ПРИКАЗ И.О. МИНИСТРА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

от 15 апреля 2015 года №271

Об утверждении форм налоговых регистров и правил их составления

В соответствии с подпунктом 2) пункта 2, пунктом 4-2 статьи 77 и статьей 624 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить:

1) форму налогового регистра по применению инвестиционных налоговых преференций согласно приложению 1 к настоящему приказу;

2) форму налогового регистра по определению стоимостных балансов групп (подгрупп) фиксированных активов и последующих расходов по фиксированным активам согласно приложению 2 к настоящему приказу;

3) форму налогового регистра по производным финансовым инструментам согласно приложению 3 к настоящему приказу;

4) форму налогового регистра по суммам управленческих и общеадминистративных расходов юридического лица-нерезидента, отнесенным на вычеты его постоянным учреждением в Республике Казахстан согласно приложению 4 к настоящему приказу;

5) форму налогового регистра по учету уменьшения в бухгалтерском учете размера требования к должнику в виде неоплаченного просроченного кредита (займа) и вознаграждения по нему, дебиторской задолженности по документарным расчетам и гарантиям согласно приложению 5 к настоящему приказу;

6) форму налогового регистра по учету уменьшения размера требования к должнику в связи с прощением безнадежной задолженности по кредиту (займу) и вознаграждению по нему согласно приложению 6 к настоящему приказу;

7) форму налогового регистра по услугам туроператора согласно приложению 7 к настоящему приказу;

8) форму налогового регистра по учету доходов согласно приложению 8 к настоящему приказу;

9) форму налогового регистра по учету приобретенных товаров, работ и услуг согласно приложению 9 к настоящему приказу;

10) форму налогового регистра по учету доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты, налоговых обязательств по таким доходам, обязательств по учету обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений, включая все налоги и отчисления, согласно приложению 10 к настоящему приказу;

11) форму налогового регистра по учету налоговых обязательств по плате за эмиссии в окружающую среду и плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников согласно приложению 11 к настоящему приказу;

12) правила составления форм налоговых регистров согласно приложению 12 к настоящему приказу;

13) форму налогового регистра 1.1 "Бухгалтерский баланс" (по корпоративному подоходному налогу) согласно приложению 13 к настоящему приказу;

14) форму налогового регистра 1.2 "Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности" (по налогу на сверхприбыль) согласно приложению 14 к настоящему приказу;

15) форму налогового регистра 1.3 "Отчет о движении произведенных и приобретенных товаров, выполненных работ, оказанных услуг" (по налогу на добавленную стоимость) согласно приложению 15 к настоящему приказу;

16) форму налогового регистра 1.4 "Себестоимость произведенной продукции, выполненных работ, оказанных услуг" (по налогу на добычу полезных ископаемых) согласно приложению 16 к настоящему приказу;

17) форму налогового регистра 1.5 "Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности" (по корпоративному подоходному налогу) согласно приложению 17 к настоящему приказу;

18) форму налогового регистра 2.1 "Бухгалтерский баланс" (по корпоративному подоходному налогу) согласно приложению 18 к настоящему приказу;

19) форму налогового регистра 2.2 "Отчет о доходах и расходах" (по корпоративному подоходному налогу) согласно приложению 19 к настоящему приказу;

20) форму налогового регистра 2.3 "Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности" (по корпоративному подоходному налогу) согласно приложению 20 к настоящему приказу;

21) форму налогового регистра 3.1 "Отчет по пенсионным активам" (по корпоративному подоходному налогу) согласно приложению 21 к настоящему приказу;

22) форму налогового регистра 3.2 "Отчет по управлению пенсионными активами" (по корпоративному подоходному налогу) согласно приложению 22 к настоящему приказу;

23) форму налогового регистра 3.3 "Бухгалтерский баланс" (по корпоративному подоходному налогу) согласно приложению 23 к настоящему приказу;

24) форму налогового регистра 3.4 "Отчет о доходах и расходах" (по корпоративному подоходному налогу) согласно приложению 24 к настоящему приказу;

25) форму налогового регистра 4.1 "Отчет о страховой деятельности" (по корпоративному подоходному налогу) согласно приложению 25 к настоящему приказу;

26) форму налогового регистра 4.2 "Бухгалтерский баланс" (по корпоративному подоходному налогу) согласно приложению 26 к настоящему приказу;

27) форму налогового регистра 4.3 "Отчет о доходах и расходах" (по корпоративному подоходному налогу) согласно приложению 27 к настоящему приказу;

28) форму налогового регистра 5 "О планируемых показателях финансово-хозяйственной деятельности на предстоящий (текущий) календарный год" согласно приложению 28 к настоящему приказу;

29) правила составления отчетности по мониторингу, предоставляемой крупными налогоплательщиками, подлежащими мониторингу, в виде налоговых регистров (формы 1.1-1.5, 2.1-2.3, 3.1-3.4, 4.1-4.3, 5) согласно приложению 29 к настоящему приказу;

30) форму налогового регистра о получении физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства согласно приложению 30 к настоящему приказу;

31) форму налогового регистра о полученных физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица деньгах и (или) иного имущества, полученных от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства согласно приложению 31 к настоящему приказу;

32) форму налогового регистра о расходовании физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица денег и (или) иного имущества, полученных от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства согласно приложению 32 к настоящему приказу.

2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (Ергожин Д.Е.) в установленном законодательством порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего приказа его направление в периодических печатных изданиях и информационно-правовой системе "Аділет";

3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан.

3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Приложение 1

к Приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 15 апреля 2015 года №271

Форма

Налоговый регистр по применению инвестиционных налоговых преференций

1. ИИН/БИН______________________________________________________

2. Ф.И.О. или наименование налогоплательщика_______________________

3. Налоговый период:_______________________________________________

Вычеты по инвестиционным налоговым преференциям

(тенге)

№п/п	Наименование объекта преференции (основного средства)	Дата ввода в эксплуатацию основного средства (при его наличии)	Номер и дата контракта (при его наличии)	Периоды, на которые предоставлены преференции	Стоимость объекта преференции (основного средства), и (или) расходов на реконструкцию, модернизацию, подлежащие отнесению на вычеты	Стоимость объекта преференции (основного средства), и (или) расходов на реконструкцию, модернизацию, отнесенные на вычеты в налоговом периоде	Остаточная стоимость объекта преференции (основного средства), и (или) расходов на реконструкцию, модернизацию (графа 6 - графа 7)
1	2	3	4	5	6	7	8
Итого (строка заполняется только по итогу формы)

 

_________________________________________________________________

(Ф.И.О., подпись руководителя (налогоплательщика), печать)

_________________________________________________________________

(Ф.И.О., подпись главного бухгалтера)

_________________________________________________________________

(Ф.И.О., подпись лица, ответственного за составление налогового регистра)

_________________________________________________________________

(Дата составления налогового регистра)

Приложение 2

к Приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 15 апреля 2015 года №271

Форма

Налоговый регистр по определению стоимостных балансов групп (подгрупп) фиксированных активов и последующим расходам по фиксированным активам

1. ИИН/БИН____________________________________________________________________________

2. Ф.И.О. или наименование налогоплательщика_____________________________________________

3. Налоговый период: ____________________________________________________________________

 

Амортизационные отчисления и другие вычеты по фиксированным активам

(тенге)

№п/п	Наименование стоимостных показателей и вычетов	Здания, сооружения (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств)	Оставшиеся группы фиксированных активов	Всего по фиксированным активам
1	2	3	4	5
1	Стоимостный баланс подгрупп (групп) на начало налогового периода
2	Стоимость поступивших фиксированных активов подгрупп (групп)
3	Стоимость выбывших фиксированных активов подгрупп (групп)
4	Последующие расходы, относимые на вычеты
5	Последующие расходы, относимые на увеличение стоимостного баланса подгрупп (групп)
6	Стоимостный баланс подгрупп (групп) на конец налогового периода
7	Амортизационные отчисления
8	Величина стоимостного баланса группы (II, III, IV) при выбытии всех фиксированных активов
9	Величина стоимостного баланса подгрупп (группы) менее 300 месячных расчетных показателей
10	Стоимостный баланс подгрупп (групп) на конец налогового периода с учетом корректировок

Расшифровка амортизационных отчислений и других вычетов по фиксированным активам

(тенге)

№п/п	Код фиксированных активов в соответствии с ГК РК КОФ*	№группы	Предельная норма амортизационных отчислений (%)	Применяемая норма амортизационных отчислений (%)	Стоимостные балансы подгрупп (групп) на начало налогового периода	Стоимость поступивших фиксированных активов подгруппы (группы)	Стоимость выбывших фиксированных активов подгруппы (группы)
1	2	3	4	5	6	7	8
Здания, строения (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств)
ИТОГО (строка заполняется только по итогу формы):
Оставшиеся группы фиксированных активов
ИТОГО (строка заполняется только по итогу формы):

Продолжение таблицы

Последующие расходы, относимые на вычеты		Последующие расходы, относимые на увеличение стоимостного баланса подгруппы (группы)		Стоимостные балансы подгрупп (групп) на конец налогового периода		Амортизационные отчисления		Величина стоимостного баланса группы (II, III, IV) при выбытии всех фиксированных активов		Величина стоимостного баланса подгрупп (групп) менее 300 месячных расчетных показателей		Стоимостные балансы подгрупп (групп) на конец налогового периода с учетом корректировок
9		10		11		12		13		14		15
Здания, строения (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств)
Оставшиеся группы фиксированных активов

 

Амортизационные отчисления по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан

(тенге)

№п/п	Код фиксированных активов в соответствии с ГК РК КОФ*	Дата ввода	№группы	Предельная норма амортизационных отчислений, (%)	Применяемая норма амортизационных отчислений, (%)	Двойная норма амортизационных отчислений, (%)	Сумма поступивших фиксированных активов	Амортизационные отчисления, подлежащие вычеты в пределах двойной нормы амортизации	Остаточная стоимость фиксированных активов	Дата выбытия фиксированного актива
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
ИТОГО (строка заполняется только по итогу формы):

 

*ГК РК КОФ - Государственный классификатор Республики Казахстан Классификатор основных фондов

_________________________________________________________________

(Ф.И.О., подпись руководителя (налогоплательщика), печать)

_________________________________________________________________

(Ф.И.О., подпись главного бухгалтера)

_________________________________________________________________

(Ф.И.О., подпись лица, ответственного за составление налогового регистра)

_________________________________________________________________

(Дата составления налогового регистра)

Приложение 3

к Приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 15 апреля 2015 года №271

Форма

Налоговый регистр по производным финансовым инструментам

1. ИИН/БИН_________________________________________________________

2. Ф.И.О. или наименование налогоплательщика__________________________

3. Налоговый период:_________________________________________________

 

Операции по производным финансовым инструментам, за исключением свопа

тенге

№ п/п	Наименование контрагента	ИИН/БИН контрагента	Номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента	Хеджирование (применяется/ не применяется)	Поставка базового актива (применяется/ не применяется)	Дата открытия контракта	Дата исполнения или досрочного прекращения действия контракта	Поступление по производимым финансовым инструментам	Расходы по производимым финансовым инструментам	Превышает (тенге) (графа 9 - графа 10)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Итого (строка заполняется только по итогу формы):

Операции по свопу

тенге

№п/п	Наименование контрагента	ИИН/БИН контрагент а	Номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента	Хеджирование (применяется/ не применяется)	Поставка базового актива (применяется/ не применяется)	Поступление по свопу	Расходы по свопу	Превышение (тенге) (графа 7 графа 8)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Итого (строка заполняется только по итогу формы):

 

_________________________________________________________________

(Ф.И.О., подпись руководителя (налогоплательщика), печать)

_________________________________________________________________

(Ф.И.О., подпись главного бухгалтера)

_________________________________________________________________

(Ф.И.О., подпись лица, ответственного за составление налогового регистра)

_________________________________________________________________

(дата составления налогового регистра)

Приложение 4

к Приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 15 апреля 2015 года №271

Форма

Налоговый регистр по суммам управленческих и общеадминистративных расходов юридического лица-нерезидента, отнесенным на вычеты его постоянным учреждением в Республике Казахстан

1. БИН_____________________________________________________________

2. Наименование налогоплательщика___________________________________

3. Налоговый период:________________________________________________

 

Данные финансовой отчетности юридического лица-нерезидента

№п/п	Код валюты	Общая сумма совокупного годового дохода в целом	Общая сумма расходов по оплате труда персонала в целом	Первоначальная (текущая) стоимость основных средств в целом	Балансовая стоимость основных средств в целом	Общая сумма расходов, в том числе управленческие и общеадминистративные расходы
1	2	3	4	5	6	7
2	KZT

Данные финансовой отчетности постоянного учреждения юридического лица-нерезидента в Республике Казахстан

№п/п	Код валюты	Сумма совокупного годового дохода, полученного юридическим лицом-нерезидентом от осуществления деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение	Общая сумма расходов по оплате труда персонала постоянного учреждения	Первоначальная (текущая) стоимость основных средств постоянного учреждения	Балансовая стоимость основных средств постоянного учреждения	Общая сумма расходов, в том числе управленческие и общеадминистративные расходы, относимые на вычеты постоянному учреждению
1	2	3	4	5	6	7
2	KZT

Постатейная расшифровка общей суммы управленческих и общеадминистративных расходов

№п/п	Наименование статей расходов	Сумма расходов юридического лица-нерезидента		Сумма расходов постоянного учреждения
		в национальной валюте	в иностранной валюте	в национальной валюте	в иностранной валюте
1	2	3	4	5	6
1	Расходы на оплату труда работников, относящихся к административному персоналу
2	Расходы на содержание административного аппарата управления
3	Расходы на содержание и обслуживание технических средств управления, узлов связи, средств сигнализации и других технических средств управления, не относящихся к производству
4	Расходы на амортизацию основных средств общехозяйственного назначения
5	Расходы на оплату услуг банка
6	Командировочные расходы административного персонала управления
7	Расходы на оплату услуг связи
8	Представительские расходы
9	Расходы по аренде основных средств общехозяйственного назначения
10	Расходы на оплату коммунальных услуг
11	Расходы на оплату канцелярских товаров
12	Налоги, сборы и отчисления с имущества, недвижимости
13	Расходы на оплату консультационных услуг
14	Расходы на оплату аудиторских услуг
15	Расходы на оплату информационных услуг
16	Расходы на охрану труда работников, расходы на охрану субъекта, противопожарную охрану и другие расходы общехозяйственного характера
	Прочие:
17
Итого (строка заполняется только по итогу формы)

 

_________________________________________________________________

(Ф.И.О., подпись руководителя (налогоплательщика), печать)

_________________________________________________________________

(Ф.И.О., подпись главного бухгалтера)

_________________________________________________________________

(Ф.И.О., подпись лица, ответственного за составление налогового регистра)

_________________________________________________________________

(Дата составления налогового регистра)

Приложение 5

к Приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 15 апреля 2015 года №271

Форма

Налоговый регистр по учету уменьшения в бухгалтерском учете размера требования к должнику в виде неоплаченного просроченного кредита (займа) и вознаграждения по нему, дебиторской задолженности по документарным расчетам и гарантиям

1. ИИН/БИН_______________________________________________________

2. Ф.И.О. или наименование налогоплательщика________________________

3. Налоговый период: _______________________________________________

 

Уменьшение в бухгалтерском учете размера требования к должнику в виде неоплаченного просроченного кредита (займа) и вознаграждения по нему, дебиторской задолженности по документарным расчетам и гарантиям

(тенге)

№п/п	ИИН/БИН должника	Наименование должника	Номер и дата договора банковского займа, договора на выпуск банковской гарантии или аккредитива	Номер и дата решения последнего полного или частичного прекращения права требования по кредиту (займу), дебиторской задолженности	Сумма неоплаченного просроченного кредита (займа) и вознаграждения по нему, дебиторской задолженности по документарным расчетам и гарантиям	Номер и дата документа, на основании которого осуществляется уменьшение размера требования к должнику в бухгалтерском учете	Сумма уменьшения размера требования к должнику в бухгалтерском учете	Сумма провизий (резервов), отнесенная на вычеты в предыдущих налоговых периодах
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Итого (строка заполняется только по итогу формы)

 

_________________________________________________________________

(Ф.И.О., подпись руководителя (налогоплательщика), печать)

_________________________________________________________________

(Ф.И.О., подпись главного бухгалтера)

_________________________________________________________________

(Ф.И.О., подпись лица, ответственного за составление налогового регистра)

_________________________________________________________________

(Дата составления налогового регистра)

Приложение 6

к Приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 15 апреля 2015 года №271

Форма

Налоговый регистр по учету уменьшения размера требования к должнику в связи с прощением безнадежной задолженности по кредиту (займу) и вознаграждению по нему

1. ИИН/БИН_________________________________________________________

2. Ф.И.О. или наименование налогоплательщика__________________________

3. Налоговый период: _________________________________________________

 

Уменьшение размера требований к должнику в связи с прощением безнадежной задолженности по кредиту (займу) и вознаграждению по нему

(тенге)

№п/п	ИИН/ БИН должника	Наименование должника	Номер и дата договора банковского займа	Номер и дата документа, на основании которого осуществлено уменьшение размера требования к должнику	Общая сумма задолженности	Основания для прощения безнадежной задолженности *	Номер и дата решения уполномоченного органа банка о прощении безнадежной задолженности	Сумма прощенной безнадежной задолженности	Сумма провизии (резервов) отнесенная на вычеты предыдущих налоговых периодах
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Итого (строка заполняется только по итогу формы)

 

_________________________________________________________________

(Ф.И.О., подпись руководителя (налогоплательщика), печать)

_________________________________________________________________

(Ф.И.О., подпись главного бухгалтера)

_________________________________________________________________

(Ф.И.О., подпись лица, ответственного за составление налогового регистра)

_________________________________________________________________

(Дата составления налогового регистра)

 

* Основания прощения безнадежной задолженности (наличие, отсутствие залога)

1 - Наличие залога, которое не реализовано, поскольку внесудебные торги по заложенному имуществу не состоялись более двух раз ввиду отсутствия покупателей или невнесения лицом, выигравшим торги, покупной цены.

2 - Прекращение залога по основаниям, предусмотренным в подпунктах 2), 3) статьи 322 Гражданского кодекса Республики Казахстан.

3 - Залог полностью или частично утрачен или поврежден по независящим от залогодержателя (банка) причинам.

4 - Реализация залога с торгов в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

5 - Реализация залога залогодателем с письменного согласия залогодержателя.

6 - Реализация залога путем обращения заложенного имущества в собственность банка.

7 - Отсутствие залога.

8 - Наличие залога, не подлежащего государственной регистрации.

Приложение 7

к Приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 15 апреля 2015 года №271

Форма

Налоговый регистр по услугам туроператора

1. ИИН/БИН________________________________________________________

2. Ф.И.О. или наименование налогоплательщика_________________________

3. Период:_______________ год: _______________________________________

 

Выездной туризм
№п/п	№и дата договора, заключенного с турагентом	ИИН/БИН	Общая стоимость договора	В том числе
				Проживание	Перевозка пассажиров	Страховка	Сумма других расходов, оплаченных туроператором
1	2	3	4	5	6	7	8
Итого (строка заполняется только по итогу формы)

 

Въездной туризм
№п/п	№и дата договора, заключенного с турагентом или с туристом	ИИН/БИН	Общая стоимость договора	В том числе
				Проживание	Перевозка пассажиров	Страховка	Сумма других расходов, оплаченных туроператором
1	2	3	4	5	6	7	8
Итого (строка заполняется только по итогу формы)

 

_________________________________________________________________

(Ф.И.О., подпись руководителя (налогоплательщика), печать)

_________________________________________________________________

(Ф.И.О., подпись главного бухгалтера)

_________________________________________________________________

(Ф.И.О., подпись лица, ответственного за составление налогового регистра)

_________________________________________________________________

(Дата составления налогового регистра)

Приложение 8

к Приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 15 апреля 2015 года №271

Форма

Налоговый регистр по учету доходов

1. ИИН____________________________________________________________________________

2. Ф.И.О. или наименование налогоплательщика ________________________________________

3. Период:________________________________________ год:______________________________

 

1. Учет операций по доходам, за исключением операций по реализации или передаче в уставный капитал имущества, являющегося основным средством индивидуального предпринимателя

№п/п	Дата		Сумма полученного дохода за день	Размер корректировки дохода за день (+, -)
1	2		3	4
Доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг
	Итого за месяц:
	Итого за налоговый период:
Другие виды доходов
	Итого за месяц:
	Итого за налоговый период:

 

2. Учет операций по реализации или передаче в уставный капитал имущества, являющегося основным средством индивидуального предпринимателя

№п/п	Стоимость реализации/вклада	Первоначальная стоимость имущества/вклада	Положительная разница (гр. 2 - гр. 3)
1	2	3	4
Итого за месяц:
Итого за налоговый период:

 

_________________________________________________________________

(Ф.И.О., подпись индивидуального предпринимателя, печать)

_________________________________________________________________

(Ф.И.О., подпись лица, ответственного за составление налогового регистра)

_________________________________________________________________

(Дата составления налогового регистра)

Приложение 9

к Приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 15 апреля 2015 года №271

Форма

Налоговый регистр по учету приобретенных товаров, работ и услуг

1. ИИН_____________________________________________________________________

2. Ф.И.О. или наименование налогоплательщика _________________________________

3. Период:_________________ год:_________________________

 

(тенге)

№п/п	Ф.И.О. или наименование поставщика	ИИН/БИН поставщика при отсутствии возможности указания ИИН/БИН поставщика необходимо указать один из следующих данных поставщика: номер удостоверения личности или паспорта, адрес, место осуществления предпринимательской деятельности или реализации товара, работ и услуг.	Счет-фактура или первичный документ		Всего стоимость товара
			Номер	Дата выписки
					С учетом НДС	в том числе сумма НДС
1	2	3	4	5	6	7
Итого за месяц:
Итого за налоговый период:

 

_________________________________________________________________

(Ф.И.О., подпись индивидуального предпринимателя, печать)

_________________________________________________________________

(Ф.И.О., подпись лица, ответственного за составление налогового регистра)

_________________________________________________________________

(Дата составления налогового регистра)

Приложение 10

к Приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 15 апреля 2015 года №271

Форма

Налоговый регистр по учету доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты налоговых обязательств по таким доходам, обязательств по учету обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений, включая все налоги и отчисления

1. ИИН_______________________________________________________________________

2. Ф.И.О. или наименование налогоплательщика ___________________________________

3. Период:_______________ год:___________________________________

 

№п/п	Ф.И.О. физического лица	ИИН	Задолженность по невыплаченным доходам на начало месяца	Начислено дохода за отчетный месяц	доходы, не подлежащие налогообложению	Налоговые вычеты	доходы, с которых удерживаются ОПВ	сумма ОПВ, подлежащая уплате	доходы, облагаемые ИПН	сумма ИПН, подлежащая уплате	доходы к выплате за отчетный месяц
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Итого за месяц (строка заполняется только по итогу формы):
Итого за налоговый период (строка заполняется только по итогу формы):

 

Продолжение таблицы

Выплачено доходов за отчетный месяц	Задолженность по невыплаченным доходам на конец месяца	Расходы работодателя, с которых исчисляется социальный налог	Сумма исчисленного социального налога	Доходы, с которых исчисляются социальные отчисления	Сумма социальных отчислений, подлежащая уплате	Сумма социального налога, подлежащая уплате
13	14	15	16	17	18	19

 

_________________________________________________________________

(Ф.И.О., подпись индивидуального предпринимателя, печать)

_________________________________________________________________

(Ф.И.О., подпись лица, ответственного за составление налогового регистра)

_________________________________________________________________

(дата составления налогового регистра)

Приложение 11

к Приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 15 апреля 2015 года №271

Форма

Налоговый регистр по учету налоговых обязательств по плате за эмиссии в окружающую среду и плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников

1. ИИН_____________________________________________________________________

2. Ф.И.О. или наименование налогоплательщика _________________________________

3. Период:______________________ год:_________________________________________

 

Операции по учету налоговых обязательств по плате за эмиссии в окружающую среду

№п/п	Наименование операций (выбросы, сбросы, размещение отходов, серы)	Разрешительный документ		Вид загрязняющего вещества, топлива, отходов, серы	Единица измерения	Фактический объем эмиссии в пределах лимита					Фактический объем сверх установленного лимита			Сумма платы, всего
						Объем	Ставка			Сумма платы	Объем	Ставка платы	Сумма платы
		Номер	Дата выдачи				Ставка платы	Коэффициенты	Ставка с применением коэффициента
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
Итого за месяц:
Итого за налоговый период:

Операции по учету налоговых обязательств по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников

№п/п	Вид специального водопользования	Разрешительный документ		Единица измерения	Установленный лимит	Фактический объем водопользования в пределах лимита			Фактический объем водопользования сверх установленного лимита			Сумма платы всего
		Номер	Дата выдачи			Объем	Ставка платы	Сумма платы	Объем	Ставка платы	Сумма платы
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Итого за месяц (строка заполняется только по итогу формы):
Итого за налоговый период (строка заполняется только по итогу формы):

 

_________________________________________________________________

(Ф.И.О., подпись индивидуального предпринимателя, печать)

_________________________________________________________________

(Ф.И.О., подпись лица, ответственного за составление налогового регистра)

_________________________________________________________________

(дата составления налогового регистра)

Приложение 11-1

к Приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 15 апреля 2015 года №271

форма

Налоговый регистр по учету закупа у лица, занимающегося личным подсобным хозяйством, сельскохозяйственной продукции заготовительной организацией в сфере агропромышленного комплекса и ее реализации

Исключен в соответствии с Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 26.12.2015 г. №690

Приложение 12

к Приказу и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 15 апреля 2015 года №271

Правила составления форм налоговых регистров

Глава 1. Общие положения

1. Настоящие Правила составления форм налоговых регистров (далее - Правила) разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый Кодекс) и Законом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)" (далее - Закон о введении) и определяют порядок составления налоговых регистров.

2. Налоговые регистры содержат информацию об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением налогоплательщика.

3. Налоговые регистры заполняются одновременно с формой налоговой отчетности за налоговый период, по которому представляется форма налоговой отчетности.

4. В налоговом регистре указываются общие сведения о налогоплательщике:

1) ИИН/БИН - индивидуальный идентификационный или бизнес-идентификационный номер налогоплательщика.

Индивидуальный идентификационный (бизнес-идентификационный) номер подлежит заполнению в соответствии с Законом Республики Казахстан от 12 января 2007 года "О национальных реестрах идентификационных номеров";

2) фамилия, имя, отчество (при его наличии) или наименование налогоплательщика;

3) налоговый период, за который составляется форма налогового регистра;

4) фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя (налогоплательщика) или лица его заменяющего, подпись и печать (при ее наличии) налогоплательщика;

5) фамилия, имя, отчество (при его наличии) главного бухгалтера налогоплательщика (при его наличии) и его подпись;

6) фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного или иного лица, заполнившего и ответственного за составление налогового регистра, и его подпись;

7) дата составления налогового регистра.

5. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус "-" в соответствующей строке определенной графы.

6. Налоговые регистры представляются должностным лицам органов государственных доходов при проведении документальных налоговых проверок на бумажных носителях и (или) на электронных носителях - по требованию должностных лиц органов государственных доходов, осуществляющих проверку.

7. При отсутствии показателей соответствующие ячейки налогового регистра не заполняются.

Глава 2. Составление формы налогового регистра по применению инвестиционных налоговых преференций

8. Форма налогового регистра по применению инвестиционных налоговых преференций предназначена для определения стоимости объектов преференций, подлежащей отнесению на вычеты.

9. В таблице "Вычеты по инвестиционным преференциям" указываются:

1) в графе 1 - порядковый номер строки;

2) в графе 2 - наименование объекта преференций (основного средства);

3) в графе 3 - дата ввода в эксплуатацию основного средства (при его наличии);

4) в графе 4 - номер и дата контракта в рамках инвестиционного проекта, заключенного до 1 января 2009 года в соответствии с Законом Республики Казахстан от 8 января 2003 года "Об инвестициях";

5) в графе 5 - периоды (года) начала и окончания срока предоставления инвестиций в соответствии с заключенным контрактом;

6) в графе 6 - стоимость объекта преференций (основного средства) и (или) расходов на реконструкцию, модернизацию, подлежащих отнесению на вычеты. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;

7) в графе 7 - стоимость объекта преференций (основного средства) и (или) расходов на реконструкцию, модернизацию, отнесенные на вычеты в налоговом периоде. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;

8) в графе 8 - остаточная стоимость объекта преференций (основного средства) и (или) расходов на реконструкцию, модернизацию, которые в следующем налоговом периоде подлежат переносу в соответствующие строки графы 6 в течение срока действия преференции, определяемая как разница величин, указанных в графах 6 и 7 соответствующих строк. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период.

10. В случае, если в налоговом регистре допущено отражение неправильных данных, исправление ошибок осуществляется путем составления формы налогового регистра (далее - дополнительный налоговый регистр), в котором заполняются и указываются только те номера строк налогового регистра, в которые вносятся изменение и (или) дополнение.

Внесение изменения и (или) дополнения в налоговый регистр в зависимости от характера допущенной ошибки производится в следующем порядке:

1) в случае обнаружения ошибок в графах 2, 3, 4 или 5 налогового регистра в дополнительном налоговом регистре указываются соответствующие реквизиты. При этом в случае, если допущена ошибка в одной или нескольких графах, в дополнительном налоговом регистре отражаются реквизиты всех указанных граф;

2) в случае обнаружения ошибки в графах 6, 7 или 8 налогового регистра:

в графах 2, 3, 4 и 5 дополнительного налогового регистра указываются реквизиты граф 2, 3, 4 и 5 налогового регистра;

в графах 6, 7 или 8 дополнительного налогового регистра указывается сумма выявленной разницы по сравнению с суммами, отраженными в графах 6, 7 или 8 налогового регистра.

При внесении изменений, направленных на уменьшение значений граф 6, 7 или 8 налогового регистра, сумма выявленной разницы в графах 6, 7 или 8 дополнительного налогового регистра указывается со знаком минус "-";

3) в случае необходимости дополнительного внесения в налоговый регистр фиксированного актива дополнительный налоговый регистр составляется в соответствии с пунктом 9 настоящих Правил. При этом в таком дополнительном налоговом регистре необходимо указать номер строки, следующей за последней строкой в налоговом регистре, за период, в который вносятся дополнения.

11. Если к налоговому регистру, к которому ранее составлены дополнительные налоговые регистры, составляется дополнительный налоговый регистр, то последний составляется с учетом ранее представленных дополнительных налоговых регистров,

12. К дополнительному налоговому регистру прилагается письменное обоснование, которое подписывается лицами, составившими дополнительный налоговый регистр, и заверяется печатью (при ее наличии) налогоплательщика, с указанием:

1) причины внесения изменений и (или) дополнений в налоговый регистр;

2) даты ввода в эксплуатацию основного средства (при его наличии);

3) номера и даты контракта (при его наличии);

4) номера строки налогового регистра, в который вносятся изменения;

5) даты составления письменного обоснования.

Глава 3. Составление формы налогового регистра по определению стоимостных балансов групп (подгрупп) фиксированных активов и последующим расходам по фиксированным активам

13. Форма налогового регистра по определению стоимостных балансов групп (подгрупп) фиксированных активов и последующим расходам по фиксированным активам предназначена для определения стоимостных балансов групп (подгрупп) фиксированных активов и последующих расходов по фиксированным активам, в целях налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом.

14. В таблице "Амортизационные отчисления и другие вычеты по фиксированным активам" указываются:

1) в графе 1 - порядковый номер строки;

2) в графе 2 - наименование стоимостных показателей и вычетов по фиксированным активам;

3) в графе 3 - показатели, предназначенные для отражения вычетов по зданиям, сооружениям (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), заполняемые на основании итоговых данных таблицы "Расшифровка амортизационных отчислений и других вычетов по фиксированным активам", предусмотренной настоящей формой налогового регистра;

4) в графе 4 - показатели, предназначенные для отражения вычетов по оставшимся группам фиксированных активов, заполняемые на основании итоговых данных таблицы "Расшифровка амортизационных отчислений и других вычетов по фиксированным активам";

5) в графе 5 - итоговые показатели, предназначенные для отражения вычетов по фиксированным активам. Определяется как сумма соответствующих граф 3 и 4.

15. В таблице "Расшифровка амортизационных отчислений и других вычетов по фиксированным активам" указываются:

1) в графе 1 - порядковый номер строки;

2) в графе 2 - код основных средств по I группе фиксированных активов в соответствии с Государственным классификатором Республики Казахстан "Классификатор основных фондов" или наименование группы по II, III и IV группам фиксированных активов, по которым производится исчисление амортизационных отчислений налогоплательщиком в соответствии с Налоговым кодексом;

3) в графе 3 - номер группы фиксированных активов для исчисления амортизационных отчислений в соответствии с Налоговым кодексом;

4) в графе 4 - предельные нормы амортизации в процентах в соответствии с Налоговым кодексом;

5) в графе 5 - нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в процентах по каждой подгруппе (группе), но не выше предельных, указанных в графе 4;

6) в графе 6 - по каждой налоговой подгруппе (группе) указывается величина стоимостного баланса подгруппы (группы) на начало налогового периода. Итоговые величины настоящей графы определяются в итоговых строках по зданиям, строениям и по оставшимся группам фиксированных активов путем суммирования всех соответствующих величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;

7) в графе 7 - стоимость поступивших фиксированных активов, определенная в соответствии с Налоговым кодексом. Стоимость указанных основных средств и нематериальных активов определяется в соответствии с Налоговым кодексом. Итоговые величины настоящей графы определяются в итоговых строках по зданиям, строениям и по оставшимся группам фиксированных активов путем суммирования всех соответствующих величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;

8) в графе 8 - стоимость выбывших фиксированных активов, определенная в соответствии с Налоговым кодексом. Итоговые величины настоящей графы определяются в итоговых строках по зданиям, строениям и по оставшимся группам фиксированных активов путем суммирования всех соответствующих величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;

9) в графе 9 - сумма последующих расходов, относимых на вычеты в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса;

10) в графе 10 - сумма последующих расходов, относимых на увеличение стоимостного баланса группы (подгруппы) в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;

11) в графе 11 - величина стоимостного баланса подгруппы на конец отчетного налогового периода в соответствии с Налоговым кодексом, которая определяется в следующем порядке: графа 6 + графа 7 - графа 8 + графа 10. Итоговые величины настоящей графы определяются в итоговых строках по зданиям, строениям и по оставшимся группам фиксированных активов путем суммирования всех соответствующих величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;