УКАЗАНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИИ

от 4 июля 2011 года №2654-У

О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года №302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 30 июня 2011 года N 12) внести в приложение к Положению Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176, 23 октября 2007 года N 10390, 6 ноября 2008 года N 12584, 2 декабря 2008 года N 12783, 19 декабря 2008 года N 12904, 10 декабря 2009 года N 15476, 22 декабря 2009 года N 15778, 30 июля 2010 года N 18003, 6 октября 2010 года N 18642, 8 декабря 2010 года N 19133 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20-21, от 31 октября 2007 года N 60, от 19 ноября 2008 года N 67, от 10 декабря 2008 года N 72, от 31 декабря 2008 года N 75, от 16 декабря 2009 года N 72, от 28 декабря 2009 года N 77, от 11 августа 2010 года N 45, от 13 октября 2010 года N 56, от 15 декабря 2010 года N 68), следующие изменения.

1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:

наименования счетов N 47407 и N 47408 изложить в следующей редакции: "Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и срочным сделкам";

наименование раздела 5 главы А изложить в следующей редакции: "Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами";

после строки счета N 52503 дополнить подразделом следующего содержания:

" Производные финансовые инструменты

526 Производные финансовые инструменты

52601 Производные финансовые инструменты, от которых А ожидается получение экономических выгод

52602 Производные финансовые инструменты, по которым П ожидается уменьшение экономических выгод

после строки счета N 61501 дополнить подразделом следующего содержания:

" Вспомогательные счета

616 Вспомогательные счета

61601 Вспомогательный счет для отражения выбытия

производных финансовых инструментов и расчетов по промежуточным платежам

после строки счета N 70612 дополнить строками следующего содержания:

70613 Доходы от производных финансовых инструментов П

70614 Расходы по производным финансовым инструментам А

после строки счета N 70712 дополнить строками следующего содержания:

70713 Доходы от производных финансовых инструментов П

70714 Расходы по производным финансовым инструментам А

наименование главы Г изложить в следующей редакции: "Производные финансовые инструменты и срочные сделки";

наименование счета N 932 изложить в следующей редакции: "Требования по поставке ценных бумаг и производных финансовых инструментов";

после строки счета N 93202 дополнить строками следующего содержания:

93203 Требования по поставке производных финансовых инструментов

93204 Требования по поставке производных финансовых инструментов от нерезидентов

после строки счета N 93311 дополнить строкой следующего содержания:

93312 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов

после строки счета N 93411 дополнить строкой следующего содержания:

93412 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов

после строки счета N 93510 дополнить строками следующего содержания:

93511 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре

93512 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов

936 Требования по поставке производных финансовых инструментов

93601 со сроком исполнения на следующий день

93602 со сроком исполнения от 2 до 7 дней

93603 со сроком исполнения от 8 до 30 дней

93604 со сроком исполнения от 31 до 90 дней

93605 со сроком исполнения более 91 дня

93606 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов

93607 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов

93608 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов

93609 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов

93610 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов

93611 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре

93612 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов

строки счетов N 938, N 93801 изложить в следующей редакции:

938 Нереализованные курсовые разницы

93801 Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств, выраженных в иностранной валюте, по отношению к рублю

после строки счета N 93801 дополнить строками следующего содержания:

93802 Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств, выраженных в драгоценных металлах, по учетной цене

93803 Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении рыночных цен (индексов цен) на ценные бумаги

93804 Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении ставки процента

93805 Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении курсов валют

93806 Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении индексов цен (кроме ценных бумаг)

93807 Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении других переменных

строки счетов NN 939, 93901, 940, 94001, 950, 95001-95005 исключить;

наименование счета N 962 изложить в следующей редакции: "Обязательства по поставке ценных бумаг и производных финансовых инструментов";

после строки счета N 96202 дополнить строками следующего содержания:

96203 Обязательства по поставке производных финансовых инструментов

96204 Обязательства по поставке производных финансовых инструментов от нерезидентов

после строки счета N 96311 дополнить строкой следующего содержания:

96312 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов

после строки счета N 96411 дополнить строкой следующего содержания:

96412 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов

после строки счета N 96510 дополнить строками следующего содержания:

96511 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре

96512 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов

966 Обязательства по поставке производных финансовых инструментов

96601 со сроком исполнения на следующий день

96602 со сроком исполнения от 2 до 7 дней

96603 со сроком исполнения от 8 до 30 дней

96604 со сроком исполнения от 31 до 90 дней

96605 со сроком исполнения более 91 дня

96606 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов

96607 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов

96608 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов

96609 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов

96610 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов

96611 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре

96612 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов

строки счетов N 968, N 96801 изложить в следующей редакции:

968 Нереализованные курсовые разницы

96801 Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств, выраженных в иностранной валюте, по отношению к рублю