ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН, ГОСУДАРСТВЕННОГО КОМИТЕТА РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН ПО УПРАВЛЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ИМУЩЕСТВОМ

от 14 декабря 2006 года №№102, 01/ККБФМНМ-18/07

Об утверждении Положения о бухгалтерском учете и отчетности в инвестиционных и приватизационных инвестиционных фондах

В соответствии с Законами Республики Узбекистан "О бухгалтерском учете" (Ведомости Олий Мажлиса Республики Узбекистан 1996 г., №9, ст. 142) и "О рынке ценных бумаг" (Ведомости палат Олий Мажлиса Республики Узбекистан, 2008 г., №7, ст. 354), постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 25.09.1998 года №410 "О мерах по совершенствованию деятельности инвестиционных и приватизационных инвестиционных фондов" Министерство финансов и Государственный комитет Республики Узбекистан по управлению государственным имуществом постановляют:

1. Утвердить прилагаемое Положение о бухгалтерском учете и отчетности в инвестиционных и приватизационных инвестиционных фондах.

2. Признать утратившими силу:

Положение о бухгалтерском учете и отчетности в приватизационных инвестиционных фондах, утвержденное Министерством финансов Республики Узбекистан и Госкомимуществом Республики Узбекистан (рег. №454 от 14.07.1998 г.);

изменения и дополнения в Положение о бухгалтерском учете и отчетности в приватизационных инвестиционных фондах, зарегистрированное Министерством юстиции Республики Узбекистан 14.07.1998 г. №454, утвержденное Министерством финансов Республики Узбекистан 31.12.1998 г. №30-01-12/332, Госкомимуществом Республики Узбекистан 10.12.1998 г. №9 (peг. №454-1 от 18.02.1999 г.);

изменения и дополнения в Положение о бухгалтерском учете и отчетности в приватизационных инвестиционных фондах, зарегистрированное Министерством юстиции Республики Узбекистан 14.07.1998 г. №454, утвержденное Министерством финансов Республики Узбекистан 24.11.1999 г. №89, Госкомимуществом Республики Узбекистан 09.11.1999 г. №16 (рег. №454-2 от 15.12.1999 г.).

3. Настоящее Постановление вступает в силу по истечении десяти дней с момента его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Узбекистан.

Утверждено Постановлением Министерства финансов Республики Узбекистан, Государственного комитета Республики Узбекистан по управлению государственным имуществом от 14 декабря 2006 года №№102, 01/ККБФМНМ-18/07

Положение о бухгалтерском учете и отчетности в инвестиционных и приватизационных инвестиционных фондах

Настоящее Положение, в соответствии с законами Республики Узбекистан "О бухгалтерском учете" (Ведомости Олий Мажлиса Республики Узбекистан, 1996 г., №9, ст. 142), "О рынке ценных бумаг" (Ведомости палат Олий Мажлиса Республики Узбекистан, 2008 г., №7, ст. 354), постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 25 сентября 1998 года №410 "О мерах по совершенствованию деятельности инвестиционных и приватизационных инвестиционных фондов", Национальными стандартами бухгалтерского учета Республики Узбекистан (НСБУ), устанавливает единые методологические основы бухгалтерского учета и отчетности в инвестиционных и приватизационных инвестиционных фондах.

I. Общие положения

1. Действие настоящего Положения распространяется на инвестиционные и приватизационные инвестиционные фонды для ведения бухгалтерского учета, составления и представления финансовой и иной отчетности в соответствии с законодательством.

2. Понятия, используемые в настоящем Положении:

инвестиционный фонд (далее - ИФ) - юридическое лицо, осуществляющее выпуск и приобретение акций, другие сделки с ценными бумагами, а также участвующее на правах акционера в развитии и повышении эффективности деятельности предприятий, акциями которых он владеет;

приватизационный инвестиционный фонд (далее - ПИФ) - акционерное общество, осуществляющее деятельность, заключающуюся в привлечении средств в ценные бумаги приватизируемых предприятий за счет эмиссии собственных акций, инвестировании собственных средств и полученных специальных государственных кредитов, торговле ценными бумагами, участии на правах акционера в развитии и повышении эффективности предприятий, акциями которых он владеет;

доверительный управляющий инвестиционными активами - юридическое лицо, которое от своего имени в течение определенного срока доверительного управления осуществляет в интересах ИФа или ПИФа (либо указанного ими лица) деятельность по управлению переданными ему во владение и принадлежащими ИФу или ПИФу инвестиционными активами (ценными бумагами, в том числе получаемыми в процессе управления инвестиционными активами, а также денежными средствами, предназначенными для инвестирования в ценные бумаги и получаемыми в процессе управления инвестиционными активами);

инвестиционный портфель - совокупность ценных бумаг, паев, долей, находящихся в собственности ИФов и ПИФов;

специальный государственный кредит - кредит, выдаваемый Государственным комитетом Республики Узбекистан по приватизации, демонополизации и развитию конкуренции (далее — Госкомконкуренции) ПИФам в виде отсрочки платежа за приобретенные акции приватизируемых предприятий;

уполномоченный государственный орган по регулированию рынка ценных бумаг — Центр по координации и развитию рынка ценных бумаг при Госкомконкуренции Республики Узбекистан.

II. Организация бухгалтерского учета

3. Ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в ИФах и ПИФах осуществляется их доверительным управляющим инвестиционными активами.

4. Доверительное управление инвестиционными активами ИФов ПИФов осуществляется доверительным управляющим инвестиционными активами, соответствующим требованиям законодательства и заключившим договор (контракт) с Наблюдательным советом ИФа и ПИФа, либо назначенным уполномоченным государственным органом по регулированию рынка ценных бумаг в порядке, предусмотренном законодательством.

5. Договор (контракт) между доверительным управляющим инвестиционными активами и ИФом или ПИФом заключается в соответствии с законодательством.