КОНВЕНЦИЯ МЕЖДУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИЕЙ И КОРОЛЕВСТВОМ НОРВЕГИЯ

от 26 марта 1996 года

Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал

Правительство Российской Федерации и Правительство Королевства Норвегия, желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал, а также с целью содействия экономическому сотрудничеству между двумя странами,

согласились о нижеследующем:

Статья 1 Лица, к которым применяется Конвенция

Настоящая Конвенция применяется к лицам, которые являются резидентами одного или обоих Договаривающихся Государств.

Статья 2 Налоги, на которые распространяется Конвенция

1. Настоящая Конвенция применяется к налогам на доходы и капитал, взимаемым от имени Договаривающегося Государства или его региональных или местных органов власти, независимо от способа их взимания.

2. Налогами на доходы и капитал считаются все налоги, взимаемые с общей суммы дохода, общей суммы капитала или с отдельных элементов дохода или капитала, включая налоги с доходов от отчуждения движимого или недвижимого имущества.

3. Существующими налогами, к которым применяется настоящая Конвенция, являются, в частности:

- в Российской Федерации:

i) налог на прибыль (доход) предприятий и организаций;

ii) подоходный налог с физических лиц;

iii) налог на имущество предприятий;

iv) налог на имущество физических лиц

(далее именуемые "российский налог");

- в Королевстве Норвегия:

i) национальный подоходный налог (inntektsskatt til staten);

ii) окружной муниципальный подоходный налог (inntektsskatt til fylkeskommunen);

iii) муниципальный подоходный налог (inntektsskatt til kommunen);

iv) национальные взносы в Фонд распределения налогов (fellesskatt til Skattefordelingsfondet);

v) национальный налог на капитал (formuesskatt til staten);

vi) муниципальный налог на капитал (formuesskatt til kommunen);

vii) национальный налог в отношении дохода и капитала, полученных в связи с разведкой и разработкой подводных нефтяных ресурсов и деятельностью и работами, связанными с ними, включая транспортировку произведенной нефти по трубопроводу (skatt til staten vedrorende inn tekt og formue i forbindelse med undersokelse etter og utnyttelse av undersjoiske petroleumsforekomster og dertil knyttet virksomhet og arbeid, herunder rorledningstransport av utvunnet petroleum); and

viii) национальные сборы с вознаграждений, выплачиваемых артистам-нерезидентам (avgift til staten av honorarer som tilfaller kunstnere bosatt i utlandet)

(далее именуемые "норвежский налог").

4. Настоящая Конвенция применяется также к любым подобным или по существу аналогичным налогам, введенным каждым Договаривающимся Государством после даты подписания настоящей Конвенции в дополнение или вместо существующих налогов.

Статья 3 Общие определения

1. Для целей настоящей Конвенции, если из контекста не вытекает иное:

а)

- термин "Российская Федерация (Россия)" при использовании в географическом смысле означает ее территорию, включая ее внутренние воды и территориальное море, воздушное пространство над ними, а также исключительную экономическую зону и континентальный шельф, где это Государство осуществляет суверенные права и юрисдикцию в соответствии с федеральным законодательством и нормами международного права;

- термин "Норвегия" означает Королевство Норвегия, включая любую зону за пределами территориальных вод Королевства Норвегия, где Королевство Норвегия в соответствии с норвежским законодательством и в соответствии с нормами международного права может осуществлять свои права в отношении морского дна, морских недр и природных ресурсов; этот термин не включает Свальбард, Ян Майен и территории, зависимые от Норвегии ("biland");

b) термин "национальное лицо" означает:

i) все физические лица, имеющие гражданство Договаривающегося Государства;

ii) все юридические лица, товарищества и ассоциации, получившие такой статус в соответствии с действующим законодательством Договаривающегося Государства;

c) термин "налог" означает любой налог, рассматриваемый в статье 2 настоящей Конвенции;

d) термин "лицо" включает физическое лицо, компанию и любое другое объединение лиц;

e) термин "компания" означает любое корпоративное объединение или любое образование, которое для налоговых целей рассматривается как корпоративное объединение;

f) термины "Договаривающееся Государство" и "другое Договаривающееся Государство" означают Россию или Норвегию, в зависимости от контекста;

g) термины "предприятие одного Договаривающегося Государства" и "предприятие другого Договаривающегося Государства" означают соответственно предприятие, управляемое резидентом одного Договаривающегося Государства, и предприятие, управляемое резидентом другого Договаривающегося Государства;

h) термин "международная перевозка" означает любую перевозку морским или воздушным судном, эксплуатируемым предприятием Договаривающегося Государства, кроме случаев, когда морское или воздушное судно эксплуатируется исключительно между пунктами в другом Договаривающемся Государстве;

i) термин "компетентный орган" означает:

- в России - Министерство финансов или его уполномоченного представителя;

- в Норвегии - Министра финансов и таможен или его уполномоченного представителя.