Поиск в тексте: CTRL+F

Статус документа: * Действует

Неофициальный перевод. По лицензии (с) ЗАО Информтехнология.

ЗАКОН УКРАИНЫ

от 7 июля 2011 года №3609-VI

О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины относительно совершенствования отдельных норм Налогового кодекса Украины

(В редакции Законов Украины от 04.11.2011 г. №4014-VI, 22.12.2011 г. №4235-VI)

Верховная Рада Украины постановляет:

I. Внести изменения в следующие законодательные акты Украины:

1. В Налоговом кодексе Украины (Ведомости Верховной Рады Украины, 2011 г., №13-17, ст. 112):

1) в пункте 14.1 статьи 14:

подпункты "в" и "г" подпункта 14.1.11 изложить в следующей редакции:

"в) задолженность субъектов хозяйствования, признанных банкротами в установленном законом порядке или прекращенных как юридические лица в связи с их ликвидацией;

г) задолженность, которая оказалась непогашенной в результате недостаточности средств, полученных после обращения кредитором взыскания на заставленное имущество в соответствии с законом и договором, при условии, что другие действия кредитора относительно принудительного взыскания другого имущества заемщика, определенные нормативно-правовыми актами, не привели к полному покрытию задолженности";

подпункт 14.1.22 изложить в следующей редакции:

"14.1.22. векселедатель для целей раздела VI данного Кодекса - субъект хозяйствованияпроизводитель, получающий:

с акцизного склада спирт этиловый для производства алкогольных напитков, определенных статьей 225, а также для производства отдельных видов продукции, определенных пунктом 229.1 статьи 229 раздела VI данного Кодекса;

с нефтеперерабатывающего предприятия или ввозит на таможенную территорию Украины нефтепродукты для их использования как сырья для производства продукции, определенной пунктами 229.2-229.5 статьи 229 раздела VI данного Кодекса";

подпункт 14.1.39 после слов "обязательства и/или штрафную (финансовую) санкцию" дополнить словами "которая взыскивается с налогоплательщика в связи с нарушением им требований налогового законодательства и иного законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы";

дополнить подпунктом 14.1.78-1 следующего содержания:

"14.1.78-1. земли железнодорожного транспорта - к землям железнодорожного транспорта относятся земли полос отведения железных дорог под железнодорожным полотном и его обустройством, станциями со всеми зданиями и сооружениями энергетического, локомотивного, вагонного, дорожного, грузового и пассажирского хозяйства, сигнализации и связи, водоснабжения, канализации; под защитными и укрепительными насаждениями, служебными, культурно-бытовыми зданиями и другими сооружениями, необходимыми для обеспечения работы железнодорожного транспорта";

в подпункте 14.1.102 слово и цифры "главы 37" исключить;

включить подпункт 14.1.167 следующего содержания:

"14.1.167. операция РЕПО - операция покупки (продажи) ценных бумаг с обязательством обратной их продажи (покупки) через определенный срок по предварительно оговоренной цене, которая осуществляется на основе единого договора РЕПО. В целях данного Кодекса срок между датами выполнения первой и второй частей операции РЕПО (срок РЕПО) не может превышать одного года";

включить подпункт 14.1.173 следующего содержания:

"14.1.173. обобщающая письменная налоговая консультация - обнародование позиции контролирующего органа, которая сложилась по результатам обобщения налоговых консультаций, предоставленных налогоплательщикам";

подпункт 14.1.174 исключить;

подпункт 14.1.175 изложить в следующей редакции:

"14.1.175. налоговый долг - сумма согласованного денежного обязательства (с учетом штрафных санкций при их наличии), но не оплаченного налогоплательщиком в установленный этим Кодексом срок, а также пеня, начисленная на сумму такого денежного обязательства";

в абзаце втором подпункта 14.1.193 слова "от имени нерезидента, что влечет за собой возникновение у этого нерезидента гражданских прав и обязанностей (заключать договоры (контракты) от имени нерезидента" заменить словами "от имени исключительно такого нерезидента, что влечет за собой возникновение у этого нерезидента гражданских прав и обязанностей (заключать договоры (контракты) от имени этого нерезидента";

в подпункте 14.1.208:

после слов "(финансовым учреждением)" дополнить словами "в порядке, установленном Национальным банком Украины";

дополнить словами "и расположенная за пределами операционного зала";

подпункт 14.1.210 исключить;

в подпункте 14.1.225:

абзац первый после слов "пленки для радио- или телевизионного вещания" дополнить словами "передачи (программы) организаций вещания";

в абзаце втором слова "в части первой" заменить словами "в абзаце первом";

подпункт 14.1.236 исключить;

2) в статье 20:

в пункте 20.1:

подпункт 20.1.2 изложить в следующей редакции:

"20.1.2. во время проведения проверок требовать изготовления налогоплательщиком (уполномоченным представителем налогоплательщика) и бесплатно получать от них засвидетельствованные подписью налогоплательщика или его должностным лицом и скрепленные печатью (при ее наличии) копии документов, свидетельствующих о нарушении требований налогового законодательства или иного законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы государственной налоговой службы, и объяснений по вопросам, возникающим во время проверок и касающихся реализации полномочий органов государственной налоговой службы, установленных этим Кодексом и другими законами Украины; проверять во время проведения проверок у налогоплательщиков - физических лиц, а также у должностных лиц и других работников налогоплательщиков - юридических лиц документы, удостоверяющие личность";

в подпункте 20.1.3 слово "коммерческих" исключить;

подпункт 20.1.7 исключить;

подпункт 20.1.12 изложить в следующей редакции:

"20.1.12. в случаях, установленных законом, обращаться в суд относительно прекращения юридического лица и прекращения предпринимательской деятельности физическим лицом - предпринимателем и/или о признании недействительными учредительных документов субъектов хозяйствования";

подпункт 20.1.29 в следующей редакции:

"20.1.29. осуществлять контроль за содержанием норм законодательства по вопросам регулирования обращения наличности (кроме банков) и порядка проведения наличных расчетов за товары (услуги), за наличием документа, подтверждающего государственную регистрацию юридических лиц и физических лиц - предпринимателей в соответствии с законом, лицензий на осуществление видов хозяйственной деятельности, подлежащих лицензированию в соответствии с законом, с последующей передачей материалов о выявленных нарушениях органам, выдавшим настоящие документы, наличием торговых патентов";

последний абзац статьи изложить в следующей редакции:

"20.2. Права, предусмотренные подпунктами 20.1.1-20.1.11, 20.1.21, 20.1.23-20.1.26, 20.1.29-20.1.31, предоставляются должностным лицам органов государственной налоговой службы, а права, предусмотренные подпунктами 20.1.12-20.1.20, 20.1.22, 20.1.27-20.1.28, 20.1.32-20.1.39 этой статьи, предоставляются председателям государственных налоговых служб и начальникам государственных налоговых инспекций и их заместителям";

3) пункт 34.1 статьи 34 изложить в следующей редакции:

"34.1. Налоговым периодом может быть:

34.1.1. календарный год;

34.1.2. календарное полугодие;

34.1.3. календарный квартал;

34.1.4. календарный месяц;

34.1.5. календарный день";

4) в пункте 38.2 статьи 38 слова "или банком на основании налогового поручительства" исключить;

5) пункт 41.3 статьи 41 изложить в следующей редакции:

"41.3. Порядок контроля таможенными органами за уплатой налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, акцизного налога и экологического налога устанавливается общим решением центрального органа государственной налоговой службы и специально уполномоченного центрального органа исполнительной власти в области таможенного дела";

6) в статье 42:

пункт 42.1 изложить в следующей редакции:

"42.1. Налоговые извещения - решения, налоговые требования или иные документы, адресованные контролирующим органом налогоплательщику, должны быть составлены в письменной форме, соответствующим образом подписаны и в случаях, предусмотренных законодательством, заверены печатью такого контролирующего органа";

пункт 42.3 изложить в следующей редакции:

"42.3. Если налогоплательщик в порядке и в сроки, определенные статьей 66 настоящего Кодекса, известил контролирующий орган об изменении налогового адреса, он на период со дня государственной регистрации изменения налогового адреса до дня внесения изменений в учетные данные такого налогоплательщика освобождается от выполнения требований документов, посланных ему контролирующим органом по предыдущему налоговому адресу и в дальнейшем возвращенных как не нашедшие адресата";

дополнить пунктом 42.4 следующего содержания:

"42.4. С налогоплательщиками, которые подают отчетность в электронной форме, переписка с органами государственной налоговой службы может осуществляться средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований закона относительно электронного документооборота и электронной цифровой подписи.

По требованию налогоплательщика, получившего документ в электронной форме, орган государственной налоговой службы предоставляет такому налогоплательщику соответствующий документ в бумажной форме в течение трех рабочих дней со дня поступления соответствующего требования (в письменной или электронной форме) налогоплательщика";

7) в статье 44:

в абзаце третьем пункта 44.1 слова "налогоплательщиками вносятся" заменить словами "налогоплательщики имеют право вносить";

в пункте 44.2:

после первого абзаца дополнить новым абзацем следующего содержания:

"Налогоплательщики, которые в соответствии с Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" применяют международные стандарты финансовой отчетности, ведут учет доходов и расходов по таким стандартам с учетом положений настоящего Кодекса. Такие налогоплательщики при применении положений настоящего Кодекса, в которых содержится ссылка на положения (стандарты) бухгалтерского учета, применяют соответствующие международные стандарты финансовой отчетности".

В связи с этим абзацы второй и третий считать соответственно абзацами третьим и четвертым;

в абзаце втором пункта 44.6 слова "(кроме случаев, предусмотренных абзацем вторым пункта 44.7 этой статьи)" заменить словами "(в случаях, предусмотренных абзацами вторым и четвертым пункту 44.7 этой статьи)";

8) в статье 48:

подпункт 48.5.1 пункта 48.5 дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"Достаточным подтверждением подлинности документа налоговой отчетности является наличие оригинала подписи уполномоченного лица на документе в бумажной форме или наличие в электронном документе электронной цифровой подписи налогоплательщика";

пункт 48.7 дополнить словами "кроме случаев, установленных пунктом 46.4 статьи 46 настоящего Кодекса";

9) в статье 49:

в абзаце первом пункта 49.3 слова "в орган государственной налоговой службы" исключить;

пункт 49.5 дополнить словами "а при предоставлении налоговой отчетности в электронной форме - не позднее окончания последнего часа дня, в котором истекает такой предельный срок";

пункт 49.15 изложить в следующей редакции:

"49.15. Налоговая декларация, посланная налогоплательщиком или его представителем по почте или средствами электронной связи, считается неподанной при условии ее заполнения с нарушением норм пунктов 48.3 и 48.4 статьи 48 настоящего Кодекса и послания налоговым органом налогоплательщику письменного отказа в приеме его налоговой декларации";

10) в статье 50:

в пункте 50.1:

в абзаце первом слова "таможенной декларации или" исключить;

в абзаце третьем слова "до начала его проверки контролирующим органом" исключить и дополнить абзац словами "за исключением случаев, установленных пунктом 50.2 этой статьи";

пункт 50.2 изложить в следующей редакции:

"50.2. Налогоплательщик во время проведения документальных плановых и внеплановых выездных проверок не имеет права подавать уточняющие расчеты к поданным им ранее налоговых декларациям за какой-либо отчетный (налоговый) период по соответствующему налогу и сбору, который проверяется контролирующим органом.

Это правило не распространяется на случаи, установленные статьей 177 настоящего Кодекса";

11) в статье 52:

пункт 52.1 изложить в следующей редакции:

"52.1. По обращению налогоплательщиков контролирующие органы предоставляют бесплатно консультации по вопросам практического использования отдельных норм налогового законодательства в течение 30 календарных дней, наступающих за днем получения такого обращения данным контролирующим органом";

пункт 52.3 изложить в следующей редакции:

"52.3. По выбору налогоплательщика консультация предоставляется в устной, письменной или электронной форме";

дополнить пунктом 52.6 следующего содержания:

"52.6. Центральный орган контролирующего органа проводит периодическое обобщение налоговых консультаций, касающихся значительного количества налогоплательщиков или значительной суммы налоговых обязательств, и утверждает приказом обобщающие налоговые консультации, подлежащие обнародованию";

12) в статье 53:

пункт 53.1 изложить в следующей редакции:

"53.1. Не может быть привлечен к ответственности налогоплательщик, действовавший в соответствии с налоговой консультацией, предоставленной ему в письменной или электронной форме, а также обобщающей налоговой консультацией, в частности, на основании того, что в будущем такая налоговая консультация или обобщающая налоговая консультация была изменена или отменена";

абзац первый пункта 53.3 после слова "письменной" дополнить словами "или электронной";

13) в статье 54:

пункт 54.1 дополнить предложением следующего содержания: "Такая сумма денежного обязательства и/или пени считается согласованной";

в пункте 54.3:

абзац первый после слов "и/или уменьшение" дополнить словом "(увеличение)";

подпункт 54.3.2 после слов "суммы его налоговых обязательств" дополнить словами "суммы бюджетного возмещения и/или отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль или отрицательного значения суммы налога на добавленную стоимость налогоплательщика";

14) в статье 56:

в пункте 56.11 слова "налоговое обязательство" заменить словами "денежное обязательство";

в подпункте 56.17.5 пункта 56.17 слова "налоговых обязательств" заменить словами "денежных обязательств";

пункт 56.18 изложить в следующей редакции:

"56.18. С учетом сроков давности, определенных статьей 102 настоящего Кодекса, налогоплательщик имеет право обжаловать в суде налоговое извещение - решение или иное решение контролирующего органа о начислении денежного обязательства в любой момент по получении такого решения.

Решение контролирующего органа, обжалованное в судебном порядке, не подлежит административному обжалованию.

Процедура административного обжалования считается досудебным порядком решения спора.

При обращении налогоплательщика в суд с иском относительно признания недействительным решения контролирующего органа денежное обязательство считается несогласованным до дня вступления судебного решения в законную силу";

пункт 56.21 после слов "различных нормативно-правовых актов" дополнить словами "или когда нормы одного и того же нормативно-правового акта противоречат между собой и";

абзац первый пункту 56.22 изложить в следующей редакции:

"56.22. Если налогоплательщик обжалует решение налогового органа в административном порядке в контролирующие органы и/или в суд, обвинение лица в уклонении от уплаты налогов не может базироваться на таком решении контролирующего органа до окончания процедуры административного обжалования или до окончательного решения дела судом. Это правило не распространяется на случаи, когда такое обвинение базируется не только на решении контролирующего органа, но и доказано на основании дополнительно собранных доказательств в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства Украины";

15) в абзаце третьем пункта 57.1 статьи 57 слова "до окончания таможенного оформления товаров, если иное не предусмотрено налоговым законодательством" заменить словами "до/или на день предоставления таможенной декларации";

16) пункт 58.3 статьи 58 дополнить абзацем четвертым следующего содержания:

"В случае, если вручить налоговое извещение - решение невозможно из-за ошибки, допущенной контролирующим органом, налоговое извещение - решение считается не врученным налогоплательщику";

17) абзац первый пункта 61.1 статьи 61 после слов "по вопросам" дополнить словами "регулирование обращения наличности";

18) абзац пятый пункту 64.5 статьи 64 исключить;

19) абзац второй пункту 69.6 статьи 69 исключить;

20) в пункте 70.6 статьи 70 слова "не позднее следующего рабочего дня после проведения регистрации таких изменений" заменить словами "ежемесячно, но не позднее 10 числа следующего месяца";

21) в подпункте 72.1.1.2 подпункта 72.1.1 пункта 72.1 статьи 72 слова "в электронном виде" заменить словами "в электронной форме";

22) абзац шестой пункта 73.3 статьи 73 заменить четырьмя абзацами следующего содержания:

"3) выявлена недостоверность данных, содержащихся в налоговых декларациях, поданных налогоплательщиком;

4) относительно налогоплательщика подана жалоба о непредоставлении таким налогоплательщиком налоговой накладной покупателю или о нарушении правил заполнения налоговой накладной;

5) в случае проведения встречной сверки;

6) в других случаях, определенных настоящим Кодексом".

В связи с этим абзацы седьмой - десятый считать соответственно абзацами десятым - тринадцатым;

23) в подпункте 75.1.3 пункта 75.1 статьи 75:

после слов "относительно соблюдения" дополнить словами "норм законодательства по вопросам регулирования обращения наличности";

после слова "наличии" дополнить словами "документа, подтверждающего государственную регистрацию юридических лиц и физических лиц - предпринимателей в соответствии с законом";

дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"До введения в действие положений относительно упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства не проводится фактическая проверка физического лицапредпринимателя, не зарегистрированного налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, и юридического лица, применяющего упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, предусматривающую включение налога на добавленную стоимость в состав единого налога";

24) в пункте 80.2 статьи 80:

подпункт 80.2.1 после слова "наличии" дополнить словами "документа, подтверждающего государственную регистрацию юридических лиц и физических лиц - предпринимателей в соответствии с законом";

подпункт 80.2.2 после слова "наличии" дополнить словами "документа, подтверждающего государственную регистрацию юридических лиц и физических лиц - предпринимателей в соответствии с законом";

подпункт 80.2.5 дополнить словами "а также осуществление функций, определенных законодательством в сфере производства и обращения спирта, алкогольных напитков и табачных изделий";

25) в пункте 81.1 статьи 81:

абзацы первый и второй заменить пятью абзацами следующего содержания:

"81.1. Должностные лица органа государственной налоговой службы имеют право приступить к проведению документальной выездной проверки, фактической проверки при наличии оснований для их проведения, определенных настоящим Кодексом, и при условии предъявления или посылания в случаях, определенных настоящим Кодексом, таких документов:

направление на проведение такой проверки, в котором указываюся дата выдачи, наименования органа государственной налоговой службы, реквизиты приказа о проведении соответствующей проверки, наименование и реквизиты субъекта (объекта), проверка которого проводится (фамилия, имя, отчество физического лица - налогоплательщика, который проверяется), цель, вид (плановая или внеплановая), основания, дата начала и длительность проверки, должность и фамилия должностного (служебного) лица, которое будет проводить проверку. Направление на проверку в таком случае является действительным при наличии подписи руководителя органа государственной налоговой службы или его заместителя, скрепленной печатью органа государственной налоговой службы;

копии приказа о проведении проверки;

служебного удостоверения лиц, указанных в направлении на проведение проверки.

Непредъявление или непосылание в случаях, определенных настоящим Кодексом, налогоплательщику (его должностным (служебным) лицам или лицам, фактически проводящим расчетные операции) настоящих документов или предъявление указанных документов, оформленных с нарушением требований, установленных этим пунктом, является основанием для недопущения должностных (служебных) лиц органа государственной налоговой службы к проведению документальной выездной или фактической проверки".

В связи с этим абзацы третий - пятый считать соответственно абзацами шестым - восьмым;

в абзаце шестом слова "в абзаце втором" заменить словами "в абзаце пятом";

26) пункт 85.2 статьи 85 изложить в такой редакции:

"85.2. Налогоплательщик обязан предоставить должностным (служебным) лицам органов государственной налоговой службы в полном объеме все документы, которые относятся или связаны с предметом проверки. Такая обязанность возникает у налогоплательщика после начала проверки.

При этом крупный налогоплательщик обязан также предоставить в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации электронной подписи подотчетных лиц копии документов по учету доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения (налоговых обязательств), первичных документов, регистров бухгалтерского учета, финансовой отчетности, других документов, связанных с вычислением и уплатой налогов и сборов (если такие документы создаются им в электронной форме), не позднее рабочего дня, следующего за днем начала документальной выездной плановой, внеплановой проверки, документальной невыездной проверки.

Для налогоплательщиков, которые в соответствии с этим пунктом обязаны предоставлять информацию в электронной форме, общий формат и порядок подачи такой информации определяются центральным органом государственной налоговой службы. В случае неустановления электронного формата и порядка предоставления такой информации налогоплательщик освобождается от обязанности предоставления ее в электронной форме";

27) подпункт 87.3.4 пункта 87.3 статьи 87 изложить в следующей редакции:

"87.3.4. Средства кредитов или ссуд, предоставленных налогоплательщику кредитно-финансовым учреждением, которые учитываются на займообразных счетах, открытых такому плательщику налогов, суммы аккредитивов, выставленных на имя налогоплательщика, но не открытых, суммы авансовых платежей и предварительной оплаты по контрактам предприятий судостроительной промышленности (класс

35.11 группа 35 КВЭД ДК 009:2005), полученные от заказчиков морских и речных судов и других плавучих средств";

28) пункт 89.2 статьи 89 после абзаца первого после абзаца первого дополнить новым абзацем следующего содержания:

"В случае, если балансовая стоимость имущества, на которое распространяется налоговый залог, является меньше, чем сумма налогового долга налогоплательщика, право налогового залога распространяется на такое имущество".

В связи с этим абзацы второй - четвертый считать соответственно абзацами третьим - пятым;

29) подпункт 93.1.5 пункта 93.1 статьи 93 исключить;

30) в статье 94:

в пункте 94.2:

подпункт 94.2.4 после слова "отсутствуют" дополнить словами "документы, подтверждающие государственную регистрацию юридических лиц и физических лиц - предпринимателей в соответствии с законом";

в подпункте 94.2.7 слова "и/или акта описи (выделения) имущества для его продажи" исключить;

подпункт 94.19.8 пункта 94.19 после слов "налогоплательщиком" дополнить словами "документа, подтверждающего государственную регистрацию юридических лиц и физических лиц - предпринимателей в соответствии с законом";

абзац первый пункта 94.20 дополнить словами "в течение двух рабочих дней, наступающих за днем, когда органу государственной налоговой службы стало известно о возникновении оснований прекращения административного ареста";

31) в пункте 95.21 статьи 95 слова "на биржевом рынке" заменить словами "на биржевых торгах, аукционах";

32) в подпункте 97.4.5 пункта 97.4 статьи 97 слова "обществ совладельцев жилья" исключить;

33) в подпункте 98.1.1 пункта 98.1 статьи 98 слова "изменение наименования налогоплательщика, а, "их", "и/или налогового номера" исключить;

34) в подпункте 102.2 статьи 102 слова "в части первой" заменить словами "в абзаце первом пункта 102.1";

35) пункт 117.2 статьи 117 исключить;

36) подпункт 120.1.1 пункта 120.1 статьи 120 исключить;

37) пункт 123.1 статьи 123 изложить в следующей редакции:

"123.1. В случае, если контролирующий орган самостоятельно определяет сумму налогового обязательства, уменьшение суммы бюджетного возмещения и/или отрицательного значения суммы налога на добавленную стоимость налогоплательщика на основаниях, определенных подпунктами 54.3.1, 54.3.2, 54.3.4, 54.3.5, 54.3.6 пункта 54.3 статьи 54 настоящего Кодекса,

влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 25 процентов суммы определенного налогового обязательства, завышенной суммы бюджетного возмещения.

При повторном в течение 1095 дней определении контролирующим органом суммы налогового обязательства по этому налогу уменьшения суммы бюджетного возмещения,

влечет за собой наложение на налогоплательщика налогов штрафа в размере 50 процентов суммы начисленного налогового обязательства, завышенной суммы бюджетного возмещения";

38) в абзаце первом пункта 126.1 статьи 126 слова "суммы самостоятельно определенного" заменить словами "согласованную сумму";

39) в пункте 127.1 статьи 127:

в абзаце пятом слова "частью первой" заменить словами "абзацем первым";

абзац седьмой дополнить словами "кроме случаев, установленных разделом IV настоящего Кодекса";

40) пункт 133.3 статьи 133 дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"Нерезиденты, действующие в соответствии с положениями Рамочного соглашения между Украиной и Европейским банком реконструкции и развития относительно деятельности Чернобыльского фонда "Укрытие" в Украине и Соглашения о гранте (Проекта ядерной безопасности Чернобыльской АЭС) между Европейским банком реконструкции и развития как Распорядителем средств, предоставленных согласно Гранту со Счета ядерной безопасности, Правительством Украины и Чернобыльской атомной электростанцией, могут осуществлять свою хозяйственную деятельность без регистрации в налоговом органе";

41) в пункте 136.1 статьи 136:

подпункт 136.1.5 после слов "охраняются законом" дополнить словами "а также суммы возмещения неимущественного ущерба по решению Европейского суда";

подпункт 136.1.21 исключить;

подпункт 136.1.22 изложить в следующей редакции:

"136.1.22. стоимость переданного движимого состава железнодорожного транспорта общего пользования от одной железной дороги или предприятия железнодорожного транспорта общего пользования другим железным дорогам или предприятиям железнодорожного транспорта общего пользования по решению Укрзажелдора. Такая передача считается операцией по бесплатной передаче и приводит к изменению балансовой стоимости соответствующей группы основных средств принимающей стороны и стороны, передающей такой подвижной состав";

дополнить подпунктом 136.1.24 следующего содержания:

"136.1.24. стоимость объектов концессии, полученных (за исключением случаев, предусмотренных пунктом 137.19 статьи 137 настоящего Кодекса) налогоплательщиком от концессидателя и возвращенных в соответствии с договором концессии";

42) в статье 137:

подпункт 137.2.1 пункта 137.2 после слов "из бюджета" дополнить словами "или за счет кредитов, привлеченных Кабинетом Министров Украины";

пункт 137.17 изложить в следующей редакции:

"Доходы налогоплательщика в виде стоимости основных средств, бесплатно полученных или изготовленных или построенных за счет средств бюджета или кредитов, привлеченных Кабинетом Министров Украины, или под гарантии Кабинета Министров Украины с целью осуществления их эксплуатации, не учтенные в составе дохода во время их зачисления на баланс налогоплательщика в соответствии с настоящим Кодексом, признаются с целью налогообложения доходами в сумме, которая равняется сумме амортизации соответствующих активов, начисленных в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, в момент начисления такой амортизации";

дополнить пунктом 137.19 следующего содержания:

"137.19. Доходы концессионера в виде стоимости, определенной на уровне обычной цены, основных средств, полученных налогоплательщиком от концессиедателя в соответствии с Законом Украины "Об особенностях передачи в аренду или концессию объектов централизованного водо-, теплоснабжения и водоотводения, которые находятся в коммунальной собственности", признаются в сумме, которая равняется сумме амортизации соответствующих активов, начисленной согласно статье 145 этого Кодекса, одновременно с ее начислением";

43) в статье 138:

в пункте 138.1:

в абзаце втором слова и цифры "с пунктами 138.4, 138.6-138.9, 138.11" заменить словами и цифрами "с пунктами 138.4, 138.6-138.9, подпунктами 138.10.2-138.10.4 пункта 138.10, пунктом 138.11";

в абзаце третьем слова и цифры "пунктом 138.5, пунктами 138.10-138.12" заменить словами и цифрами "пунктом 138.5, подпунктами 138.10.5, 138.10.6 пункта 138.10, пунктами 138.11, 138.12";

пункт 138.5 после слов "были осуществлены" дополнить словами "согласно правилам ведения бухгалтерского учета";

абзац второй пункта 138.7 изложить в следующей редакции:

"Налогоплательщик имеет право самостоятельно определять допустимые нормы технически неминуемой нехватки в приказе по предприятию при условии обоснования его размера. Такие самостоятельно установленные налогоплательщиком нормы действуют до установления таких норм центральными органами исполнительной власти в соответствующей сфере";

в пункте 138.8:

после абзаца четвертого дополнить новым абзацем следующего содержания:

"общепроизводственные расходы, которые относятся на себестоимость изготовленных и реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг в соответствии с положениями (стандартами) бухгалтерского учета".

В связи с этим абзацы пятый и шестой считать соответственно абзацами шестым и седьмым;

дополнить подпунктом 138.8.5 следующего содержания:

"138.8.5. В состав общепроизводственных расходов включаются:

а) расходы на управление производством (оплата труда работников аппарата управления цехами, участками в соответствии с законодательством и тому подобное; взносы на социальные мероприятия, определенные статьей 143 этого раздела; медицинское страхование, страхование в соответствии с Законом Украины "О негосударственном пенсионном обеспечении", страхование по долгосрочным договорам страхования жизни в пределах, определенных абзацами вторым и третьим пункта 142.2 статьи 142 настоящего Кодекса, работников аппарата управления цехами, участками; расходы на оплату служебных командировок персонала цехов, участков, и тому подобное);

б) амортизация основных средств общепроизводственного (цехового, участкового, линейного) назначения;

в) амортизация невещественных активов общепроизводственного (цехового, участкового, линейного) назначения;

г) расходы на содержание, эксплуатацию и ремонт, страхование, оперативную аренду основных средств, других необоротных активов общепроизводственного назначения;

ґ) расходы на совершенствование технологии и организации производства (оплата труда и взносы на социальные мероприятия, определенные статьей 143 этого раздела, работников, занятых усовершенствованиям технологии и организации производства, улучшением качества продукции, повышением ее надежности, долговечности, других эксплуатационных характеристик в производственном процессе; расходы материалов, приобретенных комплектующих изделий и полуфабрикатов, оплата услуг посторонних организаций);

д) расходы на отопление, освещение, водоснабжение, водоотведение и другие услуги по содержанию производственных помещений;

е) расходы на обслуживание производственного процесса (оплата труда общепроизводственного персонала; взносы на социальные мероприятия, определенные статьей 143 настоящего Кодекса; медицинское страхование, страхование в соответствии с Законом Украины "О негосударственном пенсионном обеспечении" и страхование по долгосрочным договорам страхования жизни в пределах, определенных абзацами вторым и третьим пункта 142.2 статьи 142 настоящего Кодекса, рабочих и работников аппарата управления производством; расходы на осуществление технологического контроля за производственными процессами и качеством продукции, работ, услуг);

є) расходы на охрану труда, технику безопасности, понесенные в соответствии с законодательством;

ж) суммы расходов, связанных с подтверждением соответствия продукции, систем качества, систем управления качеством, систем экологического управления, персонала, установленным требованиям в соответствии с Законом Украины "О подтверждении соответствия";

з) суммы расходов, связанных с разведкой/доразведкой и обустройством нефтяных и газовых месторождений (за исключением расходов на сооружение каких-либо скважин, которые используются для разработки нефтяных и газовых месторождений, понесенных с момента зачисления таких скважин в эксплуатационный фонд, а также другие расходы, связанные с приобретением/изготовлением основных средств, подлежащих амортизации согласно статье 148 настоящего Кодекса);

и) другие общепроизводственные расходы (внутризаводское перемещение материалов, деталей, полуфабрикатов, инструментов со складов в цеха и готовой продукции на склады); недостатки незавершенного производства, недостачи и потери от порчи материальных ценностей в цехах в пределах норм естественной убыли согласно утвержденным центральными органами исполнительной власти и согласованными Министерством финансов Украины нормативами";

в пункте 138.10:

подпункт 138.10.1 исключить;

в подпункте 138.10.4:

подпункт "б" изложить в следующей редакции:

"б) амортизацию предоставленных в оперативную аренду необоротных активов; амортизацию необоротных и нематериальных активов в составе объектов, полученных в концессию в соответствии с Законом Украины "Об особенностях передачи в аренду или концессию объектов централизованного водо-, теплоснабжения и водоотводения, находящихся в коммунальной собственности";

в абзаце третьем подпункта "в" слова "(кроме пенсий, назначенных лицам, которые были непосредственно заняты полный рабочий день на подземных работах, включая личный состав горноспасательных частей по добыче угля, сланца, руды и других полезных ископаемых, на строительстве шахт и рудников по списку работ и профессий, утвержденному Кабинетом Министров Украины)" исключить;

в абзаце девятом слова "Закона Украины "О проведении эксперимента в жилищном строительстве на базе холдинговой компании "Киевгорстрой" заменить словами "закона, регулирующего вопросы создания и функционирования фондов банковского управления";

пункт 138.12 дополнить подпунктом 138.12.4 следующего содержания:

"138.12.4. суммы средств в размере, который равняется ежегодному уменьшению банком на 0,5 процента от суммы основного непогашенного долга в течение следующих пяти лет, следующих за трехлетним сроком полного и своевременного выполнения заемщиком реструктуризированных обязательств по кредитному договору";

44) в пункте 139.1 статьи 139:

подпункт 139.1.6 дополнить абзацем четвертым следующего содержания:

"В случае, если плательщик налога на добавленную стоимость в соответствии с разделом V настоящего Кодекса определяет базу налогообложения для начисления налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, исходя из вознаграждения (маржинальной прибыли, маржи), налог на добавленную стоимость, оплаченный в составе расходов на приобретение товаров (услуг), входящих в состав расходов и основных средств или нематериальных активов, подлежащих амортизации, включается в соответствии с расходами или в стоимость соответствующего объекта основных средств или нематериального актива";

подпункт 139.1.9 изложить в следующей редакции:

"139.1.9. расходы, не подтвержденные соответствующими расчетными, платежными и иными первичными документами, обязательность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения бухгалтерского учета и начисления налога.

В случае потери, уничтожения или порчи указанных документов, плательщик налога имеет право в письменном виде заявить об этом органу государственной налоговой службы и осуществить мероприятия, необходимые для возобновления таких документов. Письменное заявление должно быть послано до/или вместе с предоставлением расчета налоговых обязательств за отчетный налоговый период. Налогоплательщик обязан возобновить потерянные, уничтоженные или испорченные документы в течение 90 календарных дней со дня, наступающего за днем поступления такого заявления в орган государственной налоговой службы, таможенный орган.

Если плательщик налога возобновит указанные документы в последующих налоговых периодах, подтвержденные расходы включаются в расходы за налоговый период, на который приходится такое возобновление";

в подпункте 139.1.10 слова "стоимость торговых патентов" заменить словами "сумма сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности";

45) в статье 140:

в пункте 140.1:

в абзаце первом подпункта 140.1.1 слова "который для банковских учреждений дополняется перечнем, утвержденным Национальным банком Украины" исключить;

в подпункте 140.1.7:

в абзаце втором слова "в части первой" заменить словами "в абзаце первом";

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"В состав командировочных расходов относятся также расходы, не подтвержденные документально, на питание и финансирование других собственных потребностей физического лица (суточные расходы), понесенные в связи с такой командировкой в пределах территории Украины, но не более чем 0,2 размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, в расчете за каждый календарный день такой командировки, а для командировок за границу - не выше 0,75 размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, в расчете за каждый календарный день такой командировки";

абзац третий пункта 140.2 после слов "в случае признания" дополнить словом "судом";

46) в статье 142:

в пункте 142.1 слова "в соответствии с коллективными договорами (соглашениями)" исключить;

абзац второй пункта 142.2 после слов "страхования жизни" дополнить словами "договора доверительного управления", а слова "добровольные взносы на страхование (негосударственное пенсионное обеспечение)" заменить словами "страховые платежи (страховые премии, страховые взносы), пенсионные взносы в негосударственные пенсионные фонды и вклады на счета участников фондов банковского управления";

47) в статье 144:

в пункте 144.1:

абзац шестой после слов "финансирование на приобретение" дополнить словом "(создание)";

дополнить абзацем девятым следующего содержания:

"стоимость основных средств, определенная на уровне обычной цены, полученных в концессию в соответствии с Законом Украины "Об особенностях передачи в аренду или концессию объектов централизованного водо-, теплоснабжения и водоотводения, находящихся в коммунальной собственности";

48) подпункт 145.1.1 статьи 145 дополнить абзацем следующего содержания:

"Если в соответствии с правоустанавливающим документом срок действия права пользования нематериального актива не установлен, такой срок составляет 10 лет непрерывной эксплуатации";

49) в статье 146:

пункт 146.1 изложить в следующей редакции:

"146.1. Учет стоимости, которая амортизируется, ведется по каждому объекту, входящему в состав отдельной группы основных средств, в том числе стоимость ремонта и улучшения объектов основных средств, полученных бесплатно или предоставленных в оперативный лизинг (аренду) или полученных в концессию или созданных (построенных) концессионером в соответствии с Законом Украины "Об особенностях передачи в аренду или концессию объектов централизованного водо-, теплоснабжения и водоотводения, находящихся в коммунальной собственности", как отдельный объект амортизации";

пункт 146.12 изложить в следующей редакции:

"146.12. Сумма расходов, связанная с ремонтом и улучшением объектов основных средств, в том числе арендованных или полученных в концессию или созданных (построенных) концессионером в размере, не превышающем 10 процентов совокупной балансовой стоимости всех групп основных средств на начало отчетного года, относится к расходам того отчетного налогового периода, в котором такой ремонт и улучшение были осуществлены";

пункт 146.15 изложить в следующей редакции:

"Начисление амортизации отдельного объекта прекращается, начиная с месяца, следующего за месяцем выведения из эксплуатации такого объекта основных средств или передачи его в состав непроизводственных необоротных материальных активов по решению плательщика налога или суда.

В этом же порядке происходит выведение основных средств из эксплуатации в результате их отчуждения по решению суда.

В случае обратного введения такого объекта в эксплуатацию или передачи в состав производственных основных средств для целей амортизации принимается стоимость, которая амортизируется на момент его выведения из эксплуатации (состава производственных средств) и увеличивается на сумму расходов, связанных с ремонтом, модернизацией, модификацией, достройкой, дооборудованием, реконструкцией и тому подобное. При этом начисление амортизации по такому объекту начинается в месяце, следующем за месяцем обратного введения объекта в эксплуатацию или передачи в состав производственных средств";

подпункт 146.17.2 пункта 146.17 дополнить абзацем шестым следующего содержания:

"принятие на баланс железных дорог или предприятий железнодорожного транспорта общего пользования основных средств инфраструктуры железнодорожного транспорта, переданных для эксплуатации с баланса юридических лиц по их решению";

абзац первый пункта 146.19 изложить в следующей редакции:

"146.19. В случае, если договор оперативной аренды (лизинга) или концессии обязывает или позволяет арендатору или концессионеру осуществлять ремонты и/или улучшения объекта оперативной аренды (лизинга) или концессии, часть стоимости таких ремонтов и/или улучшений в сумме, превышающей отнесенную на расходы согласно абзацу второму пункта 146.11 и пункту 146.12 этой статьи, амортизируется арендатором или концессионером как отдельный объект в порядке, установленном для группы основных средств, к которой относится объект оперативной аренды (лизинга) или концессии, который ремонтируется и/или улучшается";

50) в статье 148:

в пункте 148.1 слова и цифры "подпункта 138.10.1 пункта 138.10" заменить словами и цифрами "подпункта 138.8.5 пункта 138.8";

пункт 148.6 после слов "в соответствии с" дополнить словами и цифрами "подпункта 138.8.5 пункта 138.8 и";

51) в абзаце втором пункта 150.1 статьи 150 слова "части первой" заменить словами "абзаца первого";

52) абзац второй пункта 151.1 статьи 151 после слова и цифр "пункта 10" дополнить словом и цифрой "подраздела 4";

53) абзац восьмой пункта 152.11 статьи 152 заменить двумя абзацами следующего содержания:

"В случае, если суммы средств, не перечисленные в бюджет при применении ставки налога ноль процентов, использованы не по целевому назначению, такие средства зачисляются в бюджет в первом квартале следующего отчетного года.

Положение этого пункта не распространяется на налогоплательщиков, определенных пунктами 154.8 и 154.9 статьи 154 настоящего Кодекса";

54) в статье 153:

в подпункте 153.1.2 пункта 153.1 слова "признания таких расходов согласно этому разделу" заменить словами "осуществления операции по такому приобретению";

в пункте 153.4:

в абзаце третьем подпункта 153.4.1:

слова "эмиссией (выпуском) облигаций" заменить словами "размещением или последующей продажей долговых ценных бумаг";

слова "в том числе путем погашения (выкупа) сберегательных (депозитных) сертификатов (ипотечных сертификатов с фиксированной доходностью)" и слова "погашением облигаций" исключить;

в абзаце третьем подпункта 153.4.2:

слово "облигаций" заменить словами "долговых ценных бумаг";

слова "в том числе путем приобретения сберегательных (депозитных) сертификатов, ипотечных сертификатов с фиксированной доходностью" и слова, "приобретением облигаций" исключить;

в пункте 153.8:

слова "деривативами" и "деривативов" исключить;

абзац второй после слова "обмена" дополнить словами "выкупа эмитентом, погашения", после слова "обменом" дополнить словами "выкупом эмитентом, погашением";

в абзаце третьем слова "(в том числе эмитенту, кроме приобретения во время первичного размещения)" заменить словами "(в том числе эмитенту во время размещения)";

в абзаце четвертом:

первое предложение дополнить словами "в том числе отдельный учет операций с ценными бумагами, приобретенными во время их размещения, повторной продажи эмитентом или в результате осуществления взноса в уставный капитал";

дополнить предложением следующего содержания: "Расходы налогоплательщика, понесенные при приобретении ценных бумаг, использованных плательщиком в операциях РЕПО, не учитываются в определении финансовых результатов по операциям по торговле ценными бумагами в течение срока РЕПО, а учитываются при определении финансовых результатов по операциям РЕПО в порядке, предусмотренном в пункте 153.9 этой статьи";

абзац шестой после слов "от продажи" дополнить словами "(обмена, выкупа эмитентом, погашения или иных способов отчуждения)";

после абзаца шестого дополнить новым абзацем следующего содержания:

"В случае, если налогоплательщик выступает инвестором при первичном размещении ценных бумаг или дальнейшей продаже собственных акций эмитентом, или в случае внесения средств в уставный капитал эмитента, то расходы, оплаченные (начисленные) таким налогоплательщиком эмитенту таких ценных бумаг, признаются расходами того отчетного периода, в котором признаны доходы от отчуждения таких ценных бумаг".

В связи с этим абзац седьмой считать абзацем восьмым;

в пункте 153.9:

абзац первый после слов "по размещению" дополнить словами "и дальнейшей продаже";

дополнить абзацами четвертым - десятым следующего содержания:

"Нормы пункта 153.8 статьи 153 настоящего Кодекса не распространяются на операции по покупке (продаже) ценных бумаг с обязательством обратной их продажи (покупки) (операции РЕПО), если такие операции не предусматривают переход права собственности на ценные бумаги. Финансовый результат по таким операциям налогоплательщика определяется по каждой такой операции, как разница между ценой продажи (покупки) ценных бумаг и ценой их обратной покупки (продажи), в налоговом периоде, в котором состоялась обратная покупка (продажа) таких ценных бумаг.

По операциям по покупке (продаже) ценных бумаг с обязательством обратной их продажи (покупки) (операции РЕПО), если такие операции предусматривают переход права собственности на ценные бумаги, финансовый результат определяется в порядке, предусмотренном для операций по торговле ценными бумагами в пункте 153.8 статьи 153 настоящего Кодекса.

По операциям с деривативами (производными инструментами) определяется общий результат плательщика налога от таких операций за отчетный налоговый период по данным бухгалтерского учета. Отрицательный результат от операций с деривативами переносится на уменьшение результата от операций с деривативами следующих отчетных периодов в порядке, определенном статьей 150 настоящего Кодекса. Положительный результат (с учетом отрицательного результата от операций с деривативами прошлых периодов) включается в состав доходов налогоплательщика по итогам такого отчетного налогового периода. Все другие расходы и доходы плательщика налога по операциям с деривативами учитываются в определении объекта налогообложения такого налогоплательщика на общих условиях, установленных настоящим Кодексом.

Нормы настоящего Кодекса относительно обычных цен не применяются при проведении операций РЕПО или операций с деривативами.

Первичными документами для подтверждения доходов и расходов по операциям с ценными бумагами и деривативами (производными инструментами) могут быть:

для торговцев ценными бумагами - участников фондовой биржи - биржевый отчет за отчетный период;

для налогоплательщиков - клиентов торговцев ценными бумагами - участников фондовой биржи - отчет торговца ценными бумагами, который формируется на основании биржевого отчета и договора с таким торговцем";

подпункт 153.13.10 пункта 153.13 дополнить словами "фондов банковского управления, фондов финансирования строительства и фондов операций с недвижимостью, созданных в соответствии с законом";

абзац второй подпункта 153.15.1 пункта 153.15 изложить в следующей редакции:

"Объекты основных средств и нематериальных активов юридического лица, которое прекращается в связи с проведением реорганизации, включается в состав соответствующих групп основных средств и нематериальных активов налогоплательщика - правопреемника по балансовой стоимости на дату утверждения передаточного акта и подлежит амортизации в порядке, определенном настоящим Кодексом";

55) в статье 154:

пункт 154.8 изложить в следующей редакции:

"154.8. Освобождается от налогообложения прибыль предприятий топливно-энергетического комплекса в пределах фактических расходов, не превышающих общую годовую сумму:

предусмотренных инвестиционными программами, одобренными органом, осуществляющим государственное регулирование в сфере электроэнергетики и на рынке природного газа, на капитальные вложения по строительству (реконструкции, модернизации) межгосударственных, магистральных и распределительных (локальных) электрических сетей, электрических станций, теплоэлектроцентралей, магистральных газопроводов, газораспределительных сетей, подземных хранилищ газа и установления счетчиков газа населению, в том числе сумм, направленных на возврат кредитов, использованных для финансирования вышеупомянутых целей;

предусмотренных проектами, финансирование которых осуществляется за счет субъектов естественных монополий, производителей электрической и/или тепловой энергии в соответствии с решениями Кабинета Министров Украины;

расходов в пределах инвестиционной составляющей, утвержденной органом, осуществляющим государственное регулирование в сфере электроэнергетики и на рынке природного газа, необходимой для возврата кредитов, инвестиций, погашения облигаций (долговых ценных бумаг), выпущенных (полученных) энергогенерирующими компаниями с целью финансирования капитальных вложений по строительству (реконструкции, модернизации) оборудования электрических станций и теплоэлектроцентралей, в соответствии с планом строительства (реконструкции, модернизации), утвержденным Кабинетом Министров Украины или уполномоченным им органом";

дополнить пунктом 154.9 следующего содержания:

"154.9. Освобождается от налогообложения прибыль субъектов хозяйствования водо-, теплоснабжения и водоотведения, в пределах расходов, предусмотренных инвестиционными программами, согласованными органом местного самоуправления (в пределах его компетенции) и одобренными государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в сфере коммунальных услуг (для субъектов, регулирование деятельности которых осуществляет такая комиссия), на капитальные инвестиции в строительство (реконструкцию, модернизацию) объектов водо-, теплоснабжения и водоотведения, и/или сумм, направленных на возврат кредитов, которые использованы для финансирования отмеченных целей";

56) абзац первый статьи 155 после слов "сельскохозяйственной продукции" дополнить словами "определенной статьей 209 настоящего Кодекса";

57) в статье 156:

в подпункте 156.1.1 пункта 156.1:

абзац двенадцатый после слова "предоставление" дополнить словом "им";

абзац пятнадцатый исключить;

абзац четвертый подпункта 156.2.1 пункта 156.2 исключить;

58) абзац второй подпункта 159.2.2 пункта 159.2 статьи 159 изложить в следующей редакции:

"для банков - 20 процентов (на период с 1 апреля 2011 года по 1 января 2013 года - 30 процентов) суммы задолженности по всем видам операций, указанных в подпункте 159.2.1 пункта 159.2 этой статьи, а именно: суммы непогашенной основной суммы долга и начисленных процентов и комиссий, а также суммы предоставленных гарантий на последний рабочий день отчетного налогового периода";

59) пункт 160.9 статьи 160 изложить в следующей редакции:

"160.9. Резиденты, предоставляющие агентские, доверительные, комиссионные и другие подобные услуги по продаже или приобретению товаров, работ, услуг за счет и в интересах только данного нерезидента (в том числе заключение договоров с другими резидентами от имени и в интересах данного нерезидента), удерживают и перечисляют в соответствующий бюджет налог с дохода, полученного таким нерезидентом из источников в Украине, определенный в порядке, предусмотренном для налогообложения прибылей нерезидентов, проводящих деятельность на территории Украины через постоянное представительство. При этом такие резиденты не подлежат дополнительной регистрации в органах государственной налоговой службы как налогоплательщики.

Положения этого пункта не распространяются на случаи предоставления резидентами агентских, доверительных, комиссионных и иных подобных посреднических услуг по продаже или приобретению товаров, работ, услуг за счет и в интересах нерезидентов в случае, если они предоставляют указанные услуги в рамках своей основной (обычной) деятельности";

60) в статье 164:

пункт 164.1 изложить в следующей редакции:

"164.1. Базой налогообложения является общий облагаемый налогом доход, с учетом особенностей, определенных этим разделом.

Общий облагаемый налогом доход - любой доход, подлежащий налогообложению, начисленный (выплаченный, предоставленный) в интересах налогоплательщика в течение отчетного налогового периода.

В случае использования права на налоговую скидку базой налогообложения является чистый годовой облагаемый налогом доход, который определяется путем уменьшения общего облагаемого налогом дохода с учетом пункта 164.6 этой статьи на суммы налоговой скидки такого отчетного года.

Базой налогообложения для доходов, полученных от осуществления хозяйственной или независимой профессиональной деятельности, является чистый годовой облагаемый налогом доход, который определяется в соответствии с пунктом 177.2 статьи 177 и пункта 178.3 статьи 178 настоящего Кодекса";

в пункте 164.2:

в абзаце первом подпункта 164.2.16 слова "пенсионных вкладов" заменить словами "взносов на пенсионные вклады";

подпункт "ґ" подпункта 164.2.17 дополнить словами "(кроме суммы процентов условно начисленных на такую помощь)";

пункт 164.6 дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"При начислении доходов в виде вознаграждения по гражданско-правовым договорам за выполнение работ (предоставление услуг) база налогообложения определяется как начисленная сумма такого вознаграждения, уменьшенная на сумму единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование";

61) в пункте 165.1 статьи 165:

подпункт 165.1.1 после слов "реабилитации инвалидов" дополнить словами "суммы помощи по беременности и родам";

в подпункте 165.1.23 слова "стоимость одежды, обуви", заменить словами "стоимость имущества";

подпункт 165.1.26 после слов "сумма стипендии" дополнить словами "(включая сумму ее индексации, начисленную в соответствии с законом)";

дополнить подпунктом 165.1.50 следующего содержания:

"165.1.50. операции по конвертации ценных бумаг в случае, если их обмен осуществляется по обычным ценам или по стоимости чистых активов в расчете на одну ценную бумагу, которые не приводят к отчуждению инвестиций и проводятся с ценными бумагами ИСИ, находящимися в управлении одной компании по управлению активами";

62) подпункт 166.4.3 пункта 166.4 статьи 166 после слов "налогоплательщик" дополнить словами "до конца налогового года, следующего за отчетным";

63) в статье 167:

в пункте 167.1:

в абзаце первом слова "выигрыш игрока (участника), полученный от организатора азартной игры" заменить словами "выигрыша игрока (участника), полученного от организатора азартной игры";

после абзаца второго дополнить новым абзацем следующего содержания:

"Налогоплательщики, подающие налоговые декларации за налоговый (отчетный) год согласно подпункту "є" пункта 176.1 статьи 176, статьям 177 и 178 этого раздела, применяют ставку налога 17 процентов к части среднемесячного годового облагаемого налогом дохода, превышающий десятикратный размер минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года. Размер среднемесячного годового облагаемого налогом дохода рассчитывается как сумма общих месячных облагаемых налогом доходов, указанных в абзаце первом этого пункта, разделенная на количество календарных месяцев, в течение которых налогоплательщиком были получены такие доходы в налоговом (отчетном) году, за который осуществляется декларирование".

В связи с этим абзац третий считать абзацем четвертым;

абзац пятый пункта 167.2 дополнить словами, "включая доход, который выплачивается (насчитывается) эмитентом в результате выкупа (погашения) ценных бумаг института совместного инвестирования, в соответствии с законом, который определяется как разница между суммой, полученной от выкупа, и суммой средств или стоимостью имущества, оплаченной налогоплательщиком продавцу (в том числе эмитенту) в связи с приобретением таких ценных бумаг, как компенсация их стоимости";

в абзаце первом пункта 167.3 слова "кроме в государственной и негосударственной денежной лотерее" заменить словами "кроме выигрыша в государственной и негосударственной денежной лотерее";

64) в статье 168:

в пункте 168.1:

дополнить подпунктом 168.1.5 следующего содержания:

"168.1.5. Если облагаемый налогом доход насчитывается налоговым агентом, но не выплачивается (не предоставляется) налогоплательщику, то налог, подлежащий удержанию с такого начисленного дохода, подлежит перечислению в бюджет налоговым агентом в сроки, установленные настоящим Кодексом для месячного налогового периода";

в последнем абзаце пункта слова "Для целей этого раздела" заменить словами и цифрами "168.1.6. Для целей этого раздела";

в пункте 168.4:

подпункт "б" подпункта 168.4.5 заменить двумя подпунктами следующего содержания:

"б) в случае нотариального удостоверения договоров купли-продажи имущества резидентами и нерезидентами, удостоверение договоров дарения или выдачи свидетельств о праве на наследство нерезидентам - по месту нотариального удостоверения таких договоров (получения свидетельств);

в) в других случаях - по его налоговому адресу";

в подпунктах 168.4.7 и 168.4.8 слова "в соответствующий местный бюджет" заменить словами "в соответствующий бюджет";

65) в пункте 169.4 статьи 169:

абзац второй подпункта 169.4.1 после слов и цифр "подпунктом 169.1.2" дополнить словами и цифрами "и подпунктами "а" и "б" подпункта 169.1.3";

абзац первый подпункта 169.4.2 после слов "по месту применения налоговой социальной льготы" дополнить словами "с учетом положений абзаца третьего пункта 167.1 статьи 167 настоящего Кодекса";

66) в статье 170:

в пункте 170.2:

в подпункте 170.2.2:

абзац первый дополнить словами "(кроме операций с деривативами)";

абзац третий исключить;

дополнить абзацами следующего содержания:

"Инвестиционная прибыль по операциям с деривативами рассчитывается как положительная разница между доходом, полученным налогоплательщиком по операциям с деривативами (производными инструментами), включая полученные суммы периодических или разовых выплат, предусмотренных условиями контрактов (договоров), и документально подтвержденной суммой, оплаченной налогоплательщиком другой стороне такого контракта (договора) с деривативами (производными инструментами), в том числе оплаченными суммами периодических или разовых выплат, предусмотренных условиями контракта (договора).

Документальным подтверждением (первичным документом) доходов и расходов по операциям с инвестиционными активами, заключенными в электронной форме на фондовой бирже для клиентовучастников фондовой биржи, признается отчет торговца ценными бумагами (брокера), формирующего на базе биржевого отчета и договора на брокерское обслуживание";

в первом предложении абзаца четвертого подпункта 170.2.6 слова "отдельно от операций с банковскими металлами" исключить;

в подпункте "а" подпункта 170.2.7 слова "а также банковские металлы, приобретенные в банке независимо от места их последующей продажи" исключить;

подпункт 170.2.9 изложить в следующей редакции:

"170.2.9. Налоговым агентом налогоплательщика, осуществляющего операции с инвестиционными активами с использованием услуг профессионального торговца ценными бумагами, включая банк, является данный профессиональный торговец.

Методика определения инвестиционной прибыли профессиональным торговцем ценными бумагами при выполнении функций налогового агента устанавливается Министерством финансов Украины совместно с центральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственное регулирование рынка ценных бумаг";

в подпункте 170.8.3 пункта 170.8:

в подпункте "а" слова "налогоплательщиком-резидентом" заменить словами "и/или выплаченных налогоплательщику-резиденту";

подпункт "в" после слова "вкладчик" дополнить словами "участник фонда банковского управления";

в абзаце седьмом слово "страховых" исключить;

67) в статье 172:

пункт 172.1 после абзаца первого дополнить новым абзацем следующего содержания:

"Условие относительно пребывания такого имущества в собственности налогоплательщика более трех лет не распространяется на имущество, полученное таким плательщиком в наследство".

В связи с этим абзац второй считать абзацем третьим;

пункт 172.5 изложить в следующей редакции:

"172.5. Сумма налога определяется и самостоятельно выплачивается через банковские учреждения:

а) лицом, продающим или обменивающим с другим физическим лицом недвижимость, - к нотариальному удостоверению договора купли-продажи, обмена;

б) лицом, в собственности которого находился объект недвижимости, отчужденный по решению суда об изменении владельца и переходе права собственности на такое имущество. Физическое лицо обязано отобразить доход от такого отчуждения в годовой налоговой декларации";

68) в статье 173:

абзац третий пункта 173.2 исключить;

абзац первый пункта 173.3 дополнить предложением следующего содержания: "При этом налоговый агент удерживает налог по ставкам, определенным в соответствии с пунктами 173.1 или 173.2 этой статьи с учетом информации об очередности продажи движимого имущества, указанной налогоплательщиком в договоре купли-продажи или в отдельном заявлении";

в пункте 173.8 слово "наследование" заменить словом "унаследование";

69) абзац второй пункта 174.3 статьи 174 дополнить словами "и наследников, получивших в наследство объекты, которые облагаются налогом по нулевой ставке налога на доходы физических лиц";

70) подпункт "ґ" пункта 176.2 статьи 176 изложить в следующей редакции:

"ґ) нести ответственность в случаях, определенных настоящим Кодексом";

71) в статье 177:

пункт 177.4 изложить в следующей редакции:

"177.4. К перечню расходов, непосредственно связанных с получением доходов, относятся документально подтвержденные расходы, которые включаются в расходы операционной деятельности согласно разделу III настоящего Кодекса";

в пункте 177.5:

подпункт 177.5.1 дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"В случае уменьшения суммы полученного дохода за предыдущий календарный квартал текущего года более чем на 20 процентов по сравнению с расчетной ожидаемой суммой дохода на такой квартал налогоплательщик имеет право уменьшить сумму авансового платежа, подлежащего уплате в следующий срок, установленный данным подпунктом, пропорционально уменьшению суммы указанного дохода. Для такого уменьшения суммы авансового платежа физическим лицом - предпринимателем до наступления срока уплаты такого авансового платежа в орган государственной налоговой службы подается заявление в произвольной форме, которое содержит расчет уменьшения суммы авансового платежа и краткое разъяснение обстоятельств, которые привели к уменьшению суммы полученного дохода";

в абзаце первом подпункта 177.5.3 слова "налога на доходы и суммы платы за торговый патент" заменить словами "налога на доходы физических лиц и сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности";

пункт 177.8 изложить в следующей редакции:

"177.8. Во время начисления (выплаты) физическому лицу - предпринимателю дохода от операций, осуществляемых в пределах избранных им видов деятельности, субъект хозяйствования, который насчитывает (выплачивает) такой доход, не удерживает налог на доходы в источники выплаты, если физическим лицом - предпринимателем, получающим такой доход, предоставлена копия документа, подтверждающего его государственную регистрацию в соответствии с законом как субъекта предпринимательской деятельности. Это правило не применяется в случае начисления (выплаты) дохода за выполнение определенной работы и/или предоставление услуги согласно гражданско-правовому договору, когда будет установлено, что отношения по такому договору фактически являются трудовыми, а стороны договора могут быть приравнены к работнику или работодателю в соответствии с подпунктами 14.1.195 и

14.1.222 пункта 14.1 статьи 14 настоящего Кодекса";

72) в статье 178:

в пункте 178.1 слова "свидетельство о такой регистрации" заменить словами "справку о принятии на учет";

в абзаце втором пункта 178.3 слово "свидетельства" заменить словами "справки о принятии на учет";

в пункте 178.5 слово "свидетельства" заменить словом "справки";

73) пункт 179.2 статьи 179 дополнить абзацем четвертым следующего содержания:

"в виде объектов наследства, которые в соответствии с этим разделом облагаются налогом по нулевой ставке налога";

74) в статье 180:

абзац второй подпункта 5 пункта 180.1 дополнить предложением следующего содержания: "Нормы этого подпункта не распространяются на управителей имущества, осуществляющих управление активами институтов совместного инвестирования, фондов банковского управления, фондов финансирования строительства и фондов операций с недвижимостью, созданных в соответствии с законом";

дополнить пунктом 180.4 следующего содержания:

"180.4. Положения этой статьи не распространяются на лиц - нерезидентов, предоставляющих услуги по подготовке к снятию и снятию энергоблоков Чернобыльской АЭС с эксплуатации и преобразованию объекта "Укрытие" на экологически безопасную систему, финансирование которых осуществляется за счет средств международной технической помощи, которая предоставляется на безоплатной и безвозвратной основе, в соответствии с положениями Рамочного соглашения между Украиной и Европейским банком реконструкции и развития относительно деятельности Чернобыльского фонда "Укрытие" в Украине и Соглашения о гранте (Проекта ядерной безопасности Чернобыльской АЭС) между Европейским банком реконструкции и развития как Распорядителем средств, предоставленных согласно Гранту со Счета ядерной безопасности, Правительством Украины и Чернобыльской атомной электростанцией";

75) пункт 182.1 статьи 182 дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"Лицо, уставный капитал или балансовая стоимость активов (основных средств, нематериальных активов, запасов) которого, превышает 300000 гривен и которое не является налогоплательщиком в соответствии с пунктом 181.1 статьи 181 настоящего Кодекса, может добровольно зарегистрироваться независимо от наличия осуществленных им облагаемых налогом операций и объема поставки товаров/услуг другим налогоплательщикам";

76) в статье 183:

пункт 183.3 после слов "как налогоплательщика" дополнить словами и цифрами "или лица, отвечающего требованиям, определенным подпунктом 6 пункта 180.1 статьи 180 настоящего Кодекса";

пункт 183.4 изложить в следующей редакции:

"183.4. В случае перехода лиц с упрощенной системы налогообложения, не предусматривающей уплату налога, на общую систему налогообложения, при условии, если такие лица отвечают требованиям, определенным пунктом 181.1 статьи 181 или пунктом 182.1 статьи 182 настоящего Кодекса, с начала календарного года, регистрационное заявление должно быть подано не позднее 10 января этого календарного года; в случае, если такой переход осуществляется на протяжении календарного года, регистрационное заявление подается одновременно с подачей заявления об отказе от применения упрощенной системы налогообложения.

При регистрации лиц как налогоплательщиков, избравших упрощенную систему налогообложения, которая предусматривает уплату налога при условии, что такие лица отвечают требованиям, определенным пунктом 181.1 статьи 181 или пунктом 182.1 статьи 182 настоящего Кодекса, регистрационное заявление подается одновременно с подачей заявления на право применения упрощенной системы налогообложения";

пункт 183.5 изложить в следующей редакции:

"183.5. Лица, указанные в пунктах 183.3 и 183.4 этой статьи (в случае добровольной регистрации), могут привести в заявлении желаемый (запланированный) день регистрации как налогоплательщика налога, который соответствует дате начала налогового периода (календарный месяц), с которого такие лица будут считаться налогоплательщиками и иметь право на выписку налоговых накладных.

При этом регистрация лиц, указанных в пункте 183.4 этой статьи, осуществляется не ранее даты изменения системы налогообложения";

пункт 183.7 после слов "непосредственно руководителем" дополнить словами "или представителем";

пункт 183.10 изложить в следующей редакции:

"183.10. Любое лицо, подлежащее обязательной регистрации как налогоплательщик, и в случаях и в порядке, предусмотренных этой статьей, не подавшее в орган государственной налоговой службы регистрационное заявление, несет ответственность за неначисление или неуплату этого налога на уровне зарегистрированного плательщика без права начисления налогового кредита и получения бюджетного возмещения";

77) в пункте 184.7 статьи 184 слова "подачи заявления о" исключить;

78) в подпункте "в" пункта 186.3 статьи 186 слова "и другие подобные услуги консультационного характера" исключить;

79) абзац первый пункта 187.10 статьи 187 изложить в следующей редакции:

"187.10. Налогоплательщики, поставляющие тепловую энергию, газ природный (кроме сжиженого), предоставляют услуги по водоснабжению, водоотведению или услуги, стоимость которых включается в состав квартирной платы или платы за содержание жилья, физическим лицам, бюджетным учреждениям, не зарегистрированным как налогоплательщики налога, а также жилищно-эксплуатационным конторам, квартирно-эксплуатационным частям, объединениям совладельцев многоквартирных домов, другим подобным налогоплательщикам, осуществляющим сбор средств от указанных покупателей с целью последующего их перечисления продавцам таких товаров (предоставителям услуг) в счет компенсации их стоимости (далее - ЖЭКи), определяют дату возникновения налоговых обязательств и налогового кредита по кассовому методу";

80) в пункте 188.1 статьи 188:

абзац первый дополнить словами "и сбору на обязательное государственное пенсионное страхование на услуги сотовой подвижной связи";

абзац пятый изложить в следующей редакции:

"В случае поставки производственных или непроизводственных средств, других товаров/услуг без оплаты, с частичной оплатой в пределах обмена, в пределах дарения, в счет оплаты труда физическим лицам, находящимся в трудовых отношениях с налогоплательщиком, связанным с поставщиком лицу, субъекту хозяйствования, не зарегистрированному налогоплательщиком, другим лицам, не зарегистрированным налогоплательщиками, база налогообложения определяется исходя из их договорной (контрактной) стоимости, но не ниже обычных цен";

81) в статье 189:

пункт 189.1 изложить в следующей редакции:

"189.1. В случае поставки товаров/услуг в пределах баланса налогоплательщика для непроизводственного использования, поставки товаров/услуг и производственных основных средств, в соответствии с пунктом 198.5 статьи 198 настоящего Кодекса, использования производственных или непроизводственных средств, других товаров/услуг не в хозяйственной деятельности, перевод производственных основных средств в состав непроизводственных основных средств, база налогообложения определяется исходя из их балансовой стоимости на момент перевода (поставки), а для товаров/услуг - не ниже цен приобретения";

пункт 189.5 после абзаца первого дополнить новым абзацем следующего содержания:

"В случае поставки потребляемых товаров, возвращенных лизингополучателем не зарегистрированным как налогоплательщик в связи с невыполнением условий договора финансового лизинга, базой налогообложения является положительная разница между ценой продажи и ценой приобретения таких товаров".

В связи с этим абзац второй считать абзацем третьим;

пункт 189.9 изложить в следующей редакции:

"189.9. В случае, если основные производственные или непроизводственные средства ликвидируются по самостоятельному решениюм налогоплательщика, такая ликвидация для целей налогообложения рассматривается как поставка таких основных производственных или непроизводственных средств по обычным ценам, но не ниже балансовой стоимости на момент ликвидации.

Норма этого пункта не распространяется на случаи, когда основные производственные или непроизводственные средства ликвидируются в связи с их уничтожением или разрушением в результате действия обстоятельств непреодолимой силы, в других случаях, когда такая ликвидация осуществляется без согласия налогоплательщика, в том числе в случае хищения основных производственных или непроизводственных средств, что подтверждается в соответствии с законодательством или когда налогоплательщик подает органу государственной налоговой службы соответствующий документ об уничтожении, разборке или преобразовании основных производственных или непроизводственных средств иным способом, в результате чего они не могут использоваться по первоначальному назначениюм";

82) в пункте 192.1 статьи 192 слова "возврата товаров" заменить словами "возврата товаров/услуг";

83) в статье 196:

в пункте 196.1:

абзац первый подпункта 196.1.1 дополнить словами "и других видов профессиональной деятельности на фондовом рынке, подлежащих лицензированию в соответствии с законом";

в подпункте 196.1.2:

абзацы первый и второй изложить в следующей редакции:

"196.1.2. передачи имущества в хранилище (ответственное хранение), в концессию, а также в лизинг (аренду), кроме передачи в финансовый лизинг;

возврат имущества из хранилища (ответственного хранения) его владельцу, а также имущества, предварительно переданного в концессию или лизинг (аренду) концессиедателю или лизингодателю (арендодателю), кроме переданного в финансовый лизинг";

в абзаце третьем слова "по объекту финансового лизинга, оцененного в иностранной валюте, уплата процентов с целью налогообложения определяется в гривнях по курсу валют, определенному Национальным банком Украины на момент уплаты" исключить;

в абзаце первом подпункта 196.1.5:

слова "переуступки финансовых кредитов" заменить словами "отступления прав требования по финансовым кредитам финансовых учреждений";

дополнить предложением следующего содержания: "Перечень услуг по расчетно-кассовому обслуживанию определяется Национальным банком Украины по согласованию с Государственной налоговой службой Украины";

84) в статье 197:

в пункте 197.1:

подпункт "г" подпункта 197.1.7 дополнить предложением такого содержания: "Порядок предоставления таких услуг утверждается Кабинетом Министров Украины";

в абзаце шестом подпункта 197.1.12 слова "балансовая стоимость соответствующей группы основных средств не изменяется" исключить;

абзац второй подпункта 197.1.16 после слов "в пределах их полномочий" дополнить словами "и по решению юридических лиц, в случае передачи основных средств инфраструктуры железнодорожного транспорта";

в подпункте 197.1.25 слова "кроме изданий эротического характера" заменить словами "(кроме изданий эротического характера)";

в абзаце первом пункта 197.6 слова "среднеучетной численности штатных работников учетного состава" заменить словами "среднеучетного количества штатных работников";

включить пункт 197.9 следующего содержания:

"197.9. Освобождаются от налогообложения операции по поставке услуг, которые предоставляются иностранным и отечественным судам, осуществляющим международные перевозки пассажиров, их багажа и грузов и оплачиваются ими в соответствии с законодательством Украины портовыми сборами";

85) в статье 198:

в пункте 198.2:

абзацы первый и второй заменить одним абзацем следующего содержания:

"198.2. Датой возникновения права налогоплательщика на отнесение сумм налога к налоговому кредиту считается дата того события, состоявшегося раньше".

В связи с этим абзацы третий - восьмой считать соответственно абзацами вторым - седьмым;

абзац четвертый изложить в следующий редакции:

"Для операций по ввозу на таможенную территорию Украины товаров датой возникновения права на отнесение сумм налога к налоговому кредиту является дата уплаты (начисления) налога по налоговым обязательствам согласно пункту 187.8 статьи 187 настоящего Кодекса, а для операций по поставке услуг нерезидентом на таможенной территории Украины - дата уплаты (начисления) налога по налоговым обязательствам, которые были включены получателем таких услуг в налоговую декларацию предыдущего периода";

пункт 198.5 изложить в следующей редакции:

"198.5. Если в дальнейшем такие товары/услуги, основные производственные средства фактически используются в операциях, не являющихся объектом налогообложения или освобождаются от налогообложения в соответствии с настоящим Кодексом, международными договорами (соглашениями) (за исключением случаев проведения операций, предусмотренных подпунктом 196.1.7 пункта 196.1 статьи 196 настоящего Кодекса), то с целью налогообложения такие товары/услуги, основные производственные средства считаются проданными в налоговом периоде, на который приходится такое использование, в том случае, если налогоплательщик воспользовался правом на налоговый кредит по этим товарам/услугам, основным производственным средствам.

Датой использования товаров/услуг, основных производственных средств, считается дата признания расходов в соответствии с разделом III настоящего Кодекса";

абзацы первый и второй пункта 198.6 изложить в следующей редакции:

"198.6. Не относятся к налоговому кредиту суммы налога, оплаченного (начисленного) в связи с приобретением товаров/услуг, не подтвержденные налоговыми накладными (или подтвержденные налоговыми накладными, оформленными с нарушением требований статьи 201 настоящего Кодекса) или не подтвержденные таможенными декларациями, другими документами, предусмотренными пунктом 201.11 статьи 201 настоящего Кодекса.

В случае когда на момент проверки налогоплательщика органом государственной налоговой службы суммы налога, предварительно включенные в состав налогового кредита, остаются не подтвержденными указанными этим пунктом документами, налогоплательщик несет ответственность в соответствии с настоящим Кодексом";

86) первое предложение пункта 199.5 статьи 199 изложить в следующей редакции:

"199.5. Доля использования оплаченного (начисленного) налога по приобретенным (ввезенным) товарам/услугам между облагаемыми налогом и необлагаемыми налогом операциями, определенная с учетом норм пунктов 199.2-199.4 статьи 199 настоящего Кодекса, применяется для проведения корректирования сумм налога, которые относятся к налоговому кредиту по операциям, указанным в пункте 199.1 статьи 199 настоящего Кодекса";

87) в статье 200:

в подпункте "а" пункта 200.4 слова "за полученные от нерезидента услуги получателем товаров/услуг" заменить словами "за полученные от нерезидента услуги получателем услуг";

в пункте 200.19:

в подпункте 200.19.3 слова "не менее 50 процентов" заменить словами "не менее 40 процентов";

подпункт 200.19.4 после слов "по данным налоговых накладных" дополнить словами "возникшей в течение трех предыдущих отчетных периодов (квартала)";

88) в статье 201:

в пункте 201.1:

абзац первый дополнить словами "такие обязательные реквизиты";

дополнить подпунктом "і" следующего содержания:

"і) код товара согласно УКТ ВЭД (для подакцизных товаров и товаров, ввезенных на таможенную территорию Украины)";

пункт 201.9 дополнить словами "после вступления в силу таким решением суда";

в пункте 201.10:

после абзаца шестого дополнить новым абзацем следующего содержания:

"Регистрация налоговых накладных и/или расчетов корректировок к налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных осуществляется не позднее двадцати календарных дней, следующих за датой их выписки".

В связи с этим абзацы седьмой - одиннадцатый считать соответственно абзацами восьмымдвенадцатым;

в первом предложении абзаца одиннадцатого слова "ее заполнение и" заменить словами "ее заполнение и/или";

в абзаце третьем подпункта "б" пункта 201.11 слова "электронными контрольно-кассовыми аппаратами" заменить словами "регистраторами расчетных операций";

89) в статье 206:

абзацы второй и третий подпункта 206.2.5 пункта 206.2 после слова "простого" дополнить словом "авалированного";

в абзаце втором пункта 206.5 слова "физическим лицам, выезжающим за пределы таможенной территории Украины, и" исключить;

90) статью 207 изложить в следующей редакции:

"Статья 207. Порядок налогообложения туроператорской и турагентской деятельности

207.1. Этой статьей устанавливаются особенности налогообложения туристического продукта (туристической услуги), которые предоставляются туристическим оператором и туристическим агентом в соответствии с законодательством. Туристический продукт, как комплекс туристических услуг, с целью налогообложения рассматривается как единая услуга.

207.2. Базой налогообложения в случае проведения операций по поставке туристическим оператором туристического продукта (туристической услуги), предназначенного для его потребления (получения) на территории Украины, является вознаграждение, которое определяется как разница между стоимостью поставленного им туристического продукта (туристической услуги) и стоимостью расходов, понесенных таким туристическим оператором в результате приобретения (создания) такого туристического продукта (туристической услуги).

207.3. Базой налогообложения в случае проведения операций по поставке на территории Украины туристическим оператором туристического продукта (туристической услуги), предназначенного для его потребления (получения) за пределами территории Украины, является вознаграждение, которое определяется как разница между стоимостью поставленного им туристического продукта (туристической услуги) и стоимостью расходов, понесенных таким туристическим оператором в результате приобретения (создания) такого туристического продукта (туристической услуги).

207.4. Базой налогообложения туристического оператора, осуществляющего посредническую деятельность на территории Украины по заключению договоров на туристическое обслуживание с иностранными субъектами туристической деятельности, является вознаграждение, которое начисляется (выплачивается) ему таким иностранным субъектом туристической деятельности, в том числе путем предоставления права самостоятельно удерживать надлежащую такому туроператору сумму вознаграждения из средств, оплаченных заказчиком (потребителем) туристических услуг.

207.5. Базой налогообложения для операций, которые осуществляются туристическим агентом, является комиссионное вознаграждение, которое начисляется (выплачивается) туристическим оператором, другими поставщиками услуг в интересах такого туристического агента, в том числе за счет средств, полученных последним от потребителя туристического продукта (туристической услуги).

207.6. Суммы налога, которые в соответствии со статьей 139 настоящего Кодекса включаются в расходы, не учитываются при определении базы налогообложения в целях этой статьи.

207.7. Ставка налога, определенная в подпункте "а" пункта 193.1 статьи 193 этого раздела, применяется к базе налогообложения, определенной согласно пунктам 207.2-207.5 этой статьи";

91) статью 208 дополнить пунктом 208.6 следующего содержания:

"208.6. Положения этой статьи не распространяются на поставку лицом - нерезидентом, не зарегистрированным как налогоплательщик, услуг по подготовке к снятию и снятию энергоблоков Чернобыльской АЭС с эксплуатации и преобразованию объекта "Укрытие" в экологически безопасную систему, финансирование которых осуществляется за счет средств международной технической помощи, которая предоставляется на безоплатной и безвозвратной основе, в соответствии с положениями Рамочного соглашения между Украиной и Европейским банком реконструкции и развития относительно деятельности Чернобыльского фонда "Укрытие" в Украине и Соглашения о гранте (Проекта ядерной безопасности Чернобыльской АЭС) между Европейским банком реконструкции и развития как Распорядителем средств, предоставленных согласно Гранту со Счета ядерной безопасности, Правительством Украины и Чернобыльской атомной электростанцией";

92) в статье 209:

пункт 209.3 дополнить словами "и зачисляется в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода";

пункт 209.7 изложить в следующей редакции:

"209.7. Сельскохозяйственными считаются товары, указанные в товарных группах 1-24, товарных позициях 4101, 4102, 4103, 4301 согласно УКТ ЗЕД, и услуги, полученные в результате осуществления деятельности, на которую в соответствии с пунктом 209.17 этой статьи распространяется действие специального режима налогообложения в сфере сельского и лесного хозяйства, а также рыболовства, если такие товары выращиваются, откармливаются, вылавливаются или собираются (заготавливаются), а услуги предоставляются, непосредственно налогоплательщиком - субъектом специального режима налогообложения (кроме приобретения таких товаров/услуг у других лиц), которые поставляются указанным налогоплательщиком - их производителем";

подпункт "в" подпункта 209.15.2 пункта 209.15 изложить в следующей редакции:

"в) предоставление услуг другим сельхозтоваропроизводителям (юридическим лицам) и/или физическим лицам с использованием сельскохозяйственной техники, кроме предоставления ее в финансовую аренду (лизинг)";

93) в абзаце третьем пункта 211.1 статьи 211 слова "с получателем международной технической помощи (реципиентом) или" исключить;

94) в пункте 212.3 статьи 212:

в абзаце втором подпункта 212.3.1 слова "субъекта хозяйствования" заменить словами "юридических лиц, месту жительства физических лиц - предпринимателей";

в подпункте 212.3.2 слова "по месту государственной регистрации таких субъектов в месячный срок со дня начала хозяйственной деятельности" заменить словами "по местонахождению юридических лиц, месту жительства физических лиц, - предпринимателей, не позднее предельного срока предоставления декларации акцизного налога за месяц, в котором начата хозяйственная деятельность";

95) абзац второй подпункта 213.2.1 пункта 213.2 статьи 213 дополнить словами "в том числе, если отгрузка состоялась в отчетном периоде, а вывоз (экспортирование) - в следующем отчетном периоде и на дату предоставления декларации по акцизному налогу за отчетный месяц имеется такая таможенная декларация";

96) исключен в соответствии с Законом Украины от 22.12.2011 г. №4235-VI

(см. предыдущую редакцию)

97) пункт 226.8 статьи 226 дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"Производители и импортеры табачных изделий ведут учет и подают отчет об использовании марок акцизного налога по видам марок (ТІ - "табак импортный", ТВ - "табак отечественный") в количественном выражении";

98) статью 229 дополнить пунктами 229.4 и 229.5 следующего содержания:

"229.4. Особенности налогообложения нефтепродуктов, произведенных в Украине, которые используются в качестве сырья для химической промышленности

229.4.1. Нефтепродукты (кодов 2710 11 11 00, 2710 11 15 00, 2710 11 21 00, 2710 19 11 00, 2710 19 15 00, 2710 19 25 00, 2710 19 29 00 согласно УКТ ВЭД) могут быть реализованы в качестве сырья для производства в химической промышленности по нулевой ставке акцизного налога.

229.4.2. В случае использования этих нефтепродуктов в качестве сырья для производства в химической промышленности по нулевой ставке акцизного налога органами государственной налоговой службы осуществляется контроль за их целевым использованием.

229.4.3. До получения нефтепродуктов, используемых субъектами хозяйствования в качестве сырья для производства в химической промышленности, производителями выдается налоговый вексель на сумму акцизного налога, начисленного на объем нефтепродуктов, которые получаются исходя из ставки, которая определяется как разница между ставкой акцизного налога, предусмотренной пунктом 215.3 статьи 215 этого раздела, и ставкой 0 евро за 1000 кг.

229.4.4. Налоговый вексель может быть выдан только субъектом хозяйствования - производителем, использующим эти нефтепродукты в качестве сырья в химической промышленности.

229.4.5. Срок, на который выдается налоговый вексель, не может превышать 90 календарных дней.

229.4.6. Обязанности по погашению налогового векселя не могут передаваться другим лицам независимо от их взаимоотношений с векселедателем.

229.4.7. За пользование налоговым векселем не начисляются проценты или иные виды платы, предусмотренные законодательством для других видов векселей.

229.4.8. Векселедержателем является орган государственной налоговой службы по месту регистрации векселедателя.

229.4.9. На предприятиях, использующих нефтепродукты в качестве сырья для производства в химической промышленности, устанавливаются налоговые посты. На налоговом посту представители органа государственной налоговой службы по месту его расположения осуществляют постоянный непосредственный контроль за целевым использованием нефтепродуктов в качестве сырья для химической промышленности.

229.4.10. Налоговый вексель считается погашенным в случае документального подтверждения факта целевого использования нефтепродуктов исключительно как сырья для производства в химической промышленности.

229.4.11. Для погашения налогового векселя векселедержателю подается справка векселедателя о целевом использовании нефтепродуктов как сырья для производства в химической промышленности, согласованная представителем налогового поста, установленного на предприятии.

229.4.12. В случае, если предусмотренный этой статьей налоговый вексель не погашается в установленный срок, векселедержатель осуществляет протест такого налогового векселя в неплатеже согласно законодательству и в течение одного рабочего дня с даты совершения протеста обращается к банку, который осуществил аваль этого налогового векселя, с опротестованным налоговым векселем. Банкавалист обязан не позднее операционного дня, следующего за днем обращения векселедержателя с опротестованным налоговым векселем, перевести сумму, указанную в налоговом векселе, векселедержателю.

229.4.13. Порядок выпуска, обращения и погашения налоговых векселей, которые выдаются до получения нефтепродуктов для использования в качестве сырья для производства в химической промышленности, устанавливается Кабинетом Министров Украины.

229.4.14. Перечень предприятий, получающих нефтепродукты для использования в качестве сырья для производства в химической промышленности, утверждается Кабинетом Министров Украины.

229.4.15. Отгрузка нефтепродуктов, которые используются в качестве сырья для производства в химической промышленности, проводится в пределах квот, установленных Кабинетом Министров Украины.

229.4.16. В случае нецелевого использования субъектами хозяйствования нефтепродуктов, полученных в качестве сырья для производства в химической промышленности, с таких субъектов взымается штраф в размере, который вычисляется исходя из объемов использованных не по назначению нефтепродуктов и ставки акцизного налога, предусмотренной пунктом 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса, увеличенной в 1,5 раза.

229.5. Особенности налогообложения нефтепродуктов, ввезенных в Украину, использующихся в качестве сырья для химической промышленности

229.5.1. Нефтепродукты (кодов 2710 11 11 00, 2710 11 15 00, 2710 11 21 00, 2710 19 11 00, 2710 19 15 00, 2710 19 25 00, 2710 19 29 00 согласно УКТ ВЭД) могут ввозиться в Украину в качестве сырья для производства в химической промышленности без уплаты акцизного налога.

229.5.2. В случае использования этих нефтепродуктов в качестве сырья для производства в химической промышленности без уплаты акцизного налога органами государственной налоговой службы осуществляется контроль за их целевым использованием.

229.5.3. Для ввоза на таможенную территорию Украины нефтепродуктов (кодов 2710 11 11 00, 2710 11 15 00, 2710 11 21 00, 2710 19 11 00, 2710 19 15 00, 2710 19 25 00, 2710 19 29 00 согласно УКТ ВЭД) с целью использования их в качестве сырья в химической промышленности производитель оформляет налоговый вексель в трех экземплярах. Один экземпляр подается органу государственной налоговой службы по местонахождению производителя, второй - органу государственной таможенной службы, которым осуществляется таможенное оформление указанных товаров, третий остается налогоплательщику.

229.5.4. Налоговый вексель выдается на сумму акцизного налога, который взымается при ввозе товаров в соответствии с законодательством.

229.5.5. Налоговый вексель может быть выдан только субъектом хозяйствования - производителем, использующим эти нефтепродукты в качестве сырья в химической промышленности.

229.5.6. Срок, на который выдается авалированный налоговый вексель, не может превышать 90 календарных дней с даты оформления таможенной декларации.

229.5.7. Основанием для таможенного оформления нефтепродуктов (кодов 2710 11 11 00, 2710 11 15 00, 2710 11 21 00, 2710 19 11 00, 2710 19 15 00, 2710 19 25 00, 2710 19 29 00 согласно УКТ ВЭД), которые ввозятся на таможенную территорию Украины с целью использования в химической промышленности, является предоставление производителем органу государственной таможенной службы второго экземпляра налогового векселя, авалированного банком и принятого на учет органом государственной налоговой службы по местонахождению производителя.

229.5.8. Обязанности по погашению налогового векселя не могут передаваться другим лицам независимо от их взаимоотношений с векселедателем.

229.5.9. За пользование налоговым векселем не начисляются проценты или иные виды платы, предусмотренные законодательством для других видов векселей.

229.5.10. Векселедержателем является орган государственной налоговой службы по месту регистрации векселедателя.

229.5.11. На предприятиях, использующих нефтепродукты в качестве сырья для производства в химической промышленности, устанавливаются налоговые посты. На налоговом посту представители органа государственной налоговой службы по месту его расположения осуществляют постоянный непосредственный контроль за целевым использованием нефтепродуктов в качестве сырья для химической промышленности.

229.5.12. Налоговый вексель без уплаты суммы акцизного налога средствами считается погашенным в случае документального подтверждения факта целевого использования нефтепродуктов исключительно как сырья для производства в химической промышленности.

229.5.13. Для погашения налогового векселя векселедержателю подается справка векселедателя о целевом использовании нефтепродуктов как сырья для производства в химической промышленности, согласованная представителем налогового поста, установленного на предприятии. Копия справки о целевом использовании подается органу государственной таможенной службы.

229.5.14. В случае, если предусмотренный этой статьей налоговый вексель не погашается в установленный срок, векселедержатель осуществляет протест такого налогового векселя в неплатеже согласно законодательству и в течение одного рабочего дня с даты совершения протеста обращается к банку, осуществившему аваль этого налогового векселя, с опротестованным налоговым векселем. Банкавалист обязан не позднее операционного дня, наступающего за датой обращения векселедержателя с опротестованным налоговым векселем, перевести сумму, указанную в налоговом векселе, векселедержателю.

229.5.15. Порядок выпуска, обращения, и погашения налоговых векселей, которые выдаются до ввоза нефтепродуктов для использования в качестве сырья для производства в химической промышленности, устанавливается Кабинетом Министров Украины.

229.5.16. Перечень предприятий, осуществляющих ввоз нефтепродуктов для использования в качестве сырья для производства в химической промышленности, утверждается Кабинетом Министров Украины.

229.5.17. Ввоз нефтепродуктов, использующихся в качестве сырья для производства в химической промышленности, осуществляется в пределах квот, установленных Кабинетом Министров Украины.

229.5.18. В случае нецелевого использования субъектами хозяйствования нефтепродуктов, ввезенных в качестве сырья для производства в химической промышленности, с таких субъектов взымается штраф в размере, который вычисляется исходя из объемов использованных не по назначению нефтепродуктов и ставки акцизного налога, предусмотренной пунктом 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса, увеличенной в 1,5 раза";

99) подпункт "а" подпункта 233.1.1 пункта 233.1 статьи 233 после слов "грузовых транспортных средств" дополнить словами "других колесных транспортных средств";

100) пункт 234.1 статьи 234 дополнить подпунктом 234.1.9 следующего содержания:

"234.1.9. для других колесных транспортных средств, не указанных в подпунктах 234.1.1-234.1.8 этого пункта, - 5 гривень за 100 куб. сантиметров объема цилиндров двигателя";

101) статью 241 изложить в следующей редакции:

"Статья 241. Налоговые агенты

241.1. Налог, который взымается за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ передвижными источниками загрязнения в случае использования топлива, удерживается и выплачивается в бюджет налоговыми агентами.

241.2. К налоговым агентам относятся субъекты хозяйствования, которые:

241.2.1. осуществляют торговлю на таможенной территории Украины топливом собственного производства и/или передают заказчику или по его поручению другому лицу топливо, выработанное из давальческого сырья такого заказчика;

241.2.2. осуществляют ввоз топлива на таможенную территорию Украины";

102) подпункт 242.1.4 пункта 242.1 статьи 242 изложить в следующей редакции:

"242.1.4. объемы и виды топлива, в том числе выработанного из давальческого сырья, реализованного или ввезенного на таможенную территорию Украины налоговыми агентами, кроме:

объемов топлива вывезенных с таможенной территории Украины в таможенных режимах экспорта или реэкспорта и/или переработки на таможенной территории Украины засвидетельствованных надлежащим образом оформленной таможенной декларацией;

мазута и печного топлива, которые используются в процессе производства тепло- и электроэнергии";

103) в статье 244:

абзац первый пункта 244.1 изложить в следующей редакции:

"244.1. Ставки налога за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ передвижными источниками загрязнения в случае осуществления торговли на таможенной территории Украины топливом собственного производства";

дополнить пунктом 244.2 следующего содержания:

"244.2. Ставки налога за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ передвижными источниками загрязнения в случае ввоза топлива на таможенную территорию Украины:

------------------------------------------------------------------
|  Вид топлива  |  Код товара   |   Описание товара   |  Ставка  |
|               |   согласно    |   согласно УКТ ВЭД  |  налога, |
|               |   УКТ ВЭД     |    ( 2371а-14 )     |гривень за|
|               |( 2371а-14 )   |                     |  тонну   |
|---------------+---------------+---------------------+----------|
|Бензин         |2710 11 41 19  |Бензины моторные с   |   68     |
|неэтилированный|2710 11 41 39  |содержанием свинца   |          |
|               |2710 11 41 99  |0,013 г/л или меньше |          |
|               |2710 11 45 99  |                     |          |
|               |2710 11 49 99  |                     |          |
|---------------+---------------+---------------------+----------|
|Бензин         |2710 11 41 11  |Бензины моторные с   |   56     |
|смесевый       |2710 11 41 31  |содержанием свинца   |          |
|               |2710 11 41 91  |0,013 г/л или меньше,|          |
|               |2710 11 45 11  |с содержанием не     |          |
|               |2710 11 49 11  |менее 5 мас.%        |          |
|               |2710 11 41 19  |биоэтанола или       |          |
|               |2710 11 41 39  |этил-трет-бутилового |          |
|               |2710 11 41 99  |эфира или их смеси   |          |
|               |2710 11 45 99  |Бензины моторные с   |          |
|               |2710 11 49 99  |содержанием свинца   |          |
|               |               |0,013 г/л или меньше,|          |
|               |               |с содержанием менее  |          |
|               |               |5 мас.% биоэтанола   |          |
|               |               |или                  |          |
|               |               |этил-трет-бутилового |          |
|               |               |эфира или их смеси   |          |
|---------------+---------------+---------------------+----------|
|Сжиженный      |2711 11 00 00  |газ природный        |   92     |
|нефтяной газ   |               |сжиженный            |          |
|               |               |                     |          |
|               |2711 12 11 00  |пропан сжиженный     |          |
|               |               |для использования    |          |
|               |               |как топливо          |          |
|               |               |                     |          |
|               |2711 14 00 00  |этилен, пропилен     |          |
|               |               |бутилен и бутадиен   |          |
|               |               |сжиженные            |          |
|               |               |                     |          |
|               |2711 19 00 00  |другие газы нефтяные |          |
|               |               |сжиженные            |          |
|---------------+---------------+---------------------+----------|
|Дизельное      |3824 90 98 00  |биодизель            |   58     |
|биотопливо     |               |                     |          |
|---------------+---------------+---------------------+----------|
|Дизельное      |               |тяжелые дистилляты   |          |
|топливо с со-  |               |(газойль) с          |          |
|держанием серы |               |содержанием серы:    |          |
|---------------+---------------+---------------------+----------|
|               |2710 19 49 00  |более 0,2 мас.%      |   68     |
|---------------+---------------+---------------------+----------|
|               |2710 19 41 30  |более 0,035 мас.%,   |   52     |
|               |2710 19 45 00  |но не более          |          |
|               |               |0,2 мас.%            |          |
|---------------+---------------+---------------------+----------|
|               |2710 19 41 20  |более  0,005 мас.%,  |   47     |
|               |               |но не более          |          |
|               |               |0,035 мас.%          |          |
|---------------+---------------+---------------------+----------|
|               |2710 19 41 10  |не более             |   30     |
|               |               |0,005 мас.%          |          |
|---------------+---------------+---------------------+----------|
|               |               |топливо жидкое(мазут)|          |
|---------------+---------------+---------------------+----------|
|               |2710 19 61 00  |не более 1 мас.%     |   30     |
|---------------+---------------+---------------------+----------|
|               |2710 19 63 00  |более 1 мас.%, но    |   47     |
|               |               |не более 2 мас.%     |          |
|---------------+---------------+---------------------+----------|
|               |2710 19 65 00  |более 2 мас.%, но    |   52     |
|               |               |не более 2,8 мас.%   |          |
|---------------+---------------+---------------------+----------|
|               |2710 19 69 00  |более 2,8 мас.%      |   68     |
|---------------+---------------+---------------------+----------|
|Бензин         |2710 11 31 00  |бензины авиационные  |   47     |
|авиационный    |               |                     |          |
|---------------+---------------+---------------------+----------|
|Керосин        |2710 19 21 00  |керосин, который     |   58     |
|               |               |используется в       |          |
|               |               |качестве топлива для |          |
|               |               |реактивных двигателей|          |
|               |               |                     |          |
|               |2710 19 25 00  |керосин, который     |          |
|               |               |используется в       |          |
|               |               |качестве топлива для |          |
|               |               |других видов         |          |
|               |               |двигателей, кроме    |          |
|               |               |реактивных           |          |
|               |               |двигателей";         |          |
------------------------------------------------------------------

104) в статье 249:

пункт 249.1 изложить в следующей редакции:

"249.1. Суммы налога исчисляюся за налоговый (отчетный) квартал налогоплательщиками (кроме тех, которые определены пунктом 240.2 статьи 240 настоящего Кодекса), налоговыми агентами (определенными подпунктом 241.2.1 пункта 241.2 статьи 241 настоящего Кодекса). Налоговые агенты, определенные подпунктом 241.2.2 пункта 241.2 статьи 241 настоящего Кодекса, исчисляют суммы налога на дату предоставления таможенной декларации для таможенного оформления";

пункт 249.4 изложить в следующей редакции:

"249.4. Суммы налога, который взымается за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ передвижными источниками загрязнения (Пвп), исчисляются налоговыми агентами, определенными подпунктом 241.2.1 пункта 241.2 статьи 241 настоящего Кодекса, самостоятельно ежеквартально исходя из количества фактически реализованного, а для налоговых агентов, определенных подпунктом 241.2.2 пункта 241.2 статьи 241 настоящего Кодекса, - исходя из количества фактически ввезенного на таможенную территорию Украины топлива и ставок налога по формуле: п Пвп = (сума) Мі х Нпі, і=1,

где

Мі - количество фактически реализованного (фактически ввезенного на таможенную территорию Украины) топлива і-того вида, в тоннах (т);

Нпі - ставки налога в текущем году за тонну і-того вида топлива, в гривнях с копейками";

105) пункт 250.2 статьи 250 изложить в следующей редакции:

"250.2. Налогоплательщики, кроме тех, которые определены пунктом 240.2 статьи 240 настоящего Кодекса, и налоговые агенты составляют налоговые декларации по форме, установленной в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса, подают их в течение 40 календарных дней, наступающих за последним календарным днем налогового (отчетного) квартала, в органы государственной налоговой службы и выплачивают налог в течение 10 календарных дней, наступающих за последним днем предельного срока предоставления налоговой декларации, за исключением налоговых агентов, определенных подпунктом 241.2.2 пункта 241.2 статьи 241 настоящего Кодекса, которые выплачивают налог до или в день предоставления таможенной декларации:

250.2.1. за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными источниками загрязнения, сбросы загрязняющих веществ в водные объекты, размещение в течение отчетного квартала отходов в специально отведенных для этого местах или на объектах - по месту размещения стационарных источников, специально отведенных для этого мест или объектов;

250.2.2. за топливо, реализованное налоговыми агентами, - по месту пребывания такого налогового агента на налоговом учете в органах государственной налоговой службы;

250.2.3. за образование радиоактивных отходов и временное хранение радиоактивных отходов сверх установленного особыми условиями лицензии срок - по месту пребывания плательщика на налоговом учете в органах государственной налоговой службы";

106) статью 258 дополнить пунктом 258.4 следующего содержания:

"258.4. за дополнительные объемы нефти, природного газа (в том числе нефтяного (попутного) газа) и газового конденсата, добытые в результате выполнения инвестиционных проектов (программ), которыми предусмотрено наращивание добычи углеводородного сырья, на участках недр (месторождениях, залежах), характеризующихся ухудшенными горно-геологическими условиями (труднодобываемые) или истощаемостью в процессе разработки в предыдущих периодах (далее - участки недр), на отдельных действующих скважинах после капитального ремонта, скважинах, которые восстанавливаются из числа ликвидированных, новых скважинах или группах скважин, расположенных на таких участках недр (далееобъекты участков недр), облагаются налогом по ставке ноль гривень за единицу объема дополнительной добычи соответствующего углеводородного сырья.

258.4.1. Перечень объектов участков недр, на которых реализуются инвестиционные проекты (программы), определяется центральным органом исполнительной власти по вопросам обеспечения реализации государственной политики в нефтегазовом комплексе.

258.4.2. Порядок отбора и утверждения инвестиционных проектов (программ), которыми предусмотрено наращивание добычи углеводородного сырья, и контроля за их выполнением определяется Кабинетом Министров Украины по предоставлению центрального органа исполнительной власти по вопросам экономики и торговли.

258.4.3. Центральный орган исполнительной власти по вопросам экономики и торговли осуществляет ежегодный мониторинг выполнения инвестиционных проектов (программ). В случае установления этим органом невыполнения обязательств, определенных инвестиционными проектами (программами), инвестиционный проект (программа) останавливается таким органом. При этом рентная плата начисляется на общих основаниях в порядке, определенном настоящим Кодексом, начиная с 1 числа отчетного периода, в котором в результате ежегодного мониторинга выявлено такое невыполнение.

258.4.4. Дополнительные объемы углеводородного сырья, добытые на участках недр, определяются как разница фактических объемов добычи углеводородного сырья за отчетный налоговый период и среднемесячного фактического объема добычи углеводородного сырья на таких объектах в течение последних двенадцати месяцев, предшествовавших утверждению инвестиционных проектов (программ).

258.4.5. Дополнительные объемы углеводородного сырья, добытые на отдельных действующих скважинах после капитального ремонта, расположенных на участках недр, базовым объемом добычи является среднемесячный фактический объем добычи в течение последних двенадцати месяцев, предшествовавших началу капитального ремонта.

258.4.6. Дополнительные объемы углеводородного сырья, добытые из новых скважин и восстановленных из числа ликвидированных, расположенных на участках недр, по состоянию на дату вступления в силу настоящего Закона, определяются в течение 10 (десяти) лет с момента ввода скважины в эксплуатацию в объеме фактической добычи.

258.4.7. Нормы этого пункта распространяются на предприятия, доля государства в уставном капитале которых 25 процентов и более, хозяйственные общества, 25 процентов и более акций (долей, паев) которых находятся в уставных капиталах других хозяйственных обществ, контрольным пакетом акций которых владеет государство, а также дочерние предприятия, представительства и филиалы таких предприятий и обществ.

Нормы этого пункта распространяются на участников договоров о совместной деятельности, в соответствии с которыми стоимость вклада предприятий, доля государства в уставном капитале которых 25 процентов и более, хозяйственных обществ, 25 процентов и более акций (долей, паев) которых находятся в уставных капиталах других хозяйственных обществ, контрольным пакетом акций которых владеет государство, а также дочерних предприятий, представительств и филиалов таких предприятий и обществ составляет 25 процентов и более общей стоимости вкладов участников договоров о совместной деятельности";

107) в подпункте 263.13.5 пункта 263.13 статьи 263 слова "специально уполномоченного органа исполнительной власти по вопросам экологии и природных ресурсов" заменить словами "центрального органа исполнительной власти по вопросам геологического изучения и обеспечения рационального использования недр";

108) подпункт 266.5.1 пункта 266.5 статьи 266 изложить в следующей редакции:

"266.5.1. Сумма сбора за места для парковки транспортных средств, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией за отчетный (налоговый) квартал, выплачивается в сроки, определенные для квартального отчетного (налогового) периода";

109) подпункт "в" подпункта 267.3.2 пункта 267.3 статьи 267 изложить в следующей редакции:

"в) на территории других населенных пунктов - от 0,02 до 0,1 размера минимальной заработной платы";

110) в статье 268:

в подпункте 268.2.2 пункта 268.2:

подпункт "д" изложить в следующей редакции:

"д) лица, прибывшие за путевками (курсовками) на лечение, оздоровление, реабилитацию в лечебнопрофилактические, физкультурно-оздоровительные и санаторно-курортные заведений, имеющие лицензию на медицинскую практику и аккредитацию Министерства здравоохранения Украины";

дополнить подпунктами "е" и "є" следующего содержания:

"е) дети в возрасте до 18 лет;

є) детские лечебно-профилактические, физкультурно-оздоровительные и санаторно-курортные заведения";

подпункт 268.7.1 пункта 268.7 изложить в следующей редакции:

"268.7.1. Сумма туристического сбора, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией за отчетный (налоговый) квартал, выплачивается в сроки, определенные для квартального отчетного (налогового) периода";

111) в статье 276:

в пункте 276.1 слова "которые используются без получения прибыли гаражно-строительными" заменить словами "которые используются без получения прибыли, гаражно-строительными";

пункт 276.4 изложить в следующей редакции:

"276.4. Налог за земельные участки (в пределах населенных пунктов), которые относятся к землям железнодорожного транспорта (кроме земельных участков, на которых находятся отдельно расположенные культурно-бытовые здания и другие сооружения и которые облагаются налогом на общих основаниях), предоставленные горнодобывающим предприятиям для добычи полезных ископаемых и разработки месторождений полезных ископаемых, а также за водоемы, предоставленные для производства рыбной продукции, и земельные участки, на которых расположены аэродромы, производится в размере 25 процентов налога, исчисленного в соответствии со статьями 274 и 275 настоящего Кодекса";

112) в статье 278:

в пункте 278.1 слова "(кроме земель железнодорожного транспорта в пределах полос отведения)" заменить словами "(кроме земель железнодорожного транспорта за исключением земельных участков железнодорожного транспорта, на которых находятся отдельно расположенные культурно-бытовые здания и другие сооружения)";

пункт 278.2 изложить в следующей редакции:

"278.2. Ставка налога за земельные участки, которые относятся к землям железнодорожного транспорта (кроме земельных участков, на которых находятся отдельно расположенные культурно-бытовые здания и другие сооружения и которые облагаются налогом на общих основаниях), предоставленные воинским формированиям, образованным в соответствии с законами Украины, не содержащимся за счет государственного или местных бюджетов, подразделениям Вооруженных Сил Украины, осуществляющим хозяйственную деятельность, а также за земельные участки, на которых расположены аэродромы, устанавливается в размере 0,02 процента от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по Автономной Республике Крым или по области";

113) статью 281 дополнить пунктом 281.3 следующего содержания:

"281.3. От уплаты налога освобождаются на период действия фиксированного сельскохозяйственного налога собственники земельных участков, земельных долей (паев), и землепользователи при условии передачи земельных участков и земельных долей (паев) в аренду плательщику фиксированного сельскохозяйственного налога";

114) подпункт 282.1.10 пункта 282.1 статьи 282 изложить в следующей редакции:

"282.1.10. плательщик фиксированного сельскохозяйственного налога за земельные участки, которые используются для ведения сельскохозяйственного товаропроизводства";

115) абзац второй пункта 284.3 статьи 284 изложить в следующей редакции:

"Эта норма не распространяется на бюджетные учреждения в случае предоставления ими зданий, сооружений (их частей) во временное пользование (аренду) другим бюджетным учреждениям, дошкольным, общеобразовательным учебным заведениям независимо от форм собственности и источников финансирования";

116) в статье 286:

в абзаце втором пункта 286.1 слова "Соответствующие органы исполнительной власти по вопросам земельных ресурсов" заменить словами "Соответствующие центральные органы исполнительной власти по вопросам земельных ресурсов и государственной регистрации вещественных прав на недвижимое имущество ежемесячно, но не позднее 10 числа следующего месяца, а также";

в пункте 286.2 слова "и до 1 февраля текущего года" заменить словами "и не позднее 20 февраля текущего года";

в пункте 286.3 слова "налоговой декларации до 1 февраля текущего года" заменить словами "налоговой декларации не позднее 20 февраля текущего года";

абзац второй пункта 286.7 после слов "Такой порядок" дополнить словом "также";

117) подпункт 288.5.2 пункта 288.5 статьи 288 после подпункта "а" дополнить новым подпунктом такого содержания:

"б) для земельных участков, находящихся в государственной или коммунальной собственности и предоставленных для строительства иа/или эксплуатации аэродромов, - четырехкратный размер земельного налога, который устанавливается данным разделом".

В связи с этим подпункт "б" считать подпунктом "в";

118) в пункте 301.6 статьи 301:

подпункт 301.6.1 после слова "растений" дополнить словами "(за исключением срезанных цветов, выращенных на угодьях, принадлежащих сельскохозяйственному товаропроизводителю на праве собственности или предоставленных ему в пользование, и продуктов их переработки)", а после слов "меховых изделий и меха" дополнить словами "(кроме пушного сырья)";

в подпункте 301.6.2 слова "и/или реализации" исключить;

подпункт 301.6.3 изложить в следующей редакции:

"301.6.3. субъект хозяйствования, который по состоянию на 1 января базового (отчетного) года имеет налоговый долг, за исключением безнадежного налогового долга, возникшего в результате действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств)";

119) в пункте 306.1 статьи 306 слова и цифры "по состоянию на 1 января и до 1 февраля текущего года" заменить словами и цифрами "по состоянию на 1 января и не позднее 20 февраля текущего года";

120) абзац второй подпункта 308.4 статьи 308 дополнить словами "или арендованных производственных мощностях";

121) в статье 313:

в пункте 313.4 слова и цифры "за исключением стоимости электрической энергии, выработанной квалифицированными коггенерационными установками и малыми гидроэлектростанциями мощностью до 20 Мвт" заменить словами и цифрами "которая является объектом налогообложения согласно статье 311 настоящего Кодекса";

в абзаце первом пункта 313.5 слова и цифры "мощностью до 20 Мвт" исключить;

122) в пункте 1 раздела XIX "Заключительные положения":

в абзаце четвертом цифры "2012" заменить цифрами "2013";

в абзаце девятом цифры и слова "1 января 2012 года" заменить цифрами и словами "1 июля 2012 года";

123) в разделе XX "Переходные положения":

а) в подразделе 1:

в пункте 4:

в абзаце первом слова и цифры "До 1 января 2012 года" исключить, слова "Закона Украины "О проведении эксперимента в жилищном строительстве на базе холдинговой компании "Киевгорстрой" выплачиваются" заменить словами "закона, регулирующего вопросы создания и функционирования фондов банковского управления, выплачиваются в период действия настоящего Закона";

в абзаце втором слова "определенный Законом Украины "О проведении эксперимента в жилищном строительстве на базе холдинговой компании "Киевгорстрой" заменить словами "действия закона, регулирующего вопросы создания и функционирования фондов банковского управления", а слова "предусмотренных законом" заменить словами "установленных настоящим Кодексом";

абзац седьмой исключить;

дополнить пунктом 6 следующего содержания:

"6. Налогообложение доходов налогоплательщика, начисленных по результатам налоговых периодов до 1 января 2011 года, осуществляется по ставкам и согласно нормам, действовавшим до 1 января 2011 года, независимо от даты их фактической выплаты (предоставления)";

б) в подразделе 2:

абзац первый пункта 7 заменить тремя абзацами следующего содержания:

"7. Временно, до 1 января 2015 года освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость:

операции по ввозу товаров, определенных пунктом "о" части первой статьи 19 Закона Украины "О Едином таможенном тарифе", для использования в собственной производственной деятельности;

операции по поставке товаров, определенных пунктом "о" части первой статьи 19 Закона Украины "О Едином таможенном тарифе", переработчикам, издательствам и предприятиям полиграфии на территории Украины".

В связи с этим абзац второй считать абзацем четвертым;

в абзаце первом пункта 8 слова "среднеучетной численности штатных работников учетного состава" заменить словами "среднеучетного количества штатных работников";

абзац шестой пункта 11 изложить в следующей редакции:

"Налоговая накладная, в которой сумма налога на добавленную стоимость не превышает 10 тысяч гривень, не подлежит включению в Единый реестр налоговых накладных. Налоговая накладная, выписанная при осуществлении операций по поставке подакцизных товаров и товаров, ввезенных на таможенную территорию Украины, с 1 января 2012 года подлежит включению в Единый реестр налоговых накладных не в зависимости от размера налога на добавленную стоимость в одной налоговой накладной";

пункт 15 изложить в следующей редакции:

"15. Временно до 1 января 2014 года от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождаются операции по поставке на таможенной территории Украины зерновых культур товарных позиций 1001-1008 согласно УКТ ВЭД и технических культур товарных позиций 1205 и 1206 согласно УКТ ВЭД, кроме первой поставки таких зерновых и технических культур сельскохозяйственными предприятиями - производителями и предприятиями, которые непосредственно приобрели такие зерновые и технические культуры у сельскохозяйственных предприятий - производителей.

Операции по вывозу в таможенном режиме экспорта зерновых и технических культур, указанных в абзаце первом этого пункта, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость.

Нормы этого пункта не применяются к операциям по поставке зерновых культур товарной позиции 1006 и товарной подкатегории 1008 10 00 00 согласно УКТ ВЭД и такие операции облагаются налогом налогом на добавленную стоимость в порядке, установленном настоящим Кодексом";

пункт 18 исключить;

пункт 19, внесенный в подраздел 2 Законом Украины от 12 мая 2011 года №3320-VI, считать пунктом 20;

дополнить пунктами 21-23 следующего содержания:

"21. Для лиц, которые перешли на общую систему налогообложения с упрощенной системы налогообложения и зарегистрированы плательщиками налога на добавленную стоимость, операции по поставке товаров/услуг, которые были оплачены в виде авансов (предоплаты) в период пребывания таких плательщиков налога на добавленную стоимость на упрощенной системе налогообложения и обложены единым налогом, не облагаются налогом на добавленную стоимость.

22. Временно с 1 июля до 1 октября 2011 года операции по поставке природного газа по коду согласно УКТ ВЭД 2711 21 00 00 (без учета стоимости услуг по его транспортировке, распределению и поставке), ввезенного на таможенную территорию Украины Публичным акционерным обществом "Национальная акционерная компания "Нефтегаз Украины" (кроме операций по поставке такого газа для населения, учреждений и организаций, которые финансируются из государственного бюджета и местных бюджетов, предприятий теплоэнергетики для производства тепловой энергии для населения и других потребителей, не являющихся плательщиками этого налога) облагаются налогом по нулевой ставке налога на добавленную стоимость.

23. Временно до 1 января 2014 года от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождаются операции по поставке, в том числе операции по импорту отходов и лома черных и цветных металлов и древесины товарных позиций 4401, 4403, 4404 согласно УКТ ВЭД (кроме брикетов и гранул товарной подкатегории УКТ ВЭД 4401 30 90 00) .

Операции по вывозу в таможенном режиме экспорта товаров, указанных в этом пункте, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость";

в) подраздел 3 изложить в следующей редакции:

"Подраздел 3. Особенности налогообложения налогом на добавленную стоимость операций по ввозу на таможенную территорию Украины оборудования, оснащения и комплектующих, которые не производятся в Украине, налогоплательщиками - предприятиями судостроительной промышленности

1. Отечественные предприятия судостроительной промышленности (класс 35.11 группа 35 КВЭД ГК 009:2005) при ввозе в таможенном режиме импорта на таможенную территорию Украины оборудования, оснащения и комплектующих, которые не производятся в Украине, для использования в хозяйственной деятельности, при условии оформления таможенной декларации, могут по собственному желанию выдавать таможенному органу (а таможенный орган обязан принять) налоговый вексель на сумму налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость, определенную в такой таможенной декларации. Перечень оборудования, оснащения и комплектующих, которые ввозятся отечественными предприятиями судостроительной промышленности и не производятся в Украине, устанавливается Кабинетом Министров Украины.

2. Для обеспечения выполнения норм этого подраздела налоговый вексель не подлежит подтверждению банком путем аваля.

Налоговый вексель является налоговым отчетным документом и подлежит учету и хранению по правилам и в сроки, установленные для первичных бухгалтерских документов.

Векселедержателем является орган государственной налоговой службы по месту регистрации векселедателя как налогоплательщика.

3. Налоговый вексель выдается на сумму налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость, начисленному по таможенной декларации.

Сумма налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость по одной таможенной декларации не может быть частично оплачена векселем, а частично - средствами. Вексель выдается на полную сумму налогового обязательства отдельно по каждой таможенной декларации.

Датой выдачи векселя является дата предоставления таможенной декларации для таможенного оформления.

4. Налоговый вексель составляется в трех экземплярах с указанием суммы налога в национальной валюте исключительно на вексельном бланке, который покупается в банке, с учетом следующих особенностей:

первый экземпляр налогового векселя - оригинал вексельного бланка, приобретенного плательщиком в учреждении банка;

второй и третий экземпляры налогового векселя - ксерокопии оригинала вексельного бланка (неоформленного первого экземпляра), имеющие одинаковый с первым экземпляром номер вексельного бланка;

все необходимые записи в каждом экземпляре налогового векселя выполняются отдельно, ксерокопированию не подлежат, должны быть тождественными (кроме порядкового номера экземпляра).

В таможенном органе, осуществляющем таможенное оформление ввезенных на таможенную территорию Украины оборудования, оснащения и комплектующих, которые не производятся в Украине, остается второй экземпляр векселя. Первый экземпляр векселя посылается (передается) этим таможенным органом не позднее чем на третий день с даты предоставления векселя органу государственной налоговой службы, в котором лицо зарегистрировано как плательщик налога на добавленную стоимость.

Третий экземпляр векселя остается у налогоплательщика, его выдавшего.

5. Срок погашения векселя наступает на дату возникновения налоговых обязательств по поставке построенного судна, для строительства которого были ввезены оборудование, оснащение и комплектующие, с применением вексельной формы расчетов по налогу на добавленную стоимость.

Погашение налогового векселя осуществляется исключительно путем перечисления средств в Государственный бюджет Украины.

Не разрешается частичное погашение налогового векселя.

Обязанности по погашению налогового векселя не могут передаваться другим лицам, налоговый вексель не подлежит индоссаменту; проценты или другие виды платы за пользование налоговым векселем не начисляются.

6. В случае нецелевого использования указанных в пункте 1 этого подраздела оборудования, оснащения и комплектующих, которые не производятся в Украине, налогоплательщик обязан погасить налоговый вексель в налоговом периоде, на который приходится их нецелевое использование, а также оплатить пеню в соответствии с настоящим Кодексом.

В случае несвоевременного погашения налогового векселя к налогоплательщику, выдавшему налоговый вексель, применяются штрафные санкции в размере 1 процента суммы налога на добавленную стоимость, указанной в налоговом векселе, за каждый день нарушения срока, включая день погашения, но не более 50 процентов суммы векселя.

7. При условии соблюдения требований относительно формирования сумм налога на добавленную стоимость, которые могут быть отнесены к налоговому кредиту, налогоплательщик имеет право отнести к налоговому кредиту отчетного (налоговому) периоду сумму налога на добавленную стоимость по погашенным в таком отчетном (налоговом) периоде налоговыми векселями.

8. К налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость налогоплательщик на добавленную стоимость прилагает перечень и копии налоговых векселей, выданных в течение отчетного (налогового) периода, за который подается декларация.

9. Учет налоговых векселей осуществляется таможенными органами и органами государственной налоговой службы.

Учет налоговых векселей таможенными органами ведется в порядке, установленном центральным таможенным органом.

Учет налоговых векселей органами государственной налоговой службы по местонахождению налогоплательщика, которым выдан налоговый вексель, ведется в порядке, установленном центральным органом государственной налоговой службы.

Контроль за погашением налоговых векселей осуществляют органы государственной налоговой службы на основании данных, полученных от таможенных органов, налоговых деклараций и платежных документов, подтверждающих уплату сумм налога по погашенным векселям";

г) в подразделе 4:

в пункте 1:

в абзаце втором слова и цифры "с 1 января 2012 года" и "периодов 2012 года" заменить соответственно словами и цифрами "с 1 января 2013 года" и "периодов 2013 года";

дополнить абзацами третьим - пятым следующего содержания:

"В случае возврата авансов (других платежей), полученных до вступления в силу раздела III настоящего Кодекса и учтенных в составе валовых доходов, на сумму такого возврата происходит коррекция дохода отчетного налогового периода, в котором такие авансы (другие платежи) были возвращены в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Для авансов, полученных в иностранной валюте, такая корректировка происходит по официальному валютному курсу гривни к иностранной валюте, действовавшему на дату осуществления такого возврата.

В случае возврата авансов (других платежей), выданных до вступления в силу раздела III настоящего Кодекса и учтенных в составе валовых расходов, на сумму такого возврата происходит корректировка расходов отчетного налогового периода, в котором такие авансы (другие платежи) были возвращены в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В случае отгрузки товаров (выполнения работ, предоставления услуг) после вступления в силу раздела III этого Кодекса в счет авансов, полученных до такой даты, расходы, формирующие себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг, и осуществленные после даты вступления в силу настоящего Кодекса, при условии, что они не были включены в состав валовых расходов, признаются расходами на дату отгрузки таких товаров (выполнения работ, предоставления услуг)";

пункт 13 изложить в следующей редакции:

"13. Временно до 1 января 2014 года датой увеличения доходов предприятий жилищно-коммунального хозяйства от предоставления жилищно-коммунальных услуг является дата поступления средств от потребителя на банковский счет или в кассу налогоплательщика, кроме случаев, если такое поступление происходит в счет погашения задолженности за жилищно-коммунальные услуги, предоставленные до даты вступления в силу раздела III настоящего Кодекса.

При этом предприятия жилищно-коммунального хозяйства в составе себестоимости реализации жилищно-коммунальных услуг признают расходы на приобретение товаров, работ, услуг в сумме фактически оплаченных за них средств, кроме случаев если такая уплата происходит в счет погашения задолженности за такие работы, услуги, приобретенные до даты вступления в силу раздела III настоящего Кодекса.

Балансовая стоимость товаров (кроме тех, которые подлежит амортизации, и ценных бумаг), сырья, материалов, комплектующих изделий, полуфабрикатов, малоценных предметов (далее - запасов), приобретенных до даты вступления в силу раздела III настоящего Кодекса, а оплаченных после этой даты, признаются в составе расходов в сумме фактической оплаченных за них средств.

Этот пункт не распространяется на налогоплательщиков - лицензиатов по поставке электрической и/или тепловой энергии";

подпункт "а" пункта 17 изложить в следующей редакции:

"а) прибыль субъекта хозяйственной деятельности, полученная от предоставления гостиничных услуг (группа 55 КВЭД ГК 009:2005) в гостиницах категорий "пять звезд", "четыре звезды" и "три звезды", в том числе нововыстроенных или реконструированных или в которых проведен капитальный ремонт или реставрация существующих зданий и сооружений (при условии, что доход от реализации услуг по размещению путем предоставления номера для временного проживания составляет не менее 75 процентов совокупного дохода такого субъекта хозяйственной деятельности за соответствующий налоговый (отчетный) период, в котором применяется льгота)";

в абзаце третьем пункта 20 цифры "152.13" заменить цифрами "152.11";

пункт 22, внесенный в подраздел 4 Законом Украины от 12 мая 2011 года №3320-VI, считать пунктом 23;

дополнить пунктами 24-26 следующего содержания:

"24. В состав расходов налогоплательщика включаются суммы средств, внесенные налогоплательщиками на счета участников фондов банковского управления или по договорам пенсионных вкладов, открытых в соответствии с законом, регулирующим вопросы создания и функционирования фондов банковского управления, в размере, не превышающем 10 процентов дохода такого налогоплательщика за отчетный период.

25. Расходы в уплату процентов, которые отвечали требованиям подпункта 5.5.1 пункта 5.5 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий", но не отнесены в состав расходов производства (обращению) согласно положениям подпункта 5.5.2 этого пункта до даты вступления в силу раздела III настоящего Кодекса, подлежат перенесению на результаты будущих налоговых периодов с учетом ограничений, предусмотренных статьей 141 настоящего Кодекса.

Сумма превышения авансового взноса по налогу на прибыль предприятий, предварительно оплаченного плательщиком до даты вступления в силу раздела III этого Кодекса в связи с начислением дивидендов согласно подпункту 7.8.2 пункта 7.8 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий", над суммой налоговых обязательств по этому налогу такого плательщика, которая образовалась по состоянию на дату вступления в силу раздела III настоящего Кодекса, учитывается в будущих налоговых периодах в соответствии с пунктом 153.3 статьи 153 настоящего Кодекса.

26. Балансовая стоимость товаров (кроме тех, которые подлежат амортизации, и ценных бумаг), сырья, материалов, комплектующих изделий, полуфабрикатов, малоценных предметов (далее - запасов), на складах, в незавершенном производстве и остатках готовой продукции по состоянию на конец отчетного налогового периода, предшествовавшего дате вступления в силу раздела III настоящего Кодекса, признается расходами в порядке, предусмотренном разделом III настоящего Кодекса";

ґ) в подразделе 5:

в названии слово "сбора" заменить словом "налога";

в абзаце первом пункта 3 слово "июля" заменить словом "августа";

д) пункт 4 подраздела 6 изложить в следующей редакции:

"4. До 1 января 2016 года от уплаты земельного налога освобождаются субъекты судостроительной промышленности (класс 35.11 группа 35 КВЭД ГК 009:2005) ";

е) пункт 1 подраздела 8 дополнить подпунктом 6 следующего содержания:

"6) в случае возврата авансов (других платежей), полученных в период пребывания налогоплательщика на упрощенной системе налогообложения, по которым был оплачен единый налог, на сумму такого возврата происходит корректировка суммы выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) в соответствии с корректировкой суммы единого налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом";

є) в подразделе 10:

в пункте 6 слова "во втором и третьем" заменить словами "во втором - четвертом";

дополнить пунктами 11 и 12 следующего содержания:

"11. Штрафные (финансовые) санкции (штрафы) по результатам проверок, которые осуществляются контролирующими органами, применяются в размерах, предусмотренных законом, действующим на день принятия решений относительно применения таких штрафных (финансовых) санкций (с учетом норм пункта 7 этого подраздела).

12. Нормы статьи 69 настоящего Кодекса не применяются к хранителям ценных бумаг в период открытия счетов в ценных бумагах при проведении дематериализации ценных бумаг в соответствии с законодательством. Обязательства, предусмотренные в статье 69, должны быть выполнены хранителем по окончании определенного законодательством периода дематериализации ценных бумаг при обращении физического лица, указанного в этой статье, относительно открытия для него таких счетов и при открытии новых счетов".

2. В абзаце первом части первой статьи 163-3 Кодекса Украины об административных правонарушениях (Ведомости Верховного Совета УССР, 1984 г., приложение к №51, ст. 1122) слова "пунктах 5-8 части первой статьи 11 Закону Украины "О государственной налоговой службе в Украине" заменить словами "в подпунктах 20.1.3, 20.1.24, 20.1.30, 20.1.31 пункта 20.1 статьи 20 Налогового кодекса Украины".

3. В Законе Украины "О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг" (Ведомости Верховной Рады Украины, 2000 г., №38, ст. 315; 2011 г., №23, ст. 160):

1) часть вторую статьи 12 изложить в следующей редакции:

"Регистратор расчетных операций, который создает контрольную ленту в электронной форме, должен обеспечивать согласно технологии, разработанной Национальным банком Украины и согласованной Государственной налоговой службой Украины, контроль отсутствия искажения или уничтожения данных о проведенных расчетных операциях, копий расчетных документов, которые на ней содержатся, возможность идентификации указанного регистратора на такой ленте";

2) часть пятую статьи 13 изложить в следующей редакции:

"Требования относительно создания контрольной ленты в электронной форме в регистраторах расчетных операций и модемов для передачи данных устанавливаются Государственной налоговой службой Украины согласно технологии, разработанной Национальным банком Украины и согласованной Государственной налоговой службой Украины".

4. В Законе Украины "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины в связи с принятием Налогового кодекса Украины" (Ведомости Верховной Рады Украины, 2011 г., №23, ст. 160):

1) в пункте 25 раздела I:

абзацы третий и четвертый подпункта 4 заменить четырьмя абзацами следующего содержания:

"7) подавать в органы государственной налоговой службы отчетность, связанную с применением регистратора расчетных операций и расчетных книжек, не позднее 15 числа следующего за отчетным месяца в случае, если этим пунктом не предусмотрено предоставление информации по проводовым или беспроводовым каналам связи.

Субъекты хозяйствования, использующие регистраторы расчетных операций, создающие контрольную ленту в электронной форме, или электронные контрольно-кассовые регистраторы, создающие контрольную ленту в печатном виде, должны подавать в органы государственной налоговой службы по проводовым или беспроводовым каналам связи электронные копии расчетных документов и фискальных отчетных чеков, которые содержатся на контрольной ленте в памяти регистраторов расчетных операций или в памяти модемов, которые к ним присоединены.

Субъекты хозяйствования, использующие регистраторы расчетных операций, которые создают контрольную ленту в печатном виде, за исключением электронных контрольно-кассовых регистраторов, должны подавать в органы государственной налоговой службы по проводовым или беспроводовым каналам связи информацию об объеме расчетных операций, выполненных в наличной и/или в безналичной форме, или об объеме операций по покупке-продаже иностранной валюты, которая содержится в их фискальной памяти.

Порядок передачи информации в органы государственной налоговой службы по проводовым или беспроводовым каналам связи устанавливается Государственной налоговой службой Украины на базе технологии, разработанной Национальным банком Украины и согласованной Государственной налоговой службой Украины";

2) раздел II изложить в следующей редакции:

"II. Настоящий Закон вступает в силу со дня вступления в силу Налогового кодекса Украины, кроме абзацев второго - шестого подпункта 4 пункта 25 раздела I настоящего Закона, вступающих в силу с 1 января 2012 года, и абзацев тринадцатого - пятнадцатого подпункта 9 пункта 25 раздела I настоящего Закона, вступающих в силу с 1 июля 2012 года".

5. Часть пятнадцатую статьи 106 Закона Украины "Об общеобязательном государственном пенсионном страховании" (Ведомости Верховной Рады Украины, 2003 г., №49-51, ст. 376) дополнить абзацами вторым и третьим такого содержания:

"Финансовые санкции (штраф, пеня) и административные взыскания, а также принудительные взыскания, органами исполнительной службы за неуплату взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование физическими лицами - субъектами предпринимательской деятельности, которые избрали особый способ налогообложения, не применяются.

Начисленные органами Пенсионного фонда Украины суммы финансовых санкций, указанных в абзаце втором этой части, и не оплаченные физическими лицами - субъектами предпринимательской деятельности, избравшими особый способ налогообложения, подлежат списанию".

6. Преамбулу Закона Украины "О проведении эксперимента в жилищном строительстве на базе холдинговой компании "Киевгорстрой" (Ведомости Верховной Рады Украины, 2002 г., №29, ст. 191) дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"Настоящий Закон определяет порядок создания и функционирования фондов банковского управления".

7. Статью 4 Закона Украины "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование" (Ведомости Верховной Рады Украины, 2011 г., №2-3, ст. 11; с изменениями, внесенными Законом Украины от 7 апреля 2011 года №3205-VI) дополнить частью четвертой следующего содержания:

"4. Лица, указанные в пункте 4 части первой этой статьи, избравшие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты за себя единого взноса, если они являются пенсионерами по возрасту или инвалидами и получают в соответствии с законом пенсию или социальную помощь. Такие лица могут быть плательщиками единого взноса исключительно при условии их добровольного участия в системе общеобязательного государственного социального страхования".

8. Фактически утратил силу в соответствии с Кодексом Украины от 02.12.2010 г. №2755-VI

9. Фактически утратил силу в соответствии с Законом Украины от 05.07.2012 г. №5083-VI

10. Статью 22 "Заключительные положения" Закона Украины "Об основных принципах государственного надзора (контроля) в сфере хозяйственной деятельности" (Ведомости Верховной Рады Украины, 2007 г., №29, ст. 389) после пункта 1 дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:

"1-1. Установить, до введения в действие положений относительно упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства, мораторий на осуществление мероприятий государственного надзора (контроля) в сфере хозяйственной деятельности органами государственной власти и органами местного самоуправления, их должностными или служебными лицами относительно физических лиц - предпринимателей, не зарегистрированных налогоплательщиками на добавленную стоимость, деятельность которых не отнесена к высокой степени риска в соответствии с настоящим Законом (далее - физические лица - предприниматели), и юридическими лицами, применяющими упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, которая предусматривает включение налога на добавленную стоимость в состав единого налога, деятельность которых не отнесена к высокой степени риска в соответствии с данным Законом (далее - юридические лица).

До введения в действие положений относительно упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства, относительно физических лиц - предпринимателей и юридических лиц:

органы государственного надзора (контроля), их должностные лица проводят внеплановые мероприятия государственного надзора (контроля) за соблюдением санитарного законодательства;

органы защиты прав потребителей проводят внеплановые проверки по жалобам потребителей.

До введения в действие положений относительно упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства, относительно физических лиц - предпринимателей и юридических лиц, деятельность которых отнесена к средней степени риска, органы Пенсионного фонда Украины проводят плановые и внеплановые проверки".

II. Заключительные и переходные положения

1. Настоящий Закон вступает в силу со дня, следующего за днем его опубликования, кроме отдельных изменений, внесенных в Налоговый кодекс Украины пунктом 1 раздела I настоящего Закона, а именно:

абзаца двадцать четвертого подпункта 1 и подпунктов 101-105, вступающих в силу с 1 октября 2011 года;

абзаца двадцать восьмого (относительно исключения подпункта 14.1.236 пункта 14.1 статьи 14), абзацев четвертого - пятого подпункта 11 (относительно изменений к пункту 52.3 статьи 52 в части внедрения электронной формы налоговой консультации), подпункта 12 (относительно внедрения электронной формы налоговой консультации), подпункта 26 (относительно изменений к пункту 85.2 статьи 85 в части порядка предоставления информации в электронной форме), абзацев пятого и шестого подпункта 61 (относительно дополнения подпунктом 165.1.50 пункта 165.1 статьи 165), абзаца седьмого подпункта 63 (относительно изменений к абзацу пятому пункта 167.2 статьи 167), абзацев одиннадцатого - тринадцатого подпункта 66 (относительно изменений к подпункту 170.2.9 пункта 170.2 статьи 170), абзацев второго и третьего подпункта 67 (относительно дополнения пункта 172.1 статьи 172), подпункта 98 (относительно дополнения статьи 229 пунктами 229.4 и 229.5), абзацев третьего и четвертого подпункта 111 (относительно изменений к пункту 276.4 статьи 276 в части взымания земельного налога за земельные участки железнодорожного транспорта и аэродромов), подпункта 112 (относительно изменений к пунктам 278.1 и 278.2 статьи 278 в части взымания земельного налога за земельные участки железнодорожного транспорта и аэродромов), подпункта 115 (относительно изменений к пункту 284.3 статьи 284), абзаца второго подпункта 116 (относительно изменений к пункту 286.1 статьи 286 в части предоставления информации, необходимой для исчисления земельного налога, соответствующими государственными органами), подпункта 117 (относительно дополнения подпункта 288.5.2 пункта 288.5 статьи 288 подпунктом "б"), вступающих в силу с 1 января 2012 года;

пункта 8 раздела I настоящего Закона относительно изменений к статье 3 Закона Украины "О сборе на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства", вступающего в силу с 1 августа 2011 года.

(В пункт 1 внесены изменения в соответствии с Законом Украины от 22.12.2011 г. №4235-VI)

(см. предыдущую редакцию)

2. Нормы подпунктов 40-53, 55-59 (относительно изменений к разделу III Налогового кодекса Украины) применяются с первого числа отчетного (налогового) периода, а нормы абзацев восьмого и девятого подпункта 84 (относительно дополнения статьи 197 пунктом 197.9) пункта 1 раздела I настоящего Закона применяются с первого числа отчетного (налогового) месяца, в котором вступает в силу настоящий Закон.

Нормы подпункта 54 (относительно изменений к статье 153 Налогового кодекса Украины), подпункта "г" подпункта 123 (относительно изменений к подразделу 4 раздела XX Налогового кодекса Украины) пункта 1 раздела I настоящего Закона применяются при определении налоговых обязательств по налогу на прибыль, начиная со дня вступления в силу раздела III Налогового кодекса Украины.

3. Штрафные санкции (финансовые санкции, штрафы), пеня, административные взыскания в виде штрафа (далее - санкции) за неправильное определение в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, которые подавалась во исполнение подпункта "д" пункта 176.2 статьи 176 Налогового кодекса Украины, общей суммы доходов, которые были начислены (выплачены, предоставлены) в интересах налогоплательщиков, общей суммы налога на доходы физических лиц, удержанной из этих доходов, объемов перечисленного налога в бюджет, а также за несвоевременное предоставление такой налоговой декларации не применяются. Принудительное взыскание указанных санкций органами исполнительной службы не применяется.

Начисленные органами государственной налоговой службы суммы санкций, указанных в абзаце первом этого пункта, и не оплаченные в бюджет налогоплательщиками на доходы физических лиц подлежат списанию.

4. Кабинету Министров Украины:

в месячный срок со дня вступления в силу настоящего Закона привести свои нормативно-правовые акты в соответствие с настоящим Законом;

обеспечить пересмотр и приведение министерствами и другими центральными органами исполнительной власти их нормативно-правовых актов в соответствие с настоящим Законом.

 

Президент Украины В.Янукович