличения стоимости капитала

1680 Контр-счет амортизация и накопленная амортизация

1683 Контр-счет амортизация по зданиям и сооружениям

1684 Контр-счет амортизация по мебели и оборудованию

1685 Контр-счет амортизация по транспортным средствам

1686 Контр-счет амортизация по улучшению арендованных средств

1687 Исключен в соответствии  с Постановлением Национального банка Республики Молдова от 30.09.2010 г. №193

1688 Контр-счет амортизация по материальным активам, полученным в финансовый лизинг

1689 Контр-счет амортизация прочих долгосрочных материальных активов

1691 Контр-счет Амортизация по нематериальным активам

1692 Контр-счет амортизация по малоценным и быстроизнашивающимся активам

1680 Контрсчет амортизация материальных/нематериальных активов

1683 Контрсчет Накопленная амортизация по зданиям и сооружениям

1684 Контрсчет Накопленная амортизация по мебели и оборудованию

1685 Контрсчет Накопленная амортизация по транспортным средствам

1686 Контрсчет Накопленная амортизация по улучшению арендованной собственности

1687 Контрсчет Накопленная амортизация по основным средствам, предназначенным для сдачи в аренду

1688 Контрсчет Накопленная амортизация по основным средствам, полученным в финансируемую аренду

1689 Контрсчет Накопленная амортизация по прочим основным средствам

1691 Контрсчет Накопленная амортизация по нематериальным активам

1692 Контрсчет Накопленная амортизация по малоценным и быстроизнашивающимся активам

1700 Начисленные проценты и другие доходы к получению"

1701 Наращенные проценты по счетам "Ностро"

1704 Наращенные проценты по размещенным овернайт средствам

1706 Наращенные проценты по гарантийным размещениям до востребования в банках

1707 Наращенные проценты по срочным размещениям в банках

1711 Начисленные проценты по ценным бумагам для сделок

1712 Начисленные проценты по ценным бумагам для продажи

1713 Начисленные проценты по ценным бумагам, хранящимся до срока их погашения

1715 Наращенные проценты по соглашениям REPO

1716 Начисленые проценты по сельскохозяйственным

1717 Начисленные проценты по кредитам пищевой промышленности

1719 Наращенные проценты по кредитам в области строительства

1722 Наращенные проценты по потребительским кредитам

1723 Начисленные проценты по кредитам небанковскому финансовому сектору

1724 Начисленные проценты по кредитам некоммерческим организациям

1725 Наращенные проценты по энергетическим кредитам

1727 Наращенные проценты по кредитам овернайт, предоставленным банкам

1728 Наращенные проценты по кредитам банкам

1731 Наращенные проценты по кредитам правительству

1732 Начисленные проценты по кредитам, предоставленным административно-территориальным единицам/подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц

1733 Начисленные проценты по кредитам, предоставленным Национальной кассе социального страхования/Национальной медицинской страховой компании

1734 Наращенные проценты по промышленным- производственным кредитам

1735 Начисленные проценты по кредитам, предоставленным учреждениям, финансируемым из государственного бюджета

1736 Начисленные проценты по коммерческим кредитам

1737 Начисленные проценты по кредитам на приобретение/строительство недвижимости

1741 Начисленные проценты по кредитам в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети

1743 Наращенные проценты по прочим кредитам, предоставленным клиентам

1744 Начисленные проценты по кредитам головному банку и его филиалам

1745 Начисленные проценты по просроченным кредитам

1746 Начисленные проценты по финансовому лизингу

1749 Наращенные проценты по инвестициям в связанные стороны

1751 Наращенные проценты по инвестиционной недвижимости

1752 Наращенные проценты по размещениям в головном банке и в филиалах

1753 Начисление беспроцентных комиссионов

1754 Начисление беспроцентных доходов

1755 Проценты (дисконт/премия) к получению от операций с производными финансовыми инструментами

1756 Начисленные проценты по кредитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность

1757 Начисленные проценты по прочим кредитам физическим лицам

1760 Расходы будущих периодов

1761 Предварительно оплаченные проценты по полученным займам и депозитам

1762 Авансовые платежи в бюджет

1763 Прочие предоплаты расходов

1790 Транзитные и приостановленные счета

1791 Транзитные и клиринговые суммы

1792 Суммы, на которые предстоит ответить

1793 Суммы невыясненного характера

1797 "Операции с карточками"

1800 Прочие активы

1801 Текущая дебиторская задолженность по подоходному налогу

1802 Прочие расчеты с бюджетом

1803 Дебиторы по капитальным вложениям

1804 Расчеты с работниками банка

1805 Расчеты с другими физическими и юридическими лицами

1806 Расчеты по покупке/продаже ценных бумаг и иностранных валют

1807 Дебиторы по документарным расчетам

1808 Дивиденды к получению

1809 Активы, принятые во владение

1811 Активы, принятые во владение для продажи

1812 Прочие активы

1813 Отсроченная дебиторская задолженность по подоходному налогу

1814 Купленные проценты по ценным бумагам

1815 Расчеты с НБМ

1820 Контр-счет на обесценение прочих активов

1821 Контр-счет на обесценение платежей по дебиторских задолженностей и по прочим активам

1822 Контр-счет на обесценение дебиторских задолженностей

1823 Контр-счет на обесценение прочих активов

1840 Размещения в головном банке и в филиалах

1841 Размещения в головном банке

1842 Размещения в местных филиалах

1843 Размещения в филиалах банка за рубежом

1850 Кредиты между головным банком и его филиалами

1851 Кредиты головному банку

1852 Кредиты его местным филиалам

1853 Кредиты его зарубежным филиалам

Группа 1860 Счета "Ностро" филиалов

1861 Счета "Ностро" местных филиалов

1862 Счета "Ностро" филиалов за рубежом

1870 Переоценка иностранной валюты к получению по срочной сделке

1871 Переоценка иностранной валюты к получению по срочной сделке

КЛАСС 2. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

2030 Счета "Лоро" и овердрафт счетов "Ностро"

2032 Счета Лоро банков" (в варианте на государственном языке)

2033 Овердрафт счетов "Ностро"

2034 Счета Лоро для операций с ценными бумагами

2035 Счета Лоро для операций с картами

2060 Средства, заимствованные овернайт

2061 Средства, заимствованные овернайт в НБМ

2062 Средства, заимствованные овернайт в банках

2090 Займы в банках

2091 Краткосрочные займы в НБМ (1 месяц и менее)

2092 Краткосрочные займы в НБМ (более 1 месяца и до 1 года включительно)

2093 Cреднесрочные займы в НБМ (более 1 года и до 5 лет включительно)

2094 Долгосрочные займы в НБМ (более 5 лет)

2095 Краткосрочные займы в банках (1 месяц и менее)

2096 Краткосрочные займы в банках (более 1 месяца и до 1 года включительно)

2097 Среднесрочные займы в банках (более 1 года и до 5 лет включительно)

2098 Долгосрочные займы в банках (более 5 лет)

2099 Контр-счет для регулирования стоимости займа в банках по амортизированной стоимости

2100 Займы, полученные от Правительства для рефинансирования"

2101 Краткосрочные займы, полученные от Правительства для рефинансирования (1 месяц и менее)

2102 Краткосрочные займы, полученные от Правительства для рефинансирования (более 1 месяца и до 1 года включительно)

2103 Среднесрочные займы, полученные от Правительства для рефинансирования (более 1 года и до 5 лет включительно)

2104 Долгосрочные займы, полученные от Правительства для рефинансирования (более 5 лет)

2105 Контр-счет для регулирования стоимости займа, полученного от Правительства для рефинансирования по амортизированной стоимости

2110 Займы в международных финансовых организациях

2111 Краткосрочные займы в международных финансовых организациях (1 месяц и менее)

2112 Краткосрочные займы в международных финансовых организациях (более 1 месяца и до 1 года включительно)

2113 Среднесрочные займы в международных финансовых организациях (более 1 года и до 5 лет включительно)

2114 Долгосрочные займы в международных финансовых организациях (более 5 лет)

2116 Контр-счет для регулирования стоимости займа от международных финансовых организаций по амортизированной стоимости

2120 Займы от других кредиторов

2121 Краткосрочные займы от других кредиторов(1 месяц и менее)

2122 Краткосрочные займы от других кредиторов (более 1 месяца и до 1 года включительно)

2123 Среднесрочные займы от других кредиторов(более 1 года и до 5 лет включительно)

2124 Долгосрочные займы от других кредиторов(более 5 лет)

2125 Контр-счет для регулирования стоимости займа от других кредиторов по амортизированной стоимости

2150 Соглашения REPO и ломбардные преимущества

2151 Ценные бумаги, проданные по соглашениям REPO

2152 Ценные бумаги, проданные при получении ломбардных преимуществ

2180 Выпущенные в обращение ценные бумаги

2181 Выпущенные ценные бумаги с фиксированной процентной ставкой

2183 Прочие выпущенные в обращение ценные бумаги

2185 Премии по выпущенным ценным бумагам

2186 Контр-счет Дисконты по выпущенным ценным бумагам

2210 Срочные депозиты Национальной медицинской страховой компании/Национальной кассы социального страхования

2211 Краткосрочные депозиты, полученные от Национальной медицинской страховой компании (1 год и менее).

2212 Среднесрочные депозиты, полученные от Национальной медицинской страховой компании (более 1 месяца и до 1 года включительно).

2213 Долгосрочные депозиты, полученные от Национальной медицинской страховой компании (более 5 лет).

2214 Краткосрочные депозиты, полученные от Национальной кассы социального страхования (1 год и менее).

2215 Среднесрочные депозиты, полученные от Национальной кассы социального страхования (более 1 месяца и до 1 года включительно).

2216 Долгосрочные депозиты, полученные от Национальной кассы социального страхования (более 5 лет).

2220 Беспроцентные депозиты до востребования клиентов

2224 Текущие счета юридических лиц

2225 Текущие счета физических лиц

2226 Акцептованные платежные документы

2231 Инвестиционные фонды

2232 Прочие депозиты до востребования юридических лиц

2233 Прочие депозиты до востребования физических лиц.

2234 Накопление денежных средств (временный счет)

2250 Процентные депозиты до востребования клиентов

2251 Текущие счета юридических лиц

2252 Текущие счета физических лиц

2254 Специальные депозиты юридических лиц

2255 Специальные депозиты физических лиц

2256 Гарантийные депозиты юридических лиц

2257 Гарантийные депозиты физических лиц

2258 Текущие счета юридических лиц для операций с банковскими карточками

2259 Текущие счета физических лиц для операций с банковскими карточками

2261 Прочие депозиты до востребования юридических лиц

2262 Прочие депозиты до востребования физических лиц

2263 Средства государственного бюджета

2264 Специальные средства и специальные фонды публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета

2265 "Накопление денежных средств (временный счет)

2266 Средства бюджетов территориально-административных образований

2267 "Средства Национальной медицинской страховой компании"

2268 "Средства Национальной кассы социального страхования"

2269 "Специальные средства Национальной кассы социального страхования"

2271"Средства учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов"

2272 Средства учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов"

2273 "Инкассированные гарантии Таможенным контролем"

2290 Счета легализации капитала

2291 Счета легализации денежных средств

2310 Сберегательные депозиты

2311 Сберегательные депозиты физических лиц

2312 Сберегательные депозиты юридических лиц

2310 Сберегательные счета - первоначальная редакция

2311 Сберегательные счета физических лиц

2312 Сберегательные счета юридических лиц

2313 Сберегательные депозиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность

2314 Сберегательные депозиты небанковскому финансовому сектору

2315 Сберегательные депозиты некоммерческим организациям

2330 Депозиты овернайт банков

2331 Депозиты овернайт банков - несвязанные стороны

2332 Депозиты овернайт банков - связанные стороны

2340 Срочные депозиты банков

2341 Краткосрочные депозиты банков (1месяц и менее).

2342 Краткосрочные депозиты банков (более 1 месяца и до 1 года включительно).

2343 Среднесрочные депозиты банков (более 1 года и до 5 лет включительно).

2344 Долгосрочные депозиты банков (более 5 лет).

2346 Краткосрочные гарантийные депозиты банков (1 месяц и менее)

2347 Краткосрочные гарантийные депозиты банков (более 1 месяца и до 1 года включительно)

2348 Среднесрочные гарантийные депозиты банков (более 1 года и до 5 лет включительно)

2349 Долгосрочные гарантийные депозиты банков (более 5 лет)

2360 "Срочные депозиты, относящиеся к государственному бюджету"

2361 "Краткосрочные депозиты из средств государственного бюджета (1 год и менее)"

2362 "Среднесрочные депозиты из средств государственного бюджета (более 1 года и до 5 лет включительно)"

2363 "Долгосрочные депозиты из средств государственного бюджета (более 5 лет)"

2364 "Краткосрочные депозиты учреждений, финансируемых из специальных средств государственного бюджета (1 год и менее)"

2365 "Среднесрочные депозиты учреждений, финансируемых из специальных средств государственного бюджета (более 1 года и до 5 лет включительно)"

2366 "Долгосрочные депозиты учреждений, финансируемых из специальных средств государственного бюджета (более 5 лет)"

2367 "Краткосрочные депозиты учреждений, финансируемых из средств специальных фондов государственного бюджета (1 год и менее)"

2368 "Среднесрочные депозиты учреждений, финансируемых из средств специальных фондов государственного бюджета (более 1 года и до 5 лет включительно)"

2369 "Долгосрочные депозиты учреждений, финансируемых из средств специальных фондов государственного бюджета (более 5 лет)"

2370 Срочные депозиты клиентов

2371 Краткосрочные депозиты юридических лиц (1 год и менее)

2372 Среднесрочные депозиты юридических лиц (более 1 года и до 5 лет включительно)

2373 Долгосрочные депозиты юридических лиц (более 5 лет)

2374 Краткосрочные депозиты физических лиц (1 год и менее)

2375 Среднесрочные депозиты физических лиц (более 1 года и до 5 лет включительно)

2376 Долгосрочные депозиты физических лиц (более 5 лет)

2380 Срочные гарантийные депозиты клиентов

2381 Краткосрочные гарантийные депозиты юридических лиц (до 1 года)

2382 Среднесрочные гарантийные депозиты юридических лиц (от 1 до 5 лет включительно)

2383 Долгосрочные гарантийные депозиты юридических лиц (более 5 лет)

2384 Краткосрочные гарантийные депозиты физических лиц (до 1 года)

2385 Среднесрочные гарантийные депозиты физических лиц (от 1 до 5 лет включительно)

2386 Долгосрочные гарантийные депозиты физических лиц (более 5 лет)

2410 Срочные депозиты некоммерческим организациям

2411 Краткосрочные депозиты некоммерческим организациям (1 год и менее)

2412 Среднесрочные депозиты некоммерческим организациям (более 1 года и до 5 лет)

2413 Долгосрочные депозиты некоммерческим организациям (более 5 лет)

2414 Краткосрочные гарантийные депозиты некоммерческим организациям (1 год и менее)

2415 Среднесрочные гарантийные депозиты некоммерческим организациям (более 1 года и до 5 лет)

2416 Долгосрочные гарантийные депозиты некоммерческим организациям (более 5 лет)

2420 Срочные депозиты небанковскому финансовому сектору

2421 Краткосрочные депозиты небанковскому финансовому сектору (1 год и менее)

2422 Среднесрочные депозиты небанковскому финансовому сектору (более 1 года и до 5 лет)

2423 Долгосрочные депозиты небанковскому финансовому сектору (более 5 лет)

2424 Краткосрочные гарантийные депозиты небанковскому финансовому сектору (1 год и менее)

2425 Среднесрочные гарантийные депозиты небанковскому финансовому сектору (более 1 года и до 5 лет)

2426 Долгосрочные гарантийные депозиты небанковскому финансовому сектору (более 5 лет)

2430 Срочные депозиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность

2431 Краткосрочные депозиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность (1 год и менее)

2432 Среднесрочные депозиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность (более 1 года и до 5 лет)

2433 Долгосрочные депозиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность (более 5 лет)

2434 Краткосрочные гарантийные депозиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность (1 год и менее)

2435 Среднесрочные гарантийные депозиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность (более 1 года и до 5 лет)

2436 Долгосрочные гарантийные депозиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность (более 5 лет)

2530 Задолженность по финансовому лизингу

2531 Задолженность банкам по финансовому лизингу

2532 Задолжeнность клиентам по финансовому лизингу

2540 "Срочные депозиты учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов и кредитов"

2541"Краткосрочные депозиты учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов (1 год и менее)"

2542 "Среднесрочные депозиты учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов (более 1 года и до 5 лет включительно)"

2544 "Краткосрочные депозиты учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов (1 год и менее)"

2545 "Среднесрочные депозиты учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов (более 1 года и до 5 лет включительно)"

2560 "Срочные депозиты бюджетов административно-территориальных единиц"

2561 "Краткосрочные депозиты бюджетов административно-территориальных единиц (1 год и более)"

2562 "Среднесрочные депозиты бюджетов административно-территориальных единиц (более 1 года и до 5 лет включительно)"

2563 "Долгосрочные депозиты бюджетов административно-территориальных единиц (более 5 лет)"

2700 Наращенные проценты к выплате

2701 Наращенные проценты по счетам "Лоро"

2704 Наращенные проценты по средствам, заимствованным овернайт

2707 Наращенные проценты по займам в банках

2709 Наращенные проценты по Правительственным займам для рефинансирования

2711 Наращенные проценты по займам в международных финансовых организациях

2712 Наращенные проценты по займам от других кредиторов

2715 Наращенные проценты по соглашениям REPO и ломбардных преимуществ

2716 Наращенные проценты по выпущенным ценным бумагам

2717 Начисленные проценты по депозитам Национальной кассы социального страхования/Национальной компании медицинского страхования

2719 Наращенные проценты по депозитам до востребования клиентов

2721 Наращенные проценты по бюджетным и специальным средствам и фондам

2722 Наращенные проценты по сберегательным депозитам

2724 Начисленные проценты по депозитам овернайт банков

2725 Наращенные проценты по срочным депозитам банков

2726 Начисленные проценты по полученным депозитам от головного банка или его филиалов

2727 Начисленные проценты по депозитам, относящимся к государственному бюджету

2728 Наращенные проценты по срочным депозитам клиентов

2729 Наращенные проценты по срочным гарантийным депозитам, полученным от клиентов

2731 Наращенные проценты по задолженности по финансовому лизингу

2732 "Начисленные проценты по срочным депозитам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов и кредитов"

2733 "Наращенные проценты по срочным депозитам бюджетов административно-территориальных единиц"

2734 Наращенные проценты по субординированному долгу

2735 Начисленные проценты по срочным депозитам некоммерческим организациям

2736 Начисленные проценты по срочным депозитам небанковскому финансовому сектору

2737 Наращенные проценты по акциям с ограниченным сроком

2738 Начисленные проценты по срочным депозитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность

2741 Наращенные проценты по займам в головном банке и в филиалах

2744 Начисленные расходы, не относящиеся к процентным

2745 Начисленные проценты к выплате от операций с производными финансовыми инструментами