Утратил силу

Документ утратил силу с 29 февраля 2000 года в соответствии с пунктом 2 Постановления Национального банка Республики Молдова от 25 февраля 2000 года №47

Утверждены Административным советом Национального банка Республики Молдова от 29 июля 1994 года

Правила совершения кассовых операций в учреждениях банков Республики Молдова

(В редакции Решения Национального банка Республики Молдова от 28.11.1997 г. №122)

Глава I. Правила совершения кассовых операций

Раздел 1. Прием денежной наличности приходными кассами

1. Приходными кассами производится прием денежной наличности по следующим документам:

а) от экономических агентов и физических лиц - по объявлению с выдачей квитанции (приложение N 1);

б) по внутрибанковским операциям (возврат неиспользованных расчетных авансов, невыплаченной заработной платы, изъятие денежной наличности из хранилища и др.) - по приходному ордеру, который выписывается ответственными исполнителями группы бухгалтерского учета;

в) другие поступления (платежи в госбюджет отчисления в специальные государственные фонды) - по приходному ордеру с выдачей квитанции установленной формы соответствующими учреждениями.

2. При взносе денег по объявлению бланки заполняются вкладчиком. Ответ исполнитель группы бухгалтерского учета проверяет правильность заполнения объявления с квитанцией, тождественность записей в объявлении с квитанцией, соответствие сумм прописью и цифрами.

3. При приеме объявлений с ордером и квитанцией кассир проверяет наличие и соответствие подписей ответ-исполнителей группы согласно имеющимся образцам, соответствие сумм указанных цифрами и прописью в объявлении с суммой, указанной в квитанции и ордере. Если вноситель сдает деньги в кассу банка по нескольким приходным документам для их зачисления на разные счета, кассир принимает наличность отдельно по каждому документу.

На столе кассира не должны находиться другие деньги, кроме вносимых клиентом.

Запрещается передача любых кассовых документов через клиентов.

4. После пересчета денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении, с фактически оказавшейся при пересчете суммой и после чего подписывает, проставляет печать на квитанции и выдает ее вносителю.

5. При приеме денег по приходному ордеру кассир ставит свою подпись на приходный ордер и квитанции, проставляет печать на квитанции и выдает ее вносителю.

6. Работникам банка можно выдавать вместо квитанций копии приходных ордеров, подписанные кассиром и с оттиском печати кассы.

7. В случае установления расхождения между денежной наличностью и суммой, указанной в документе, а также фальшивых и неплатежных банкнот, вносителю предлагается переписать документ, аннулируя первоначальный. Кассир пишет на обороте документа фактически полученную сумму и ставит свою подпись. Объявление, квитанция и ордер передаются ответ-исполнителем, который корректирует в кассовом журнале первоначальную сумму и записывает, оформляет вновь полученные документы и передает их в кассу.

8. Если клиентом деньги в кассу банка не были внесены, приходные документы вместе с квитанцией возвращаются кассиром ответ-исполнителям для выяснения. После выяснения на квитанции указываются причины, по которым не были внесены за подписью главного бухгалтера учреждения банка или его заместителя. В этих случаях записи в кассовых журналах вычеркиваются, приходные документы уничтожаются.

9. В конце операционного дня на основании принятых документов составляет справку кассир приходной кассы (форма приложения N 3) и сверяет сумму по справке с суммой, записанной записанной ответ-исполнителями в кассовом журнале.

10. Принятые в течение операционного дня деньги кассир формирует в установленном порядке и вместе с приходными документами и справкой по приходу сдает заведующему кассой под расписку в книге (форма приложения N 2). Заведующий кассой сверяет сумму принятых денег со справкой кассира приходной кассы, подписывает справку и передает ее главному бухгалтеру (его заместителю) для проверки. После последующей проверки справка подписывается и направляется в кассовые документы дня.

11. Поступившие деньги могут передаваться заведующему кассой в течение операционного дня несколько раз. В этих случаях до передачи денег кассир должен убедиться в том, что фактическое их наличие соответствует общей сумме приходных документов, по которым они приняты.

12. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета по балансу учреждения банка в тот же рабочий день.

Раздел 2. Прием наличных денег и сумок (мешков) с денежной наличностью и другими ценностями после окончания операционного дня

13. Прием денег от экономических агентов после окончания рабочего дня осуществляют вечерние кассы. О времени работы этих касс вывешивается объявление. Принятые деньги должны быть зачислены на соответствующие счета не позднее следующего рабочего дня. Производить какие-либо расходные операции работниками вечерних касс запрещается. Учреждения банков, не имеющие вечерних касс, принимают деньги в случае доставки их после операционного дня экономическими агентами в порядке, установленном для вечерних касс.

14. Прием денег в вечерних кассах производится кассиром под контролем бухгалтера-контролера, имеющего право контрольной подписи от имени учреждения банка по приходным кассовым документам установленных форм, а в опломбированных сумках - по препроводительным ведомостям (форма приложения N 4). Деньги, поступившие в вечернюю кассу, должны быть упакованы в установленном порядке.

15. Бухгалтеру-контролеру вечерней кассы выдаются под отчет квитанционные книжки с проставлением на них штампа "вечерняя касса".

16. При сдаче денег вноситель заполняет объявление на взнос наличных денег (прилож. N 1) и передает документ бухгалтеру-контролеру, который после проверки передает его вместе с выписанными в необходимых случаях квитанциями в кассу.

17. Приняв деньги, кассир подписывает объявление и ордер ф. N 1 в приеме денег, кассир выдает квитанцию, ф. N 1. Расписки выдаются за двумя подписями (бухгалтера-контролера и кассира), заверенными печатью вечерней кассы, закрепленной за кассиром. По окончании приема денег кассир и бухгалтер-контролер производят сверку денежной наличности с данными кассового журнала и приходных документов и подписывают кассовый журнал.

18. Поступившие деньги, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в денежном хранилище (сейфе). Денежное хранилище (сейф) закрывается на два ключа - кассира и бухгалтера-контролера, опечатывается их печатями и сдается под охрану в установленном порядке.

19. Утром следующего рабочего дня работники вечерней кассы принимают денежное хранилище (сейф) от охраны и сдают деньги, приходные документы заведующему кассой под расписку в кассовом журнале вечерней кассы. Журнал и квитанционные книжки после этого передаются бухгалтером-контролером главному бухгалтеру. Заведующий кассой передает приходные документы главному бухгалтеру, который подсчитывает по документам общую сумму поступлений и сличает ее с общей суммой прихода по кассовому журналу. Кроме того, главный бухгалтер сверяет количество и номера использованных квитанций с количеством приходных документов, по которым эти квитанции выданы, подписывает кассовый журнал и передает его для записи в бухгалтерском учете. Приходные документы главным бухгалтером возвращаются заведующему кассой, а ордера прилож. N 1 передаются операционным работникам для записи в лицевые счета экономических агентов.

20. При совершении в вечерних кассах операций без бухгалтера-контролера кассир принимает деньги с использованием контрольного аппарата. Имеющаяся в кассе печать изымается.

21. Перед установкой корпус контрольного аппарата пломбируется заведующим кассой. Ключ от суммирующего счетчика выдается кассиру, ключ для гашения суммирующего счетчика - заведующему кассой.

22. У вечерней кассы помещается объявление о том, что выдаваемые носителем денег квитанции снабжаются проставленным на контрольном аппарате оттиском штампа с указанием суммы взноса. В объявлении должно быть указано, что квитанции без подписи кассира и оттиска штампа контрольного аппарата, а также с исправленными или проставленными в оттиске штампа суммами и датами от руки являются недействительными. Образец оттиска помещается в объявлении.

23. После проверки представленных клиентом документов и приема денег кассир подписывает документы и снабжает квитанцию вместе с объявлением или сопроводительной ведомостью на оборотной стороне оттиском штампа контрольного аппарата. Квитанцию кассир выдает вносителю денег, а взносное объявление или сопроводительную ведомость оставляют у себя.

Квитанцию, на которой ошибочно проставлен оттиск штампа контрольного аппарата с неправильной суммой или датой, кассир перечеркивает и проставляет на ней, а также на объявлении или сопроводительной ведомости номер новой квитанции, выданной вносителю денег. Оттиск штампа контрольного аппарата с неправильно набранной суммой на приходном документе кассир зачеркивает и за своей подписью на нем делает надпись: "не считать", приходные документы и испорченные квитанции кассир оставляет у себя.

24. По окончании приема денег кассир извлекает из контрольного аппарата ленту, вычеркивает из нее все неправильно учтенные суммирующим счетчиком суммы. По данным оставшихся у него испорченных документов подсчитывает общую сумму и сверяет ее с фактическим наличием денег. Общую сумму принятых денег кассир записывает цифрами и прописью в контрольной ленте, ставит дату и удостоверяет своей подписью все произведенные в контрольной ленте записи и исправления.

25. Утром следующего рабочего дня кассир вечерней кассы отчитывается перед заведующим кассой в порядке, изложенном в п. 19, под расписку в контрольной ленте.

26. Заведующий кассой до принятия ценностей и документов обязан:

- предварительно удостовериться, не производилось ли гашение суммирующего счетчика контрольного аппарата. При установлении факта гашения суммирующего счетчика должностные лица, ответственные за сохранность ценностей *, немедленно устанавливают причины , составляют и подписывают акт, и руководитель учреждения банка принимает необходимые меры;

- проверить соответствие порядковых номеров от первой до последней операции в контрольной ленте с приходными документами и гашения суммирующих счетчиков.

После приема ценностей и документов заведующий кассой передает документы, ленту главному бухгалтеру (его заместителю).

В тех учреждениях, где совершение операций на контрольном аппарате производится заведующим кассой, его обязанности, предусмотренные настоящим пунктом и п.21, возлагаются на руководителя учреждения банка или главного бухгалтера.

27. Главный бухгалтер (его заместитель) после подсчета по документам общей суммы поступлений сличает ее с итогом, записанным в контрольной ленте, сверяет количество и номера использованных квитанций с количеством приходных документов, по которым эти квитанции были выданы, проверяет обоснованность внесения исправлений в ленту, а также соответствие в ней порядковых номеров от первой до последней операции.

После проверки кассовый журнал подписывается составившим его работником и главным бухгалтером (его заместителем). Приходные документы возвращаются заведующему кассой, а ордера передаются операционным работникам. Кассовый журнал вместе с лентой передается для записи в бухгалтерском учете.

Ленты подшиваются вместе с приходными кассовыми журналами.

28. Прием денег, поступивших в вечернюю кассу, может производиться в исключительных случаях должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей без явки работников этой кассы утром следующего дня в учреждение банка.

бесплатный документ

Полный текст доступен после авторизации.

Глава I. Правила совершения кассовых операций Раздел 1. Прием денежной наличности приходными кассами Раздел 2. Прием наличных денег и сумок (мешков) с денежной наличностью и другими ценностями после окончания операционного дня Раздел 3. Организация и порядок работы касс пересчета Раздел 4. Прием денег кассами банков при экономических агентах Раздел 5. Выдача денег и ценностей расходными кассами Раздел 6. Операции по продаже марок Раздел 7. Правила определения платежности денежных билетов и монеты, их экспертиза Раздел 8. Обработка, формирование и упаковка денежных билетов и монеты Глава II Правила инкассации денежной выручки и перевозки ценностей Раздел 1. Инкассация денежной выручки Раздел 2. Доставка монеты торговым и другим предприятиям Раздел 3. Перевозка ценностей инкассаторами республиканского управления инкассации и коммерческих банков Глава III Обеспечение сохранности ценностей и соблюдение кассовой дисциплины Раздел 1. Хранение денег и других ценностей Раздел 2. Ревизия ценностей Раздел 3. Ответственность должностных лиц за сохранность ценностей и соблюдение установленных правил работы с ценностями и кассовой дисциплины

Правила совершения кассовых операций в учреждениях банков Республики Молдова
Утверждены Административным советом Национального банка Республики Молдова от 29 июля 1994 года

О документе

Дата принятия: 29.07.1994
Состояние документа:Утратил силу
Начало действия документа:09.06.1995
Органы эмитенты: Банки
Утратил силу с:29.02.2000

Документ утратил силу с 29 февраля 2000 года в соответствии с пунктом 2 Постановления Национального банка Республики Молдова от 25 февраля 2000 года №47

Опубликование документа

Официальный монитор Республики Молдова, №31-32, 9 июня 1995 года

Редакции документа

Текущая редакция принята: 28.11.1997
Вступила в силу с: 01.01.1998