База данных

Дата обновления БД:

22.08.2017

Добавлено/обновлено документов:

22 / 85

Всего документов в БД:

76600

Действует

Зарегистрировано

Министерством юстиции

Российской Федерации

21 декабря 2016 года №44849

УКАЗАНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 17 ноября 2016 года №4202-У

О внесении изменений в Положение Банка России от 18 ноября 2015 года №505-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, некредитными финансовыми организациями"

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 11 ноября 2016 года №31) внести в Положение Банка России от 18 ноября 2015 года №505-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, некредитными финансовыми организациями", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 9 декабря 2015 года №40028 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2015 года №119), следующие изменения.

1.1. Преамбулу после слов "ст. 5639" дополнить словами "; №48, ст. 6699; 2016, №1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; №26, ст. 3891; №27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295".

1.2. Абзац второй пункта 2.13 изложить в следующей редакции:

"Накопленные доходы и расходы, связанные с продаваемыми (выбывающими) активами, находящимися в доверительном управлении, переносятся учредителем управления с соответствующего счета раздела 7 Плана счетов (признак доверительного управления - 1) в корреспонденции с соответствующим счетом раздела 7 Плана счетов (признак доверительного управления - 0) на дату поступления доверительному управляющему денежных средств или иного возмещения от покупателя или на дату продажи (выбытия) активов. Порядок переноса остатков устанавливается некредитной финансовой организацией при необходимости в стандартах экономического субъекта.".

1.3. Пункт 2.14 дополнить абзацами следующего содержания:

"В случае наличия остатков на счетах раздела 7 Плана счетов, сформированных в результате операций с имуществом, передаваемым доверительным управляющим учредителю управления, на дату передачи имущества производится бухгалтерская запись:

Дебет соответствующего счета учета доходов раздела 7 Плана счетов (признак доверительного управления - 1)

Кредит соответствующего счета учета доходов раздела 7 Плана счетов (признак доверительного управления - 0)

или

Дебет соответствующего счета учета расходов раздела 7 Плана счетов (признак доверительного управления - 0)

Кредит соответствующего счета учета расходов раздела 7 Плана счетов (признак доверительного управления - 1).".

1.4. Пункт 2.16 изложить в следующей редакции:

"2.16. Вывод учредителем управления, являющимся негосударственным пенсионным фондом, из доверительного управления денежных средств или иного имущества в результате распределения дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений (код вида деятельности - 1) или от размещения средств пенсионных резервов (код вида деятельности - 2) для включения в состав собственных средств или имущества, предназначенного для осуществления уставной деятельности (код вида деятельности - 3), отражается в следующем порядке.

2.16.1. На дату вывода и передачи учредителю управления денежных средств производятся бухгалтерские записи:

Дебет счета №30305 "Внутрихозяйственные расчеты" (признак доверительного управления - 1, код вида деятельности - 1 или 2)

Кредит счета №47901 "Денежные средства, переданные в доверительное управление" (признак доверительного управления - 1, код вида деятельности - 1 или 2);

платный документ

Полный текст доступен после регистрации и оплаты доступа.

Указание Центрального банка Российской Федерации от 17 ноября 2016 года №4202-У
"О внесении изменений в Положение Банка России от 18 ноября 2015 года №505-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, некредитными финансовыми организациями"

О документе

Номер документа:4202-У
Дата принятия: 17/11/2016
Состояние документа:Действует
Регистрация в МинЮсте: № 44849 от 21/12/2016
Начало действия документа:01/01/2017
Органы эмитенты: Банки

Опубликование документа

"Вестник Банка России", №1, 12 января 2017 года.

Официальный сайт Банка России http://www.cbr.ru/, 29 декабря 2016 года.  

Примечание к документу

В соответствии с пунктом 2 настоящее Указание вступает в силу с 1 января 2017 года.