СОГЛАШЕНИЕ МЕЖДУ АЗЕРБАЙДЖАНСКОЙ РЕСПУБЛИКОЙ И ФЕДЕРАТИВНОЙ РЕСПУБЛИКОЙ ГЕРМАНИИ

от 25 августа 2004 года

Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество

Азербайджанская Республика и Федеративная Республика Германия в целях развития и укрепления экономических взаимоотношений путем устранения налоговых препятствий, договорились о нижеследующем:

Статья 1. Лица, к которым применяется Соглашение

Настоящее Соглашение применяется к лицам, которые являются резидентами одного или обоих Договаривающихся Государств.

Статья 2. Налоги, на которые распространяется Соглашение

1. Настоящее Соглашение, независимо от метода и способа налогообложения, применяется к налогам на доходы и на имущество, взимаемым Договаривающимся Государством, одной из его земель или его административно-территориальными единицами.

2. К налогам на доходы и на имущество относятся все налоги, взимаемые с общей суммы доходов, общей стоимости имущества или с отдельных элементов дохода или имущества, включая налоги на доходы от отчуждения движимого или недвижимого имущества, налоги, взимаемые с общей суммы заработной платы или оклада, выплачиваемых предприятиями, а также налоги, взимаемые с доходов от прироста стоимости имущества.

3. Соглашение, в частности, распространяется на следующие действующие в настоящее время налоги:

а) в Азербайджанской Республике:

налог на прибыль юридических лиц;

налог на доходы физических лиц;

налог на имущество и земельный налог (далее именуемые "Азербайджанские налоги");

а) в Федеративной Республике Германии:

налог на прибыль; налог с корпораций; налог с предпринимательской деятельности и налог на имущество, включая дополнения к ним (далее именуемые "Германские налоги");

4. Настоящее Соглашение применяется также к идентичным или по существу аналогичным налогам, которые будут взиматься в дополнение к существующим налогам или вместо них после даты подписания настоящего Соглашения. Компетентные органы Договаривающихся Государств уведомят друг друга в конце каждого года о любых существенных изменениях, которые будут внесены в их налоговые законодательства.

Статья 3. Общие понятия

1. Для целей настоящего Соглашения применяются следующие термины, если в контексте не предусмотрен иной смысл:

а) термин "Азербайджан" - означает территорию Азербайджанской Республики (включая территориальные воды, сектор Каспийского моря (озера), включая территориальные воды и воздушное пространство, земные недра, морское дно и природные ресурсы Азербайджанской Республики, к которой применяются суверенные права либо юрисдикция Азербайджанской Республики, а также любая другая территория, установленная и которая может быть установлена в будущем в соответствии с международным правом и национальным законодательством Азербайджанской Республики;

b) термин "Федеративная Республика Германии " - означает Федеративную Республику Германии а также в соответствии с международным правом и национальным законодательством территорию Федеративной Республикой Германии морское дно, земные недра и природные ресурсы, а также слой воды над ними, связанные с территориальным морем, где Федеративной Республикой Германии осуществляются разведка, разработка, охрана живых и неживых природных ресурсов, а также суверенные права и юрисдикция в целях управления ими;

c) термины "Договаривающееся Государство" и "другое Договаривающееся Государство" - означают в зависимости от контекста Азербайджанскую Республику или Федеративную Республику Германии ;

d) термин "лицо" - означает физическое лицо, компанию или любое другое объединение лиц;

e) термин "компания" - означает любое юридическое лицо или любой другой субъект права, которые рассматриваются как юридическое лицо для целей налогообложения;

f) термины "предприятие Договаривающегося Государства" и "предприятие другого Договаривающегося Государства" — означают, соответственно, предприятие, управляемое резидентом Договаривающегося Государства, и предприятие, управляемое резидентом другого Договаривающегося Государства;

g) термин "международные перевозки" - означает все перевозки морским или воздушным судном, осуществляемые предприятием, являющимся резидентом Договаривающегося Государства, кроме случаев, когда морское или воздушное судно эксплуатируется только между пунктами другого Договаривающегося Государства;

h) термин "национальное лицо" означает:

aа) в Азербайджанской Республике:

любое физическое лицо, являющееся гражданином Азербайджанской Республики, а также учрежденное в соответствии с действующим законодательством Азербайджанской Республики любое юридическое лицо, товарищество или любое другое объединение лиц; бб) в Федеративной Республике Германии:

любого немца, в значении, подразумевающимся Основным Законом Федеративной Республики Германии, а также учрежденное в соответствии с действующим законодательством Федеративной Республике Германии любое юридическое лицо, товарищество или любое другое объединение лиц;

i) термин "компетентный орган" означает:

(aa) в Азербайджанской Республике - Министерство Финансов и Министерство Налогов;

(bb) в Федеративной Республике Германии - Федеральное Министерство Финансов или уполномоченный им орган.

2. В любое время при применении настоящего Соглашения Договаривающимся Государством, в случае если в контексте не предусмотрен иной смысл, любой термин, не определенный в ней, будет иметь то значение, которое предусмотрено указанным в законодательством этого Государства в отношении налогов, к которым применяется Соглашения, и любой смысл, соответствующий налоговому законодательству этого Государства, будет иметь преимущество над смыслом, предусмотренным в других законах этого Государства.

Статья 4. Резидент

1. Для целей настоящего Соглашения термин "резидент Договаривающегося Государства" означает лицо, которое по законодательству этого Договаривающегося Государства подлежит налогообложению в нем на основании его местожительства, постоянного местопребывания, места регистрации, места расположения органа управления, или других аналогичных критериев, а также само это Государство, его административно-территориальные единицы или органы местной власти. Этот термин, вместе с тем, не включает лицо, которое подлежит налогообложению в этом Государстве только на основании того, что это лицо получает доходы из источников в этом Государстве или от имущества, расположенного в этом Государстве.

2. В случае, когда в соответствии с положениями пункта 1 настоящей статьи физическое лицо является резидентом обоих Договаривающихся Государств, применяются нижеследующие положения:

а) лицо считается резидентом только того Договаривающегося Государства, в котором оно располагает постоянным жилищем. Если оно располагает постоянным жилищем в обоих Договаривающихся Государствах, оно считается резидентом того Договаривающегося Государства, в котором имеет более тесные личные и экономические связи (центр жизненных интересов);

b) если Договаривающееся Государство, в котором лицо имеет центр жизненных интересов, не может быть определено, или если оно не располагает постоянным жилищем ни в одном из Договаривающихся Государств, оно считается резидентом того Договаривающегося Государства, в котором обычно проживает;

с) если лицо обычно проживает в обоих Договаривающихся Государствах, или если оно обычно не проживает ни в одном из них, оно считается резидентом только того Договаривающегося Государства, национальным лицом которого является;

d) если лицо является национальным лицом обоих Договаривающихся Государств или не является "национальным лицом" ни одного из них, компетентные органы Договаривающихся Государств разрешают данный вопрос по взаимному согласию.