ПОСТАНОВЛЕНИЕ АДМИНИСТРАТИВНОГО СОВЕТА НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА

от 29 сентября 2011 года №216

О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные акты Национального банка Молдовы

В целях актуализации и усовершенствования бухгалтерского учета в банковской системе Республики Молдова и на основании ст.5 п.d), ст.11 и ст.44 Закона о Национальном банке молдовы № 548-XIII от 21 июля 1995 г. (Официальный Монитор Республики Молдова, 1995 г., № 56-57, ст.624), с последующими изменениями и дополнениями, ст.33 Закона о финансовых учреждениях № 550-XIII от 21 июля 1995 г. (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, 2011 г., № 7881, ст.199), с последующими изменениями и дополнениями, Административный совет Национального банка Молдовы ПОСТАНОВЛЯЕТ:

I. В план счетов бухгалтерского учета в лицензированных банках Республики Молдова, утвержденный Постановлением Административного совета Национального банка Молдовы № 15 от 26 марта 1997 г. (Официальный монитор Республики Молдова, 1997 г., № 33-34, ст.54), зарегистрированным Министерством юстиции Республики Молдова 17 ноября 2010 г. под № 784, с последующими изменениями и дополнениями, внести следующие изменения и дополнения:

1. В главе I Общие положения в пункте 13 понятие "Отдаленное подразделение банка" исключить.

2. В главе II:

1) В группе 1000 "Наличность в кассе и прочие монетарные ценности" изменить название счета 1004 "Наличность в удаленных подразделениях банка" на "Наличность в другие подразделения";

2) В названии группы счетов 4950 "Полученные штрафы, пени, неустойки" и счета 4951 "Полученные штрафы, пени, неустойки" слово "Полученные" исключить.

3) В названии группы счетов 5950 "Выплаченные штрафы, пени, неустойки" и счета 5951 "Выплаченные штрафы, пени, неустойки" слово "Выплаченные" исключить.

3. В главе II:

1) В описании группы 1000 "Наличность в кассе и прочие монетарные ценности":

а) описание группы изложить в следующей редакции: "Группа предназначена для учета национальной и иностранной валюты, находящейся в кассе банка, его филиалах, отдельных подразделениях, внутренних структурных подразделениях филиала, банкоматах и других устройствах банка, а также для учета купленных дорожных чеков для продажи, юбилейных и памятных монет, выпущенных как платежное средство по номинальной стоимости.";

b) названии счета 1004 "Наличность в удаленных подразделениях банка" изменить в следующей редакции: "Наличность в другие подразделения";

c) в описании счета 1001 "Наличность в кассе" после слова "банка" дополнить словом "(филиала)";

d) в описании счета 1002 "Наличность в пути";

- в описании счета текст "филиалу, представительству, отдаленному подразделению банка" заменить текстом "отдельные подразделения, внутренние структурные подразделения и наоборот, из отдельного подразделения во внутренние структурные подразделения";

- по дебету счета второй абзац с черточкой изложить в следующей редакции: "передача излишка наличности из отдельного подразделения, внутреннего структурного подразделения филиала, из банкоматов и других устройств банка";

- кредит счета изложить в следующей редакции: "По кредиту счета зачисляются сумма денежных средств наличными, полученных получателем";

e) по кредиту счета 1003 "Наличность в обменный валютный пункт лицензированного банка" во втором абзаце с черточкой текст "кассе головного банка" исключить;

f) в описании счета 1004 "Наличность в другие подразделения" синтагму "отдаленных подразделений банка", в соответствующем числе и падеже заменить текстом "другое подразделение (представительство или агентство)";

2) В описании группы счетов 1760 "Расходы будущих периодов" описание счета 1763 "Прочие предоплаты расходов" изменить в следующей редакции:

"Счет 1763 предназначен для учета прочих расходов будущих периодов (выплат будущих периодов, но проводившихся в текущем отчетном периоде; стоимость аккумуляторов и шин, сданных в эксплуатацию, и др.)

По дебету счета зачисляются:

- выплаты будущих периодов, проводившиеся в текущем отчетном периоде;

- стоимость аккумуляторов и шин, сданных в эксплуатацию;

- суммы прочих расходов будущих периодов.

По кредиту счета зачисляются:

- отнесение на расходы в соответствующем отчетном периоде (к которому относятся) предварительно осуществленных выплат;

- отнесение на расходы доли стоимости используемых аккумуляторов и шин;

- стоимость выбывших аккумуляторов и шин.

Остаток по счету дебетовый и отражает сумму прочих расходов будущих периодов.".";

3) В описании группы счетов 2220 "Беспроцентные депозиты до востребования клиентов" описание счета 2232 после слов "юридических лиц" дополнить текстом "и физическими лицами, которые осуществляют предпринимательскую деятельность или другой вид деятельности";

4) В описании группы счетов 2250 "Процентные депозиты до востребования клиентов":

a) описание счетов 2254-2255 изменить в следующей редакции:

"Счет 2254 предназначен для учета движения процентных депозитов юридических лиц и физических лиц, которые осуществляют предпринимательскую деятельность или другой вид деятельности в определенных целях (собственные источники, гранты, депозиты из процентов).

Счет 2255 предназначен для учета движения процентных депозитов физических лиц в определенных целях (собственные источники, гранты, депозиты из процентов).

Поступления и платежи по данным счетам обусловлены в договоре.";

b) описание счетов 2256-2257 изменить в следующей редакции:

"Счет 2256 предназначен для учета гарантий, полученных от юридических и физических лиц, которые осуществляют предпринимательскую деятельность или другой вид деятельности в виде процентных депозитов в целях обеспечения взятых обязательств (гарантии выполнения договора; кредитов).

Счет 2257 предназначен для учета гарантий, полученных от физических лиц в виде процентных депозитов в целях обеспечения взятых обязательств (гарантии выполнения договора; кредитов). Поступления и платежи по данным счетам обусловлены в договоре.

По кредиту счетов зачисляются размещенные денежные средства, выплаченные проценты.

По дебету счетов зачисляются возврат депозитов или их перечисление согласно договорным условиям.

Остаток по счетам кредитовый и отражает величину гарантий, полученных от юридических и физических лиц в виде процентных депозитов в целях обеспечения взятых обязательств.";

c) описание счетов 2258-2259 изменить в следующей редакции:

"Счета 2258 предназначен для учета размещенных наличными/перечисленных денежных средств юридическими лицами и физическими лицами, которые осуществляют предпринимательскую деятельность или другой вид деятельности для осуществлении операций с банковскими карточками, по которым начисляются проценты в соответствии с договорными условиями.

Счет 2259 предназначен для учета размещенных наличными/ перечисленных денежных средств физическими лицами для осуществления операций с банковскими карточками, по которым начисляются проценты в соответствии с договорными условиями.";

d) описание счетов 2261-2262 изменить в следующей редакции:

"Счет 2261 предназначен для учета прочих процентных депозитов, размещенных юридическими лицами и физическими лицами, которые осуществляют предпринимательскую деятельность или другой вид деятельности.

Счет 2262 предназначен для учета прочих процентных депозитов, размещенных физическими лицами.

Поступления и платежи поданным счетам оговорены в договорах.".

5) В описании группы счетов 2370 "Срочные депозиты клиентов" описание счетов 2371-2373 после текста "от юридических лиц" дополнить текстом "и физическими лицами, которые осуществляют предпринимательскую деятельность или другой вид деятельности".

6) В описании группы счетов 2380 Срочные гарантийные депозиты клиентов описание счетов 2381-2383 после текста "от юридических лиц" дополнить текстом "и физическими лицами, которые осуществляют предпринимательскую деятельность или другой вид деятельности".

7) В описании группы счетов 2790 "Транзитные и приостановленные счета" в описании счета 2798 "Счет конверсии и регулирования" слово "представительство" заменить текстом "другое подразделение (представительство или агентство)".

8) В описание группы счетов 4950 "Полученные штрафы, пени, неустойки":

a) в названии группы счетов и счета 4951 слово "Полученные" исключить;

b) в описании группы текст "неустоек и других полученных сумм" заменить текстом "и других неустоек";

c) в описании счета 4951 текст "штрафов выплаченных" и "полученных неустоек" заменить текстом "штрафов" и "неустоек".

9) В описании группы 5900 "Другие операционные расходы" в описании счета 5902 "Консультационные и аудиторские расходы" слово "информационными" исключить.

10) В названии, описании группы счетов 5950 "Выплаченные штрафы, пени, неустойки" и счета 5951 "Выплаченные штрафы, пени, неустойки" слово "Выплаченные" исключить.

II. В Постановление Административного совета Национального банка Молдовы № 193 от 30 сентября 2010 о внесении изменений и дополнений в План счетов бухгалтерского учета в лицензированных банках Республики Молдова (Официальный монитор Республики Молдова, 2010 г., № 235-240, ст.941), зарегистрированное Министерством юстиции Республики Молдова 17 ноября 2010 г. под № 795, внести следующие изменения и дополнения:

1. Пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. В главе I:

1) в пункте 1 текст "Национальных стандартов бухгалтерского учета" заменить текстом "Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО)";

2) в пункте 13:

a) понятия "Прочие материальные активы", "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и "Чрезвычайные доходы/расходы" исключить;

b) понятие "Активы, принятые во владение" изложить в следующей редакции:

"Активы, переданные во владение/приобретенные для продажи" - долгосрочные материальные активы и долевые участия, переданные банку во владение/приобретенные взамен возврата кредитов или взамен возврата других задолженностей и классифицированных как предназначенные для продажи.";

c) в понятии "Контрсчет" текст "уменьшают сумму" заменить текстом "регулируют стоимость".

2. В пункте 2:

1) По всему тексту "для регулирования" заменить словом "Регулирования";

2) в русском варианте текст без изменений;

3) после подпункта 2) дополнить новым подпунктом в следующей редакции:

"21) В группе 1000 "Наличность в кассе и прочие монетарные ценности" счет 1006 "Монетарные ценности" исключить".";

4) подпункт 3) изложить в следующей редакции:

"Группу 1150 "Ценные бумаги для сделок и продажи" изложить в следующей редакции:

1150 Финансовые активы по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1151 Государственные ценные бумаги для сделок по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1152 Акции по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1153 Прочие финансовые активы по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1154 Заложенные ценные бумаги по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1155 Премии по ценным бумагам по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1156 Контрсчет Дисконты по ценным бумагам по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1157 Переоценка финансовых активов по справедливой стоимости через прибыль или убыток ".

5) в подпункте 4):

a) текст "1160 Ценные бумаги" заменить текстом: "1160 Финансовые активы";

b) текст "1162 Акции для продажи" заменить текстом "1162 Акции и долевые участия для продажи";

c) текст "1163 Прочие ценные бумаги" заменить текстом "1163 Прочие финансовые активы";

d) текст "обесценения ценных бумаг" заменить текстом "Cкидки на потери от обесценения финансовых активов";

e) после текста "1167 Контрсчет Cкидки на потери от обесценения финансовых активов для продажи " дополнить текстом "1168 Переоценка финансовых активов для продажи";

6) в подпункте 5):

a) текст "1180 Ценные бумаги" заменить текстом "1180 Финансовые активы";

b) текст "1186 Прочие ценные бумаги" заменить текстом "1186 Прочие финансовые активы";

c) текст "обесценения ценных бумаг" заменить текстом "Cкидки на потери от обесценения финансовых активов";

7) подпункт 6) изложить в следующей редакции:

"6) Счета 1235, 1265, 1295, 1325, 1365, 1377, 1385, 1397, 1415, 1445, 1475 и 1498 исключить.";

8) в подпунктах 8), 13), 19), 20), 22) и 26) счета просроченных кредитов исключить;

9) в подпункте 12) текст "1342 Просроченный овердрафт банкам" исключить;

10) в подпунктах 7)- 24), 26)- 31) и 36) текст "на обесценение" заменить текстом "Cкидки на потери от обесценения";

11) подпункт 27) подпункт а) изменить в следующей редакции:

"а) счета 1533 "Просроченный финансовый лизинг другим банкам" и 1534 "Просроченный финансовый лизинг клиентам" исключить.";

12) в подпунктах 29) (за исключением подпункта b) и 82) тексты "долгосрочные материальные активы" и "материальный актив" в соответствующем числе и падеже заменить текстом " долгосрочный материальный актив";

13) в русском варианте без изменений;