Поиск в тексте: CTRL+F

Статус документа: * Действует

ЗАКОН УКРАИНЫ

от 4 июля 2014 года №1588-VII

О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины относительно пассивных доходов

Верховная Рада Украины постановляет:

I. Внести в Налоговый кодекс Украины (Ведомости Верховной Рады Украины, 2011, №№13-17, ст. 112) следующие изменения:

1. Подпункт 164.2.8 пункта 164.2 статьи 164 изложить в следующей редакции:

"164.2.8. Доход в виде процентов (кроме определенных в подпунктах 165.1.2 и 165.1.41 пункта 165.1 статьи 165 настоящего Кодекса), дивидендов (кроме определенных в подпункте 165.1.18 пункта 165.1 статьи 165 настоящего Кодекса), доходы в виде выигрышей, призов (кроме выигрышей и призов в государственную денежную лотерею в размерах, предусмотренных в подпункте 165.1.46 пункта 165.1 статьи 165 настоящего Кодекса)".

2. В подпункте 165.1.41 пункта 165.1 статьи 165 слова "выплаты стипендий" заменить словами "выплаты заработной платы, стипендий".

3. В статье 167:

в пункте 167.1:

абзац второй заменить девятью абзацами следующего содержания:

"Ставка налога, определенная абзацем первым этого пункта, применяется к доходам в виде:

процентов, начисленных на сумму текущего или вкладного (депозитного) банковского счета;

процентного или дисконтного дохода по сберегательным (депозитным) сертификатам;

процентов на вклад (депозит) члена кредитного союза в кредитном союзе;

платы (процента), что распределяется на паевые членские взносы членов кредитного союза;

дохода, который выплачивается компанией, управляющей активами института совместного инвестирования, на размещенные активы в соответствии с законом;

дохода по ипотечным ценным бумагам (ипотечным облигациям и сертификатам) в соответствии с законом;

дохода в виде процентов (дисконта), полученного владельцем облигаций от их эмитента в соответствии с законом;

дохода по сертификату фонда операций с недвижимостью".

В связи с этим абзацы третий - пятый считать соответственно абзацами одиннадцатым - тринадцатым;

в абзаце тринадцатом слово "третьем" заменить словом "одиннадцатом";

пункты 167.2 и 167.5 изложить в следующей редакции:

"167.2. Ставка налога составляет 5 процентов базы налогообложения в случаях, прямо определенных этим разделом";

"167.5. Ставка налога может составлять другой размер, определенный соответствующими нормами этого раздела".

4. В статье 170:

абзац первый подпункта 170.2.9 пункта 170.2 дополнить предложением следующего содержания: "Налоговый агент при каждом начислении плательщику инвестиционной прибыли насчитывает (удерживает) налог по ставкам, определенным пунктом 167.1 статьи 167 настоящего Кодекса, и уплачивает (перечисляет) удержанный налог в бюджет при каждого начисления такого дохода, не освобождает налогоплательщика от представления годовой налоговой декларации при получении им дохода, указанного в этом пункте";

пункты 170.4 и 170.5 изложить в следующей редакции:

"170.4. Налогообложение процентов.

170.4.1. Налоговым агентом плательщика налога при начислении в его пользу доходов в виде процентов является лицо, осуществляющее такое начисление.

Налоговым агентом в сроки, определенные этим Кодексом для месячного налогового периода, в бюджет уплачивается (перечисляется) общая сумма налога, начисленного по ставке, определенной абзацем первым пункта 167.1 статьи 167 настоящего Кодекса, из общей суммы процентов, начисленных за налоговый (отчетный) месяц на суммы банковских вкладных (депозитных) или текущих счетов, сберегательных (депозитных) сертификатов, вкладов (депозитов) членов кредитного союза в кредитном союзе.

Доходы, указанные в этом подпункте, окончательно облагаются налоговым агентом при их начислении.

170.4.2. Налоговые агенты (банки, кредитные союзы), насчитывающие доходы в виде процентов, указанных в подпункте 170.4.1 этого пункта, в налоговом расчете, представление которого предусмотрено подпунктом "б" пункта 176.2 статьи 176 настоящего Кодекса, отражают общую сумму начисленных в отчетном налоговом периоде доходов и общую сумму удержанного с них налога. При этом в налоговом расчете не указывается информация о суммах отдельного банковского вкладного (депозитного) или текущего счета, сберегательного (депозитного) сертификата, вклада (депозита) члена кредитного союза в кредитном союзе, суммы начисленных процентов, а также сведения о физическом лице - налогоплательщика , которой начислены следующие доходы.

170.4.3. Налогообложение процентов и дисконтных доходов, начисленных в пользу физических лиц по любым других доходов, чем те, которые указаны в подпункте 170.4.1 этого пункта, осуществляется в общем порядке, установленном настоящим Кодексом для доходов, окончательно облагаются при их начисления, по ставке, определенной в абзаце первом пункта 167.1 статьи 167 настоящего Кодекса.

170.4.4. В случае досрочного расторжения договора вклада (депозита) и осуществления в связи с этим перерасчета дохода в виде процентов по процентной ставке, предусмотренной условиями договора для таких случаев, налоговый агент производит перерасчет сумм налога, удержанного с такого дохода.

Возврат излишне удержанных сумм налога, возникшие в результате пересчета, проведенного в соответствии с абзацем первым настоящего подпункта, осуществляется путем уменьшения сумм налога, подлежащих перечислению налоговым агентом за текущий и/или следующий налоговый (отчетный) месяц.

170.5. Налогообложение дивидендов.

170.5.1. Налоговым агентом плательщика налога при начислении в его пользу дивидендов, кроме случаев, указанных в подпункте 165.1.18 пункта 165.1 статьи 165 настоящего Кодекса, является эмитент корпоративных прав или по его поручению другое лицо, осуществляющее такое начисление.

170.5.2. Любой резидент, который начисляет дивиденды, включая того, который платит налог на прибыль предприятий способом, отличным от общего (является субъектом упрощенной системы налогообложения), или освобожден от уплаты такого налога по любым основаниям, является налоговым агентом начислении дивидендов.

170.5.3. Дивиденды, начисленные налогоплательщику по акциям или другим корпоративным правам, имеющим статус привилегированных или другой статус, предусматривающий выплату фиксированного размера дивидендов или суммы, которая превышает сумму выплат, рассчитанную на любую другую акцию (корпоративное право), эмитированные таким налогоплательщиком согласно подпункту 153.3.7 пункта 153.3 статьи 153 настоящего Кодекса, для целей налогообложения приравниваются к выплате заработной платы с соответствующим налогообложением.

170.5.4. Доходы, указанные в этом пункте, окончательно облагаются налоговым агентом при их начислении плательщику налога по ставке, определенной в пункте 167.2 статьи 167 настоящего Кодекса";

в подпункте 170.11.1 пункта 170.11 абзац второй изложить в следующей редакции:

"Суммы дохода в виде дивидендов с иностранным источником начисления или начисленные нерезидентами облагаются по ставке, определенной в пункте 167.2 статьи 167 настоящего Кодекса";

в подпункте 170.12.1 пункта 170.12 слова "в пункте 167.2" заменить словами и цифрами "абзацем первым пункта 167.1 статьи 167 настоящего Кодекса".

5. В пункте 176.1 статьи 176:

абзац первый подпункта "е" после слов "по гражданско-правовым договорам" дополнить словом "одновременно";

подпункт "ж" исключить.

II. Внести изменения в следующие законодательные акты Украины:

1. В Бюджетном кодексе Украины (Ведомости Верховной Рады Украины, 2010, №50-51, ст. 572):

в части второй статьи 29 пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1) 50 процентов налога на доходы физических лиц (кроме налога, определенного пунктом 1-1 этой части статьи), уплачивается (перечисляется) на территории города Киева";

дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:

"1-1) налог на доходы физических лиц от налогообложения доходов, начисленных в виде процентов на текущий или депозитный (вкладной) банковский счет, проценты на вклад (депозит) члена кредитного союза в кредитном союзе, уплачивается (перечисляется) согласно Налоговому кодексу Украина";

текст статьи 65 изложить в следующей редакции:

"1. В доходы бюджета города Киева зачисляется 50 процентов налога на доходы физических лиц (кроме налога, определенного пунктом 1-1 части второй статьи 29 настоящего Кодекса), уплачивается (перечисляется) согласно Налоговому кодексу Украины на территории города Киева. К доходам бюджета города Севастополя зачисляется 100 процентов налога на доходы физических лиц (кроме налога, определенного пунктом 1-1 части второй статьи 29 настоящего Кодекса), уплачивается (перечисляется) согласно Налоговому кодексу Украины на территории города Севастополя.

2. К доходам бюджетов городов республиканского Автономной Республики Крым и областного значения зачисляется 75 процентов налога на доходы физических лиц (кроме налога, определенного пунктом 1-1 части второй статьи 29 настоящего Кодекса), уплачивается (перечисляется) согласно Налоговому кодексу Украины на территории этих городов.

3. К доходам бюджетов сел, их объединений, поселков, городов районного значения зачисляется 25 процентов налога на доходы физических лиц (кроме налога, определенного пунктом 1-1 части второй статьи 29 настоящего Кодекса), уплачивается (перечисляется) согласно Налоговому кодексом Украины на соответствующей территории";

в статье 66:

пункт 1 части первой изложить в следующей редакции:

"1) 25 процентов налога на доходы физических лиц (кроме налога, определенного пунктом 1-1 части второй статьи 29 настоящего Кодекса), уплачивается (перечисляется) согласно Налоговому кодексу Украины на соответствующей территории";

пункт 1 части второй изложить в следующей редакции:

"1) 50 процентов налога на доходы физических лиц (кроме налога, определенного пунктом 1-1 части второй статьи 29 настоящего Кодекса), уплачивается (перечисляется) согласно Налоговому кодексу Украины на территории сел, их объединений, поселков, городов районного значение";

подпункт 4 пункта 12 раздела VI "Заключительные и переходные положения" изложить в следующей редакции:

"4) налог на доходы физических лиц (кроме налога, определенного пунктом 1-1 части второй статьи 29 настоящего Кодекса), уплачивается (перечисляется) согласно Налоговому кодексу Украины на территории городов областного значения пилотных регионов, как исключение из положений части второй статьи 65 и подпункта 1 части первой статьи 66 настоящего Кодекса засчитывается в размере: 50 процентов - в областные бюджеты и 50 процентов - в бюджеты городов областного значения".

2. В статье 62 Закона Украины "О банках и банковской деятельности" (Ведомости Верховной Рады Украины, 2001, №5-6, ст. 30 с последующими изменениями):

подпункт "б" пункта 4 части первой исключить;

в части шестой слова "а также центральному органу исполнительной власти, реализующим государственную налоговую политику, в части представления банками налогового расчета сумм дохода в виде процентов, начисленного (уплаченного) в пользу физического лица" исключить.

3. Абзац пятый раздела II Закона Украины "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины относительно устранения отдельных несогласованностей норм законодательства" (Ведомости Верховной Рады Украины, 2014, №24, ст. 884) исключить.

III. Заключительные и переходные положения

1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 августа 2014 года.

2. Налог, начисленный (удержанный) налоговым агентом с доходов в виде процентов, начисленных на текущий или вкладной (депозитный) банковский счет, сберегательный (депозитный) сертификат, вклад (депозит) члена кредитного союза в кредитном союзе за период с 1 июля 2014 до вступления в силу этим Законом, подлежит аннулированию и не уплачивается в бюджет. Информация о суммах таких доходов и налогов не отмечается налоговым агентом в налоговом расчете, представление которого предусмотрено подпунктом "б" пункта 176.2 статьи 176 Налогового кодекса Украины.

Налог с других доходов, определенных в пункте 4 раздела I настоящего Закона и отличных от указанных в абзаце первом настоящего пункта, который был начислен (удержан) до вступления в силу этим Законом, подлежит зачислению налоговым агентом в счет будущих платежей по этому налогу налогоплательщика.

Физические лица, которым в период с 1 июля 2014 до вступления в силу этим Законом начислены доходы, указанные в пункте 3 раздела I настоящего Закона, освобождаются от обязанности декларирования таких доходов и уплаты с них налога.

3. Кабинета Министров Украины и Национальному банку Украины в трехмесячный срок со дня вступления в силу настоящего Закона привести свои нормативно-правовые акты в соответствие с настоящим Законом.

4. Кабинета Министров Украины обеспечить пересмотр и приведение министерствами и другими центральными органами исполнительной власти их нормативно-правовых актов в соответствие с настоящим Законом.

Президент Украины

П.А.Порошенко