Неофициальный перевод. По лицензии (с) ЗАО Информтехнология.

ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ УКРАИНЫ

от 21 марта 2012 года №377

Об утверждении Порядка оформления результатов проведения таможенными органами проверок

В соответствии с Таможенным кодексом Украины, пунктами 5, 9 и 12 Порядка проведения таможенными органами на предприятиях проверок системы отчетности и учета товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Украины, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 23 декабря 2004 года №1730, пунктом 9 Порядка проведения таможенными органами невыездных документальных проверок, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 02 февраля 2011 года №71, и Положением о Министерстве финансов Украины, утвержденным Указом Президента Украины от 08 апреля 2011 года №446, ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Порядок оформления результатов проведения таможенными органами проверок, который прилагается.

2. Признать утратившим силу приказ Государственной таможенной службы Украины от 30 марта 2006 года №254 "Об утверждении Порядка оформления результатов проведения таможенными органами на предприятиях проверок системы отчетности и учета товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Украины", зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 01 июня 2006 года за №653/12527.

3. Департаменту налоговой, таможенной политики и методологии бухгалтерского учета Министерства финансов Украины (Чмерук М.О.) и Департаменту борьбы с контрабандой, анализа рисков и противодействия коррупции Государственной таможенной службы Украины (Попивняк О.И.) в установленном порядке обеспечить:

представление настоящего приказа на государственную регистрацию в Министерство юстиции Украины;

обнародование настоящего приказа.

4. Настоящий приказ вступает в силу через 10 дней со дня его официального опубликования.

5. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя Министра финансов Украины Мярковского А.И. и заместителя Председателя Государственной таможенной службы Украины Дериволкова С.Д.

Утвержден Приказом Министерства финансов Украины от 21 марта 2012 года №377

Порядок оформления результатов проведения таможенными органами проверок

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с требованиями Таможенного кодекса Украины, Налогового кодекса Украины, Порядка проведения таможенными органами на предприятиях проверок системы отчетности и учета товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Украины, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 23 декабря 2004 года №1730, Порядка проведения таможенными органами невыездных документальных проверок, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 02 февраля 2011 года №71, для использования должностными лицами таможенных органов при оформлении результатов проведения таможенными органами проверок системы отчетности и учета товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Украины (далее - выездная проверка), и невыездных документальных проверок в части соблюдения плательщиками налогов требований законодательства по вопросам таможенного дела, своевременности, достоверности, полноты начисления и уплаты налогов и сборов, контроль за взиманием которых возложен законом на таможенные органы.

1.2. Термины в настоящем Порядке употребляются в таком значении:

акт об отказе в допуске к проведению выездной проверки - документ, который составляется должностными лицами таможенного органа, уполномоченными на проведение проверки, в случае отказа плательщиком налогов в допуске к проведению выездной проверки;

акт об отказе от подписания акта проверки - документ, который удостоверяет отказ плательщика налогов от подписания акта проверки;

акт о проведении проверки (далее - акт проверки) - служебный документ, который подтверждает факт проведения проверки, отображает ее результаты, в частности выявленные и систематизированные по тематической однородности нарушения законодательства Украины по вопросам таможенного дела;

программа проведения проверки - документ, который определяет тему и перечень вопросов, разработанных таможенным органом с учетом специфики деятельности плательщика налогов, освещаемых в акте выездной проверки;

промежуточный акт проверки - служебный документ, который составляется в случае выявления при выездной проверке фактов нарушений плательщиком налогов законодательства по вопросам таможенного дела, которые требуют принятия срочных мер по их устранению;

рабочий план - документ, который составляется на основе программы выездной проверки и определяет конкретные задачи и их исполнителей, срок выполнения этих задач;

срок проведения проверки - промежуток времени между датой начала и датой окончания проверки. Датой окончания проверки является дата подписания должностными лицами таможенного органа, уполномоченными на проведение проверки, акта проверки.

II. Документальное оформление проверок

2.1. Проверки проводятся на основании приказа таможенного органа.

Приказ о проведении проверки должен содержать такие сведения:

номер, дату приказа, наименование таможенного органа, который осуществляет проверку;

должности, фамилии, имена и отчества должностных лиц, уполномоченных на проведение документальной проверки, с обязательным определением руководителя группы по проведению проверки в случае проведения проверки больше чем одним должностным лицом таможенного органа;

наименование плательщика налогов;

код по ЕГРПОУ/ регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов или серий и номер паспорта (для физических лиц, которые в силу своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и официально сообщили об этом соответствующему органу государственной налоговой службы и имеют отметку в паспорте);

местонахождение плательщика налогов, относительно которого осуществляется проверка;

основание для проведения проверки;

период, за который будет проводиться проверка;

срок проведения проверки;

срок, в который руководитель группы по проведению проверки должен доложить руководству таможенного органа о результатах проверки.

2.2. Для проведения выездных проверок должностному лицу таможенного органа на основании приказа таможенного органа выдается удостоверение на право проведения такой проверки, форма которого приведена в приложении 1 к настоящему Порядку. Удостоверение на право проведения выездной проверки заверяется подписью руководителя таможенного органа и гербовой печатью.

Удостоверение на право проведения выездной проверки регистрируется в журнале учета выдачи удостоверений на право проведения такой проверки должностными лицами таможенного органа, форма которого приведена в приложении 2 к настоящему Порядку.

2.3. Проведению выездной проверки предшествуют подготовка, изучение материалов о деятельности плательщика налогов, полученных от правоохранительных, налоговых и других органов, а также информации, полученной от структурных подразделений таможенного органа, а именно: данных о внешнеэкономической деятельности, претензионно-исковой работе, примененных санкциях, наличии фактов нарушения требований законодательства при осуществлении внешнеэкономических операций, в том числе фактов нарушения таможенных правил.

На основе изучения этих материалов должностным лицом, уполномоченным на проведение выездной проверки, разрабатывается программа проведения проверки, которая утверждается руководителем таможенного органа.