Действует

ПИСЬМО НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

от 25 декабря 2006 года №24129/2754

Банкам второго уровня

Настоящим Департамент бухгалтерского учета Национального Банка Республики Казахстан доводит до Вашего сведения и использования в работе рекомендации по составлению формы №3 "Отчет о движении денег" прямым методом.

 

Директор

Департамента бухгалтерского учета Н. Шалгимбаева

Рекомендации по составлению отчета о движении денежных средств банками второго уровня прямым методом

В соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО) отчет о движении денежных средств должен представлять потоки денежных средств за период, классифицируя их по операционной, инвестиционной или финансовой деятельности.

1. Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты в соответствии с МСФО включают:

- наличные деньги и вклады до востребования;

- краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в определенную сумму денежных средств, и подвергающиеся незначительному риску изменения ценности.

Данная статья включает в себя и формируется из следующих показателей:

- денежные средства и их эквиваленты на начало;

- денежные средства и их эквиваленты на конец;

- чистое движение денежных средств и их эквивалентов;

- влияние обменных курсов на денежные средства и их эквиваленты. Общей формулой для определения данной статьи является:

денежные средства и их эквиваленты = чистое движение денежных средств и их эквивалентов + влияние обменных курсов на денежные средства и их эквиваленты.

Операционная деятельность - основная приносящая выручку деятельность компании и прочая деятельность, отличная от инвестиционной и финансовой деятельности. Примерами потоков денег, возникающих в результате операционной деятельности, являются:

- поступления денег от продажи продукции, выполнения работ и оказания услуг, а также авансы от покупателей и заказчиков;

- поступления денег от предоставления активов организации в оперативный лизинг, гонорары, комиссионные и другие подобные доходы;

- выплаты денег поставщикам товаров и услуг;

платный документ

Полный текст доступен после регистрации и оплаты доступа.

Письмо Национального Банка Республики Казахстан от 25 декабря 2006 года №24129/2754

О документе

Номер документа:24129/2754
Дата принятия: 25/12/2006
Состояние документа:Действует
Органы эмитенты: Банки

Опубликование документа

нет данных

Приложения к документу

Приложения 1-2 к Письму от 25.12.2006 №24129/2754