Действует

Неофициальный перевод. (с) СоюзПравоИнформ

Зарегистрирован

Министерством юстиции Украины

3 сентября 2015 года

№1055/27500

ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ УКРАИНЫ

от 14 августа 2015 года №706

Об утверждении Порядка проведения мониторинга контролируемых операций и Порядка опроса уполномоченных, должностных лиц и/или работников налогоплательщика по вопросам трансфертного ценообразования

(В редакции Приказов Министерства юстиции Украины от 28.04.2017 г. №470, 17.03.2021 г. №158 , 15.11.2023 г. №631)

Согласно абзацу третьему подпункта 39.5.1.1 подпункта 39.5.1 пункта 39.5 статьи 39 раздела I Налогового кодекса Украины приказываю:

1. Утвердить прилагаемые:

Порядок проведения мониторинга контролируемых операций;

Порядок опроса уполномоченных, должностных лиц и/или работников налогоплательщика по вопросам трансфертного ценообразования.

2. Департаменту налоговой, таможенной политики и методологии бухгалтерского учета Министерства финансов Украины (Чмерук Н.А.) в установленном порядке обеспечить:

предоставление этого приказа на государственную регистрацию в Министерство юстиции Украины;

обнародование этого приказа.

3. Настоящий приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.

4. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра финансов Украины Макееву А.Л.

Исполняющий обязанности Министра

И.Уманский

Утвержден Приказом Министерства финансов Украины от 14 августа 2015 года №706

Порядок проведения мониторинга контролируемых операций

I. Общие положения

1. Этот Порядок определяет направления и особенности осуществления контролирующими органами мониторинга контролируемых операций (далее - Мониторинг), проводимого согласно подпункту 39.5.1 пункта 39.5 статьи 39 раздела I Налогового кодекса Украины (далее - Кодекс).

2. Целями Мониторинга как составной части налогового контроля за трансфертным ценообразованием является:

установление соответствия условий контролируемых операций принципу "вытянутой руки";

выявление потенциальных рисков трансфертного ценообразования;

выявление рисков отсутствия разумной экономической причины (деловой цели);

проведение анализа рисков занижения налогоплательщиком налоговых обязательств;

обеспечение контроля за своевременностью и полнотой представления отчетов о контролируемых операциях (далее - отчет), документации по трансфертному ценообразованию (далее - документация), глобальной документации по трансфертному ценообразованию (мастер-файла) (далее - мастер-файл), отчетов в разрезе стран международной группы компаний (далее - отчет в разрезе стран), уведомлений об участии в международной группе компаний (далее - уведомление), дополнительной информации и/или обоснований, предоставленных налогоплательщиком на запрос центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику, в соответствии с подпунктом 39.4.9 пункта 39.4 статьи 39 раздела I Кодекса.

(В пункт 2 внесены изменения в соответствии с Приказом Министерства финансов Украины от 15.11.2023 г. №631)
(см. предыдущую редакцию)

3. Мониторинг осуществляется путем:

анализа отчетов, документации, мастер-файла, сообщений, отчетов в разрезе стран, дополнительной информации и/или обоснований, предоставленных плательщиками налогов на запросы центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику, представленных налогоплательщиком в соответствии с пунктом 39.4 статьи 39 раздела I Кодекса;

анализа налоговой информации, полученной в соответствии со статьей 73 главы 7 раздела II Кодекса;

анализа любых информационных источников, которые содержат открытую информацию и предоставляют информацию о сопоставимых операциях и лицах.

4. Во время осуществления Мониторинга контролирующие органы используют:

источники информации согласно подпункту 39.5.3 пункта 39.5 статьи 39 раздела I Кодекса;

программные продукты и информационные системы центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику;

платный документ

Полный текст доступен после регистрации и оплаты доступа.

Приказ Министерства финансов Украины от 14 августа 2015 года №706
"Об утверждении Порядка проведения мониторинга контролируемых операций и Порядка опроса уполномоченных, должностных лиц и/или работников налогоплательщика по вопросам трансфертного ценообразования"

О документе

Номер документа:706
Дата принятия: 14.08.2015
Состояние документа:Действует
Начало действия документа:06.10.2015
Органы эмитенты: Государственные органы и организации

Опубликование документа

Официальный вестник Украины от 6 октября 2015 года №77, стр. 114, статья 2562, код акта 78695/2015

Примечание к документу

В соответствии с пунктом 3 настоящий Приказ вступает в силу со дня его официального опубликования - с 6 октября 2015 года

Редакции документа

Текущая редакция принята: 15.11.2023  документом  Приказ Министерства финансов Украины Об утверждении Изменений в Порядок проведения мониторинга контролируемых операций № 631 от 15.11.2023
Вступила в силу с: 12.01.2024


Редакция от 17.03.2021, принята документом Приказ Министерства финансов Украины О внесении изменений в Порядок проведения мониторинга контролируемых операций и Порядок опроса... № 158 от 17/03/2021
Вступила в силу с: 11.06.2021


Редакция от 28.04.2017, принята документом Приказ Министерства финансов Украины Об утверждении Изменений в Порядок проведения мониторинга контролируемых операций и Порядок опроса... № 470 от 28/04/2017
Вступила в силу с: 16.06.2017


Первоначальная редакция от 14.08.2015